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建立現(xiàn)代企業(yè)制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】國有控股企業(yè) 現(xiàn)代企業(yè)制度 矛盾 對策

改革開放30年來，國有大中型企業(yè)以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)，多數(shù)已實現(xiàn)了股份制改革。對于現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征，學(xué)術(shù)界眾說紛紜，但對其基本內(nèi)涵的理解卻是一致的。所謂現(xiàn)代企業(yè)制度，其基本特征主要包括：多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)以及自主經(jīng)營的市場主體。若以此為標(biāo)準(zhǔn)，我國股份制改造后的國有控股企業(yè)離現(xiàn)代企業(yè)制度還有多遠(yuǎn)？后續(xù)改革的方向何在？

一、“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)與多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的矛盾

現(xiàn)代企業(yè)制度多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是指投資主體多元化。股份制改革后，國有控股企業(yè)基本建立了多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，但投資主體多元化的內(nèi)涵還包括股權(quán)的分散化以及股權(quán)順暢流轉(zhuǎn)的外部制度環(huán)境。分散化的股權(quán)結(jié)構(gòu)有利于分散企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，建立有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。股權(quán)得以順暢流轉(zhuǎn)可以為企業(yè)投資者創(chuàng)造良性的退出機(jī)制，為企業(yè)建立起作為外部監(jiān)督的市場評價機(jī)制。

“一股獨大”是國有控股企業(yè)最為顯著的特征。國家基于保護(hù)國有資產(chǎn)安全而確保國家股及國有法人股處于絕對控股或相對控股地位的初衷不難理解，然而在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)市場上，隨著股權(quán)的高度分散，往往只需15%甚至更少的持股比例就可以控制和推動100%的資本?，F(xiàn)實的情況是，國有控股企業(yè)的股權(quán)高度集中且處于我國特殊的股權(quán)分置的證券市場。在股權(quán)分置的證券市場上，國有控股企業(yè)的股票和其他上市企業(yè)的股票一樣被劃分為流通股和非流通股（國家股及國有法人股），形成了獨特的二元股權(quán)結(jié)構(gòu)特征。為了防范國有資本在股權(quán)交易（協(xié)議轉(zhuǎn)讓）中流失，政府對國有股權(quán)進(jìn)行了嚴(yán)格的管制。盡管1994年頒發(fā)的《股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法》第29條指出：“國有股可以依法轉(zhuǎn)讓”，且近年來的股權(quán)分置改革也將逐步實施“全流通”，但事實上國有股權(quán)特別是國家股煩瑣的實際交易程序致使交易的成本過高，從而導(dǎo)致交易困難甚至無法交易。而交易困難或無法交易，又導(dǎo)致控股股東無法根據(jù)市場規(guī)則將公司的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行貼現(xiàn)，從而使得內(nèi)部人缺乏足夠的動力去提高企業(yè)經(jīng)營績效以實現(xiàn)股東價值的最大化。同時，在二元股權(quán)結(jié)構(gòu)下，占大頭的國家股及國有法人股不流通或難以流通，其在上市公司的財富與公司股票價格沒有直接關(guān)系，這使得以外部投資者（股民）“用腳投票”，作為外部監(jiān)督的企業(yè)市場評價機(jī)制失效。

若不論持股比例而單從股東組成來看，通過股份制改造，國有控股企業(yè)似乎實現(xiàn)了股權(quán)的多元化。但國家股或國有法人股“一股獨大”且因為制度難以順暢交易，使得國有控股企業(yè)的股份制改造在很大程度上失去了應(yīng)有的股權(quán)順暢流轉(zhuǎn)的功能。而股權(quán)多元化包含的股權(quán)流轉(zhuǎn)內(nèi)涵是國有控股企業(yè)走向現(xiàn)代企業(yè)制度道路的最后一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公司法人制度作為現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)也正是在股權(quán)的自由流轉(zhuǎn)及其高度分散的基礎(chǔ)上建立起來的。為了改變這種狀況，股權(quán)分置改革試圖扭轉(zhuǎn)局面逐步推進(jìn)“全流通”，截至2006年底，全國除金融機(jī)構(gòu)控股的上市公司外，801家國有控股上市公司中已有785家完成或啟動股改程序，占98%。其中，604家地方國有控股上市公司有593家完成或啟動股改程序，占98%；194家中央企業(yè)控股上市公司有189家完成或啟動股改程序，占97%。然而股改方案治標(biāo)不治本，其僅僅是對股民前期由于股票對價水平造成的損失給予補(bǔ)償?shù)囊环N準(zhǔn)市場化行為。顯然，若股權(quán)過于高度集中和股權(quán)難以順暢流轉(zhuǎn)的問題得不到解決，國有控股企業(yè)目前的股權(quán)多元化僅是名義上的多元化、偽多元化。

二、行政性科層治理架構(gòu)與公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)的矛盾

按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行董事會、監(jiān)事會及經(jīng)營管理者三類權(quán)力的分設(shè)，即建立起包含法人治理結(jié)構(gòu)的公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)。公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)是企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，缺乏這樣一套合理的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，企業(yè)的內(nèi)部管理勢必陷入混亂不堪的局面，更談不上企業(yè)的高效運營。在公司治理結(jié)構(gòu)方面，國有控股企業(yè)照搬了政府的科層架構(gòu)并由此形成企業(yè)獨特的行政性科層治理架構(gòu)，其偏離現(xiàn)代企業(yè)制度的公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)主要表現(xiàn)在三個方面。其一，法人治理結(jié)構(gòu)尚未健全；其二，行政性科層架構(gòu)下，國有控股企業(yè)在事實上仍受到政府指令性控制，法人治理結(jié)構(gòu)中對企業(yè)當(dāng)事人取得相應(yīng)權(quán)力的制度安排難免存在非市場化行為；其三，國有股國有法人股“一股獨大”，國家掌握國有控股企業(yè)的絕對控制權(quán)導(dǎo)致企業(yè)所有權(quán)的非對稱性安排。

1、法人治理結(jié)構(gòu)尚未健全

公司法人治理結(jié)構(gòu)是調(diào)配企業(yè)內(nèi)部權(quán)力的一種制衡機(jī)制，其本質(zhì)在于賦予企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)――企業(yè)對其募集的社會分散資本擁有絕對的處置權(quán)，從而擺脫政府的控制。而在行政性科層治理架構(gòu)下，國家出于對國有資產(chǎn)的保護(hù)而在事實上控制著國有控股企業(yè)，政府指令式的控制使其在進(jìn)行董事會、監(jiān)事會及經(jīng)營管理者三類權(quán)力的分設(shè)上并沒有取得符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的實質(zhì)性進(jìn)展，企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)因而也沒有得到落實，即未能形成健全的法人治理結(jié)構(gòu)。在這樣的狀況下，國有控股企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)虛有其表，必然處在低效運作之中，主要表現(xiàn)在：董事會未能有效運作；監(jiān)事會職能未能有效履行；經(jīng)營管理者存在損害企業(yè)利益的短期行為。有些國有控股企業(yè)甚至在形式上都沒有建立起法人治理結(jié)構(gòu)，更何談有效運作。

2、經(jīng)營者選擇的非市場化

復(fù)制了現(xiàn)代企業(yè)制度的公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)并不意味著國有控股企業(yè)就符合了現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。原因在于規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度不在于這三類權(quán)力的分設(shè)，而是在于當(dāng)事人取得相應(yīng)權(quán)力的一系列制度安排：董事會、監(jiān)事會成員應(yīng)按股權(quán)份額來指定，形成企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；董事長以最大股權(quán)成為企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)代表；企業(yè)經(jīng)營者來自市場招聘，以資本“牧羊人”的身份對企業(yè)資本負(fù)責(zé)，尊重資本的所有權(quán)，并依靠自己的經(jīng)營管理才能的外化――經(jīng)營績效來獲取相應(yīng)報酬。現(xiàn)實的情況是，在行政性科層治理架構(gòu)下，國家對其控股企業(yè)有絕對控制權(quán)，經(jīng)營者的選擇是政府任免制的非市場化行為。一方面，國資委擁有企業(yè)的核心控制權(quán)卻不享有剩余索取權(quán)，就有可能出現(xiàn)在選擇經(jīng)營者時不是基于其經(jīng)營才能，評價和更換經(jīng)營者時不是基于其經(jīng)營業(yè)績的“廉價投票”狀況。另一方面，以政府任命制來構(gòu)建國有控股企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，必然導(dǎo)致企業(yè)的董事會與監(jiān)事會缺乏產(chǎn)權(quán)的約束，進(jìn)而失去對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力，由此“內(nèi)部人控制”的局面也就無法打破。同時，在董事會與監(jiān)事會監(jiān)督之下的經(jīng)營者不是資本的“牧羊人”而是以政府官員、企業(yè)黨政干部身份存在，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞與其個人前途不掛鉤。由于缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)營者一旦接手企業(yè)，在任期不確定及會計對經(jīng)理人員的監(jiān)督無效的情況下，其有充分的條件做出損害企業(yè)利益的短期行為。

3、企業(yè)所有權(quán)的非對稱性安排

現(xiàn)代企業(yè)理論證明，一個有效率的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)必然表現(xiàn)為企業(yè)所有權(quán)（企業(yè)的剩余索取權(quán)和控制權(quán)的統(tǒng)稱）的對稱性安排。企業(yè)所有權(quán)安排形式的多樣化從動態(tài)的角度來看就是它的狀態(tài)依存性，不同的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)對應(yīng)著不同的企業(yè)所有權(quán)安排。這也就意味著，當(dāng)企業(yè)的既得利益狀態(tài)被打破時，若其中某股權(quán)主體的利益受損，就必須有某種機(jī)制啟動，自動地賦予受損方保護(hù)自己權(quán)益的機(jī)會與權(quán)力。這時，誰擁有企業(yè)所有權(quán)分配的支配權(quán)就顯得尤為重要，因為受損方只有掌握了這種支配權(quán)，才有機(jī)會重新配置企業(yè)財產(chǎn)以彌補(bǔ)其損失。另外，讓受損方掌握控制權(quán)恰恰體現(xiàn)了效率原則，因為當(dāng)一個投資者不能實現(xiàn)資本保全時，他最有動力再造企業(yè)。而企業(yè)支配權(quán)的讓渡在政府性科層治理架構(gòu)的國有控股企業(yè)難以實現(xiàn)。原因在于，若不存在事前的法律規(guī)定，國家股與國有法人股“一股獨大”且國家具有維護(hù)國有資產(chǎn)的動機(jī)，因此其他股東的利益受損時想奪取企業(yè)的控制權(quán)維護(hù)自身利益幾乎是不可能的。同時，大股東通過占用資金、不平等關(guān)聯(lián)交易等手段侵占甚至掏空上市公司的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

三、“準(zhǔn)父愛主義”與自主經(jīng)營的市場主體

企業(yè)要素供給的市場化是現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。在計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程中，國家再也無法通過統(tǒng)購包銷制度來維持國有企業(yè)的生存，國有企業(yè)包括國有控股企業(yè)的產(chǎn)品被迫置于市場貨幣選票的監(jiān)督之下實現(xiàn)產(chǎn)品的市場化。然而國有控股企業(yè)中國家股和國有法人股“一股獨大”，國家對其有絕對的控制權(quán)。在“父愛情結(jié)”的驅(qū)使下，國家對國有控股企業(yè)的要素供給帶有濃厚的“準(zhǔn)父愛主義”色彩，從而使其與其他國有企業(yè)一樣，真正實現(xiàn)嚴(yán)格意義市場化的也僅僅是產(chǎn)品，在要素供給方面則偏離了市場化的方向，尤其是在資本和勞動要素的供給上最為嚴(yán)重。國家的“準(zhǔn)父愛主義”也致使市場競爭機(jī)制失效，國有控股企業(yè)從中獲得了壟斷性收益。

1、資本供給

資本供給方面，雖然社會資本的“撥改貸”使得國有企業(yè)（包括國有控股企業(yè)）運用社會資本由無償變成了有償，但由于國有控股企業(yè)的地位沒有發(fā)生根本性變化，國家股和國有法人股“一股獨大”，因而政府部門作為“委托―”鏈上的一個環(huán)節(jié)，出于“準(zhǔn)父愛主義”依然會采取歧視性的政策投入來確保其信貸優(yōu)惠。由此導(dǎo)致軟信貸成為企業(yè)預(yù)算約束軟化的根源之一，這在事實上剝奪了非國有企業(yè)公平競爭的權(quán)力，致使其成為運用社會資本的弱勢群體。由此帶來的后果是，大量的社會資本流入病態(tài)運行的國有企業(yè)，社會資本沒有得到有效利用。

2、勞動要素供給

在勞動要素的供給上，為了降低失業(yè)率，政府常常干預(yù)企業(yè)特別是國有企業(yè)（包括國有控股企業(yè)）雇傭政策，限制其解雇冗員，以犧牲企業(yè)經(jīng)營效率來換取社會穩(wěn)定，國有控股企業(yè)實際上承擔(dān)了一部分政府的社會職能。雖然20世紀(jì)90年代初以來國家對國有企業(yè)逐漸實施了“減員增效、下崗分流”的政策以及逐步建立和完善社會保障體系的舉措，使得冗員問題逐漸得到緩解，但計劃經(jīng)濟(jì)時代遺留下的大量冗員仍是國有企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。值得注意的是，2007年出臺的《勞動合同法》在很大程度上并沒有從根本上改變職工在企業(yè)中的地位，僅改變了職工法律上的身份。事實上，在轉(zhuǎn)型過程中國有控股企業(yè)的冗員主要還是在“企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)市場”進(jìn)行安置，盡管企業(yè)可以通過下崗形式分流一部分冗員，但下崗規(guī)模受到政府管制，特別是對于盈利企業(yè)而言；即便是下崗分流，國有控股企業(yè)也難以徹底解除與下崗人員的勞動關(guān)系。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中，向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進(jìn)的國有控股企業(yè)仍然面臨著政府干預(yù)下的半計劃、半市場化的就業(yè)市場 。

從以上分析可以看出，國有控股企業(yè)的改革僅從企業(yè)微觀層面而不是從上層建筑的宏觀層面對經(jīng)濟(jì)關(guān)系做出根本性的調(diào)整，在政府行政驅(qū)動與市場驅(qū)動“雙驅(qū)動”的模式下，國有控股企業(yè)必然處在“雙軌制”的病態(tài)運行之中。這種“雙軌制”的運行主要表現(xiàn)在股權(quán)改革、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及要素供給方面。股權(quán)改革、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、要素供給的“雙軌制”正是國有控股企業(yè)與現(xiàn)代企業(yè)制度的差距根源所在，成為國有控股企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)制度靠攏的障礙。

四、國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的對策

國有控股企業(yè)要實現(xiàn)與現(xiàn)代企業(yè)制度的對接，一方面要從上層建筑的宏觀層面對經(jīng)濟(jì)關(guān)系做出根本性的調(diào)整，改變經(jīng)濟(jì)運行的政府行政驅(qū)動與市場驅(qū)動“雙驅(qū)動”模式，為國有控股企業(yè)的發(fā)展提供良好的制度環(huán)境；另一方面，要從公司治理的微觀層面塑造結(jié)構(gòu)化的運營架構(gòu)，使國有控股企業(yè)進(jìn)一步向現(xiàn)代企業(yè)制度靠攏。

1、健全和完善資本市場，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化進(jìn)程

當(dāng)前我國的證券市場主要面臨四個難題：政府轉(zhuǎn)型問題；發(fā)展與規(guī)范問題；國有股流通問題；A、B股市場合并問題。健全和完善證券市場主要從這些方面入手。

應(yīng)通過培育和發(fā)展證券市場，穩(wěn)步推進(jìn)多形式、多渠道、多層次的產(chǎn)權(quán)交易。應(yīng)轉(zhuǎn)變絕對控股才能確保國有資產(chǎn)安全的觀念，降低國家股和國有法人股的持股比例，以促進(jìn)投資主體多元化、股權(quán)分散化從而實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化。當(dāng)前實施的股權(quán)分置改革，正是要逐步實現(xiàn)“全流通”以突破制度瓶頸為股權(quán)的安全、順暢流轉(zhuǎn)創(chuàng)造制度環(huán)境，以實現(xiàn)股權(quán)的多元化。面對股權(quán)分置改革完成后證券市場進(jìn)入“全流通”的新形勢，要盡快制定上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理的相關(guān)辦法，促進(jìn)國有控股上市公司股權(quán)多元化。要制定股權(quán)交易和轉(zhuǎn)讓的合理程序，促進(jìn)國有股權(quán)高效率流轉(zhuǎn)；實施股票分紅，將投資者引向?qū)鹃L遠(yuǎn)的價值投資，而非目前賺取股票價差的短期投機(jī)行為。

2、切實建立公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)

在國有控股企業(yè)中建立公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，就是要廢除行政性科層治理架構(gòu)，建立起合乎現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司內(nèi)控機(jī)制。建立公司式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)的重點在于在企業(yè)內(nèi)部形成完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，落實企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)。公司法人治理結(jié)構(gòu)界定了對公司控制權(quán)的配置和制衡方式，這一控制權(quán)的配置和制衡有效解決了國有控股企業(yè)“內(nèi)部人控制”問題，企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的獲得也有利于企業(yè)擺脫政府的控制。國有控股企業(yè)要形成完善的法人治理結(jié)構(gòu)，就要在維護(hù)國有資產(chǎn)安全的前提下解決“一股獨大”問題，實現(xiàn)股權(quán)的分散化，做好事前的法律安排，確保國有控股企業(yè)的支配權(quán)順利讓渡以維護(hù)全體股東的權(quán)益，并保證讓渡的有序性。同時，要做好治理結(jié)構(gòu)中當(dāng)事人取得相應(yīng)權(quán)力的一系列制度安排，建立“經(jīng)理市場”，實現(xiàn)企業(yè)高層的市場化招聘。

3、徹底實施政企剝離，實現(xiàn)要素供給市場化

要素供給的非市場化根源在于政企未能徹底剝離。國家的“準(zhǔn)父愛主義”縱容了國有控股企業(yè)要素配置的非市場化，因此實現(xiàn)徹底的政企分離迫在眉睫。實現(xiàn)政企剝離，政府首先要明確其社會管理者的職能，從而建立公平的信貸、稅收機(jī)制和健全的人力產(chǎn)權(quán)市場，以保證要素供給的公平化、市場化，進(jìn)而從根本上解決國有控股企業(yè)預(yù)算約束軟化和冗員過多的問題。應(yīng)完善社會保障體系，卸掉國有控股企業(yè)承擔(dān)的本屬于政府的社會職能包袱，還企業(yè)一個單純的運營目標(biāo)。

五、結(jié)束語

國有控股企業(yè)推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用是不容忽視的，其改革的成效也直接關(guān)系著整個經(jīng)濟(jì)體制改革。從國家統(tǒng)計局的調(diào)查數(shù)據(jù)來看，各項發(fā)展指標(biāo)都表明國有控股企業(yè)的發(fā)展前景一片大好。但在高指標(biāo)背后，我們也要看到影響國有控股企業(yè)健康發(fā)展的各種隱患，而這些隱患藏匿于其與現(xiàn)代企業(yè)制度的差距之中，不消除這些差距，國有控股企業(yè)就無法實現(xiàn)與現(xiàn)代企業(yè)制度的有效對接。

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建立現(xiàn)代企業(yè)制度范文第2篇

關(guān)鍵詞： 現(xiàn)代企業(yè)制度，國企改革，玉柴集團(tuán)，產(chǎn)權(quán)制度改革

改革開放30周年，中國經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)實力發(fā)生了革命性變化，在全球經(jīng)濟(jì)中的影響與日俱增。企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)更加合理，極大地提升了國民經(jīng)濟(jì)的活力。在“抓大放小、國退民進(jìn)”的改革思想指導(dǎo)下，國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進(jìn)展；民營企業(yè)的政治與法律地位有了顯著改善，實現(xiàn)了快速發(fā)展；在改革開放基本國策和WTO的框架下，外商投資環(huán)境大大改善，外資流入持續(xù)增加，外資企業(yè)已經(jīng)成為中國參與全球競爭最積極的企業(yè)群體。國有、民營、外資經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在我國經(jīng)濟(jì)中形成三足鼎立之勢。

國有企業(yè)改革作為貫穿中國經(jīng)濟(jì)體制改革的主線，在缺乏前人經(jīng)驗可鑒的條件下，30年來以沿著“摸著石頭過河”的方式不斷試錯，在“重點突破，整體推進(jìn)；經(jīng)過試點，全面推開”的大原則下實現(xiàn)了漸進(jìn)式的制度變革，取得巨大的成就。今天，與世界上任何一個名義GDP超過萬億美元的國家相比，中國國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位都是其他國家無法比擬的，一批通過改革改組改造，適應(yīng)市場化要求的新國企應(yīng)運而生，它們順應(yīng)改革和發(fā)展潮流，不斷突破傳統(tǒng)計劃體制的束縛，堅持現(xiàn)代企業(yè)制度的改革方向，銳意改革、勇于創(chuàng)新，在體制和機(jī)制轉(zhuǎn)型中不斷成長壯大，玉柴集團(tuán)就是其中的一個典型。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)是國有企業(yè)改革的方向

改革開放之初，我國國有企業(yè)實行國營企業(yè)制度。在國營企業(yè)制度下，國家以所有者的身份對企業(yè)實行統(tǒng)一經(jīng)營管理，并統(tǒng)一支配其勞動成果。廠長或經(jīng)理的任務(wù)就是按照政府的計劃指令和相關(guān)政策負(fù)責(zé)生產(chǎn)；企業(yè)為完成生產(chǎn)計劃所需的資金由政府財政部門按計劃直接無償下?lián)芑虿糠滞ㄟ^銀行信貸解決；所需物資由政府物資部門按計劃和統(tǒng)一價格供給；所需勞動力由政府勞動部門統(tǒng)一分配；企業(yè)的產(chǎn)品由政府物資部門或商業(yè)部門按計劃統(tǒng)包統(tǒng)配、統(tǒng)購統(tǒng)銷；員工工資由政府按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；企業(yè)盈虧由政府負(fù)責(zé)，技術(shù)投入和設(shè)備改造由政府統(tǒng)一安排。企業(yè)惟一能做的和必須做的就是按照一定的技術(shù)要求，把政府配給的資源組織起來，生產(chǎn)出政府計劃的產(chǎn)品。這種企業(yè)制度導(dǎo)致企業(yè)只有社會的統(tǒng)一目的，完全否定了企業(yè)和員工對產(chǎn)品的所有權(quán)和支配權(quán)，使企業(yè)員工失去了為追求自身利益而發(fā)展的動力。在建國初期物質(zhì)極度匱乏的條件下這種企業(yè)制度曾經(jīng)表現(xiàn)出很高的效率，但是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨環(huán)境的復(fù)雜程度提高，這種由政府統(tǒng)一決策的企業(yè)制度必然難以適應(yīng)外界變化的要求，最終退化為政府行政體制附屬物。20世紀(jì)80年代初，日本經(jīng)濟(jì)學(xué)家小宮隆太郎到中國考察后，宣布了一個舉世震驚的觀點：“中國沒有企業(yè)”，實質(zhì)上就是對當(dāng)時實行的國營企業(yè)制度的大膽批評。

（一）國企改革早期經(jīng)歷曲折探索

1978年四川省寧江機(jī)床廠等6家企業(yè)的擴(kuò)權(quán)試點揭開國有企業(yè)改革的序幕，1979年7月，國務(wù)院了《關(guān)于擴(kuò)大國營企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)的若干規(guī)定》等5個文件，標(biāo)志著以放權(quán)讓利為重點的企業(yè)改革在全國范圍內(nèi)正式開始?！皵U(kuò)權(quán)讓利”早期，企業(yè)的積極性在利益的刺激下得到了釋放，取得了很好的效果。有關(guān)資料表明，1980年試點企業(yè)的實現(xiàn)利潤比上年增長11.8%，上繳利潤增長7.4%。但是，由于國家與企業(yè)之間的利益分配從基數(shù)利潤和留成比例的核定都是政府按照企業(yè)的不同情況一一核定的，這種不規(guī)范性再加上企業(yè)缺乏明確的責(zé)任約束，這導(dǎo)致了“擴(kuò)權(quán)讓利”后期企業(yè)的生產(chǎn)積極性下降，企業(yè)將更多的精力用于與政府的利益博弈，通過加大實物補(bǔ)貼夸大成本等手段回避上繳利潤等責(zé)任，明里暗里與國家爭利。有關(guān)資料表明，到1981年，全國工業(yè)企業(yè)上繳利潤下降8.5%，1982年、1983年造成連年的國家財政赤字。

為了扭轉(zhuǎn)企業(yè)與國家爭利的現(xiàn)象，就必須用一種規(guī)范的方法來處理國家與企業(yè)之間的利益關(guān)系，于是就有了兩步“利改稅”政策的出臺。由于利改稅忽略了國有資產(chǎn)所有權(quán)對企業(yè)經(jīng)營權(quán)的約束，導(dǎo)致了投資需求和消費需求盲目膨脹，實施效果和初衷背道而馳。第二步利改稅剛推出，全國就出現(xiàn)了信貸、投資和消費基金的嚴(yán)重膨脹，引起投資和消費需求的過度增長，物價上漲率從1984年的2.8%猛增至1985年的8.8%，國有企業(yè)歸還銀行貸款本息的資金來源有一部分被轉(zhuǎn)化為國家財政負(fù)擔(dān)，國家財政收入從1985年下半年開始連續(xù)兩年的滑坡，1986年底利改稅就以失敗而告終。

為了解決企業(yè)增產(chǎn)、財政不增收的問題，1986年12月5日，國務(wù)院在前期試點的基礎(chǔ)上制定了《關(guān)于深化企業(yè)改革增強(qiáng)企業(yè)活力的若干規(guī)定》，全面推行經(jīng)營承包責(zé)任制和廠長負(fù)責(zé)制。承包制辦法是在總結(jié)前兩輪改革的基礎(chǔ)上提出的，在企業(yè)的責(zé)權(quán)利等方面的界定比以前更加完善，在實行初期效果顯著。1987年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有了明顯提高，全民所有制獨立核算工業(yè)企業(yè)的利潤總額比上年增長了14.5%，利稅總額增長12.9%，全員勞動生產(chǎn)率提高了7.8%。但是好景不長，由于承包者與發(fā)包者漠視國家利益的串謀而導(dǎo)致的利益激勵弱化和責(zé)任約束軟化，1988年國有企業(yè)效益開始下降，1989年的利潤總額比上年下降了16.6%， 1990年的利潤總額更比上年下降了47.7%。到了1991年，國有企業(yè)已有1／3明虧估計暗虧即虛盈實虧者也在1／3左右，大多數(shù)企業(yè)已是負(fù)債累累，許多企業(yè)資不抵債，陷入了深深的困境。

（二）明確現(xiàn)代企業(yè)制度的國企改革方向

經(jīng)過十多年的行政性放權(quán)，國有企業(yè)有了自己的經(jīng)濟(jì)利益，內(nèi)在動力得到一定程度的提高，但缺乏有效的約束、制衡和監(jiān)督。越來越多的國有企業(yè)以明顯或隱蔽的方式只顧追求自己的利益，而使國家利益受到損害。國有企業(yè)已經(jīng)從缺乏激勵的極端狀態(tài)走出來，到了缺乏監(jiān)管的另一個極端狀態(tài)。1992年 黨的十四大把建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制確定為改革的總體目標(biāo)決定了國有企業(yè)必須通過深化改革成為真正的市場主體，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求。1993年，十四屆三中全會作出了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，明確指出國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

（三）玉柴率先實踐現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)

按照一位從事我國企業(yè)改革多年的資深人士的說法，我國國有企業(yè)改革在早期完全是進(jìn)兩步退一步，在黑暗中摸索前進(jìn)，許多不能適應(yīng)的企業(yè)只能被大潮吞沒。玉柴集團(tuán)作為一家地方的國有企業(yè)，一直堅持順應(yīng)改革發(fā)展的潮流，為自己的命運奮力拼搏，30年來產(chǎn)銷量增長100多倍；銷售收入增長400多倍，被中國企業(yè)界譽為“玉柴奇跡”。玉柴集團(tuán)地處廣西邊陲，沒有工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和氛圍，沒有吸引人才的有利條件和區(qū)域優(yōu)勢；作為一家獨立發(fā)動機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，沒有“背靠”任何汽車大集團(tuán)，沒有享受國家任何優(yōu)惠政策，卻能夠在改革大潮中順勢而上，我們認(rèn)為，最關(guān)鍵的一點就是玉柴抓住了國企改革的重要契機(jī)，成功地推進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，成為當(dāng)初最早實踐現(xiàn)代企業(yè)制度的國有企業(yè)之一。1992年玉柴進(jìn)行了股份制改造，1993年玉柴股份實現(xiàn)了中外合資，1994年玉柴股份實現(xiàn)了美國上市，短短三年內(nèi)玉柴集團(tuán)實現(xiàn)的“三級跳”，為股份公司建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度掃除了產(chǎn)權(quán)障礙，也為整個集團(tuán)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)打下了優(yōu)良的基礎(chǔ)。

二、“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的總要求

現(xiàn)代企業(yè)制度是指適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和組織管理制度。十四屆三中全會明確了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國有企業(yè)改革方向，十五大和十五屆四中全會決議結(jié)合我國國情明確提出了“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)” 的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的總要求。玉柴集團(tuán)在實踐中堅持遵照16字方針，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)取得了重要進(jìn)展。

（一）產(chǎn)權(quán)清晰

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，任何有效率的企業(yè)制度都應(yīng)是產(chǎn)權(quán)清晰的，否則必然影響產(chǎn)權(quán)功能的發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)效率低下。產(chǎn)權(quán)清晰不僅是一個法律概念，更重要的是經(jīng)濟(jì)體制的范疇，即表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)清晰不僅是靜態(tài)的清晰，還是在經(jīng)濟(jì)運行過程中的清晰。實踐中主要表現(xiàn)為：一是指主體清晰，即誰是投資主體要清晰；二是結(jié)構(gòu)要清晰，即多元化的投資主體依其投資的比例享有相應(yīng)的責(zé)權(quán)利要清晰；三是關(guān)系要清晰，即資產(chǎn)的歸屬、權(quán)益的享用等要清晰；四是作用要清晰，即投資者按其投資的比例，建立并規(guī)范以充分發(fā)揮其作用的監(jiān)督與激勵等機(jī)制。為了實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰，玉柴集團(tuán)創(chuàng)造性地采用了“老樹發(fā)新芽”的辦法，將玉柴的資產(chǎn)一分為二，成立玉柴集團(tuán)公司和玉柴股份有限公司。由集團(tuán)公司以法人身份在原玉柴總廠基礎(chǔ)上以募股設(shè)立方式成立玉柴股份有限公司，并持有存量資產(chǎn)折成國家股，同時代管從股份公司剝離出來的一些輔業(yè)資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。這樣一來，既符合上市的股份公司產(chǎn)權(quán)清晰的規(guī)范，又解決了原有國有企業(yè)的股份由誰代表和管理的問題。最終使玉柴股份不僅在國內(nèi)法人股市場成功上市，而且在紐約上市時也得到了國際專家的一致認(rèn)可。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計；監(jiān)督

一、會計監(jiān)督是提升現(xiàn)代企業(yè)管理的必然要求

1.會計監(jiān)督是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求。現(xiàn)代企業(yè)制度是以產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為特征的。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離使得與企業(yè)經(jīng)營活動及其結(jié)果息息相關(guān)的企業(yè)所有者、債權(quán)人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾與沖突。為了使經(jīng)濟(jì)活動能夠正常、有序地進(jìn)行，這些不同的利益集團(tuán)只能依靠法律、法規(guī)和制度約束下的會計信息來協(xié)調(diào)關(guān)系，依靠規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作來表述經(jīng)濟(jì)活動，根據(jù)會計提供的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果來評價企業(yè)的經(jīng)營管理。

2.會計監(jiān)督是規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要。目前，部分企業(yè)存在著經(jīng)濟(jì)效益差、管理水平低、社會負(fù)擔(dān)和債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，以及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模偏小、產(chǎn)品檔次低下、技術(shù)含量和附加值不高的狀況。造成這種狀況的原因之一就是企業(yè)整體素質(zhì)不高，企業(yè)管理特別是財務(wù)管理不善，財經(jīng)紀(jì)律松弛，會計監(jiān)督松懈。這些現(xiàn)象嚴(yán)重擾亂了社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙了市場經(jīng)濟(jì)的健康、有序發(fā)展。為此，國家三令五申要求整頓經(jīng)濟(jì)秩序，整頓會計工作秩序，出臺了《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題規(guī)定》等來規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理和會計監(jiān)督。

3.會計監(jiān)督是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。社會主義市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，所以，社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，無論是有限責(zé)任公司、股份公司，還是國有獨資公司，都必須按照有關(guān)法律、法規(guī)和制度的要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，規(guī)范經(jīng)營行為，并且依法設(shè)置會計監(jiān)督。由于會計核算和會計監(jiān)督是相互聯(lián)系、相輔相成的，所以沒有有效的會計監(jiān)督和控制，會計核算的質(zhì)量就難以保證，會計監(jiān)督如果脫離了會計核算的過程，也難以取得好的效果。會計監(jiān)督寓于會計核算之中，只有在會計核算過程中實行有效、及時、連續(xù)的事前、事中、事后監(jiān)督，會計核算才能發(fā)揮其作用。

4.會計監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。從現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)成來看，會計監(jiān)督應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的一個重要組成部分，其任務(wù)是幫助企業(yè)實行最優(yōu)化的經(jīng)營管理，合理、有效地組織各項經(jīng)濟(jì)活動和運用各項資金，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而保證企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支在國家法律、法規(guī)、制度允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。簡而言之，就是幫助企業(yè)經(jīng)營者合法、有效地完成受托責(zé)任。因此，會計監(jiān)督不僅是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，而且其本身就是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。

二、強(qiáng)化會計監(jiān)督是建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的必要手段

1.加強(qiáng)《會計法》的宣傳力度，樹立強(qiáng)有力的會計監(jiān)督權(quán)威。通過對各單位領(lǐng)導(dǎo)及財會人員進(jìn)行《會計法》輪訓(xùn)，使其自覺遵守有關(guān)會計法規(guī)。通過執(zhí)行《會計法》，建立與當(dāng)代企業(yè)制度內(nèi)在要求相適應(yīng)的管理體制，使會計真正回歸企業(yè)，會計人員才能自覺提高其專業(yè)技術(shù)水平和遵守職業(yè)道德，以完善現(xiàn)代企業(yè)會計監(jiān)督機(jī)制。新《會計法》將具有我國特色的“三位一體”的會計監(jiān)督模式以法律條文的形式予以規(guī)范，使會計監(jiān)督有了可靠的法律依據(jù)。多元化會計監(jiān)督主體的形成，規(guī)范的會計監(jiān)督客體的界定，嚴(yán)密的會計監(jiān)督體系的構(gòu)建，以及對會計違法行為處罰力度的加大等。都從不同角度為搞好會計監(jiān)督工作創(chuàng)造了良好的條件，并大大增強(qiáng)了會計監(jiān)督的權(quán)威性。

2.加強(qiáng)企業(yè)外部會計監(jiān)督，維護(hù)會計法規(guī)的嚴(yán)肅性?，F(xiàn)代企業(yè)制度的基本特性使得企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力相對加大，企業(yè)所有者對其約束力相對有限，從而使會計監(jiān)督的難度加大。為了保證企業(yè)所有者、債權(quán)人、管理者、相關(guān)者的利益，僅僅依靠來自企業(yè)內(nèi)部的自我約束與控制機(jī)制遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要來自企業(yè)外部的監(jiān)督主體。一是社會審計監(jiān)督。社會審計監(jiān)督主要是對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動的鑒證與咨詢。通過會計師事務(wù)所對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行真實性、合法性、全面性審查，對承包經(jīng)營者期滿檢查以及對資產(chǎn)的評估、經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解和重大經(jīng)濟(jì)項目進(jìn)行可行性研究等，避免偽造、粉飾財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的情況，避免財務(wù)報表虛報、誤報、重大遺漏等會計信息失真的現(xiàn)象，保護(hù)會計信息使用者的合法權(quán)益。二是政府監(jiān)督?！稌嫹ā返谌龡l第一款規(guī)定：“財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)督等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。”第三十二條規(guī)定：“財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督：一是依法設(shè)置會計賬簿；二是會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實完整，三是會計核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；四是從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格。”政府部門應(yīng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，定期抽查一定數(shù)量的年度審計報告，促使會計師事務(wù)所嚴(yán)肅紀(jì)律、客觀公正，從而完成法律賦予的職責(zé)。

3.建立以人為本的內(nèi)部會計控制機(jī)制。通過優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境，明確職責(zé)權(quán)限，劃分責(zé)任中心，建立適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ馈８鶕?jù)實際完成情況予以獎勵或處罰，建立責(zé)、權(quán)、利相配合的激勵和約束機(jī)制，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)需要企業(yè)全體員工的共同努力，因為對于企業(yè)內(nèi)部會計控制來說，人的主觀能動性很重要，以人為本作為構(gòu)建內(nèi)部會計控制機(jī)制已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所接受，保證企業(yè)成員具有一定水準(zhǔn)的誠信和能力是內(nèi)部會計控制有效的關(guān)鍵因素。所以，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會計誠信管理，使會計人員樹立誠信觀念，讓會計人員意識到會計誠信和職業(yè)道德的重要性。建立以人為本的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)員工的誠信觀念，對提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地實施內(nèi)部會計控制管理有著重要作用。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度范文第4篇

[關(guān)鍵詞]產(chǎn)權(quán)改革；現(xiàn)代企業(yè)制度；關(guān)系網(wǎng)絡(luò)

[中圖分類號]F271　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1673-0461(2009)05-0001-06

改革初期雖然我國對國有企業(yè)進(jìn)行了多種形式的“放權(quán)讓利”的改革嘗試，但這種改革并沒有解決國有企業(yè)的深層次問題。20世紀(jì)90年代以后，進(jìn)入了重塑企業(yè)產(chǎn)權(quán)、對國有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改造的階段。然而，國有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改革的實際效果并不理想，與既定目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)。而且不僅是國有企業(yè)，甚至民營企業(yè)，都無法真正按照現(xiàn)代企業(yè)制度確立的模式開展其生產(chǎn)經(jīng)營活動，法人財產(chǎn)權(quán)無法真正建立。在企業(yè)改制過程中，不僅民營企業(yè)沒有擺脫對企業(yè)主的個人依賴。就是國有企業(yè)也沒有確立起以企業(yè)自身為中心的發(fā)展模式，建立現(xiàn)代企業(yè)制度任重道遠(yuǎn)。這其中的原因，恐怕還在于中國仍沒有形成建立現(xiàn)代企業(yè)制度所需的外部制度環(huán)境。連產(chǎn)權(quán)高度明晰的民營企業(yè)，在建立現(xiàn)代企業(yè)的道路上都步履蹣跚。我們就更有理由相信，那種認(rèn)為通過明晰產(chǎn)權(quán)就能夠解決國有企業(yè)所存在的問題的看法未免過于天真。

一、西方現(xiàn)代企業(yè)制度與國有企業(yè)改革的誤區(qū)

西方現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，是基于西方國家特殊的社會制度環(huán)境的。這些公司制企業(yè)建立以后，作為獨立的法人，形成企業(yè)法人財產(chǎn)所有權(quán)與投資者私人財產(chǎn)的分離。這種企業(yè)制度在其形成過程中，企業(yè)的內(nèi)部管理制度和經(jīng)營方式進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，并形成了以企業(yè)為中心的生產(chǎn)經(jīng)營模式。因此，產(chǎn)權(quán)制度只是構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容的一部分。公司法人財產(chǎn)權(quán)的確立，在資本來源上，企業(yè)資本社會化程度逐步提高，不僅企業(yè)減少了對個別私人資本的依賴，而且在企業(yè)管理方面，也擺脫了對個別人員管理上的依賴，降低了單個管理者的作用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對個別人員依賴的降低，確立起以企業(yè)自身發(fā)展為中心的生產(chǎn)經(jīng)營模式，這是現(xiàn)代公司制企業(yè)與私人企業(yè)的本質(zhì)區(qū)別。

公司制企業(yè)通過社會募集資本，實現(xiàn)資本社會化，實現(xiàn)企業(yè)資本由私人資本向社會資本的轉(zhuǎn)變。與企業(yè)資本社會化相適應(yīng)，股權(quán)的分散，導(dǎo)致了企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)逐步開始分離，企業(yè)也因此擺脫了私人企業(yè)主個人目標(biāo)對企業(yè)發(fā)展的決定性影響，形成了企業(yè)自己的發(fā)展目標(biāo)。然而在目前中國的國有企業(yè)改革中。為了調(diào)動管理人員的積極性，做到“權(quán)責(zé)明確”，改革開始單方面朝著利于企業(yè)經(jīng)理人個人利益的方向傾斜。先是強(qiáng)調(diào)明晰產(chǎn)權(quán)，進(jìn)而主張管理人持股。其實，現(xiàn)代企業(yè)明晰產(chǎn)權(quán)是要確立公司的法人財權(quán)權(quán)，從而保證企業(yè)能夠獨立自我發(fā)展。將產(chǎn)權(quán)改革發(fā)展為管理者持股，在這種思路指導(dǎo)下的國有企業(yè)改革將存在三個方面的誤區(qū)：

誤區(qū)之一：表現(xiàn)為私有(私人)化的傾向。事實上，即使在資本主義國家，隨著生產(chǎn)社會化程度的提高，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資本越來越擺脫對個別私人資本的依賴，而表現(xiàn)為社會資本。資本通過集中的方式不斷突破私人資本數(shù)量對企業(yè)規(guī)模的限制，克服了個別資本的分散趨勢，馬克思認(rèn)為這是資本主義社會的自我揚棄，是個人資本向社會資本的轉(zhuǎn)化，是社會化大生產(chǎn)對私人資本的否定。企業(yè)資本作為資本的集合體，必須克服個別人機(jī)會主義的利己行為，需要追求資本的整體利益來實現(xiàn)個別利益。而現(xiàn)代公司通過社會大量募集資本，實現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)，獲得可以比個別資本分散經(jīng)營高的多的資本收益率。因此，即使在資本主義社會，企業(yè)資本都存在逐步擺脫私人資本的趨勢。所以，高鴻業(yè)(1995)指出強(qiáng)調(diào)私有化是對現(xiàn)代企業(yè)制度理解的誤區(qū)。國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，目的不是要通過明晰產(chǎn)權(quán)將產(chǎn)權(quán)明晰到個人，將產(chǎn)權(quán)明晰到個人是對現(xiàn)代企業(yè)制度的誤解，西方現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展恰恰是將個人控制的企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)橛缮鐣姸嗤顿Y者構(gòu)成的公眾公司，而且通過這種轉(zhuǎn)變，確立起了企業(yè)自身為中心的發(fā)展模式。

第二個誤區(qū)表現(xiàn)在，片面強(qiáng)調(diào)“兩權(quán)分離”而忽視企業(yè)制度的整體轉(zhuǎn)變。我國的改革過分重視產(chǎn)權(quán)問題。而對于企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、具體生產(chǎn)經(jīng)營方式以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境與產(chǎn)權(quán)制度之間的相互關(guān)系研究不夠。理論上對現(xiàn)代公司制企業(yè)的管理、控制等方面的研究明顯不足，特別是對中國企業(yè)發(fā)展的外部制度環(huán)境的研究不夠深入。我們長期以來所信奉的西方經(jīng)典公司治理結(jié)構(gòu)的制度基礎(chǔ)完全不同于中國。

中央提出建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度并不只是單一的產(chǎn)權(quán)改革。它還包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、分配體制和經(jīng)營管理等方面的建設(shè)，產(chǎn)權(quán)改革只是現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)的一部分。現(xiàn)代企業(yè)制度在產(chǎn)權(quán)方面需要通過改革解決投資者與企業(yè)的關(guān)系，明確投資者與企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范投資者與企業(yè)各自的行為，從而確立起以企業(yè)為中心的發(fā)展模式。所以，現(xiàn)代企業(yè)制度的確立，在實現(xiàn)公司法人財產(chǎn)與出資人的個人財產(chǎn)相分離的同時，需要在企業(yè)經(jīng)營管理體制等方面進(jìn)行相應(yīng)的變革。就國有企業(yè)而言。政府只是作為出資者，享有出資者的權(quán)利與義務(wù)，而企業(yè)則擁有所有出資者投資形成的全部企業(yè)資產(chǎn)的直接控制、利用、支配、處置和收益的權(quán)利?，F(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的變化，其經(jīng)濟(jì)意義在于企業(yè)不僅可以擺脫對出資人個別資本的依賴，而且公司法人財產(chǎn)權(quán)的確立，以企業(yè)利益為中心的經(jīng)營模式的建立，從制度上確保所有投資的安全，有利地維護(hù)投資者的共同利益。實際上。企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的確立形成的以企業(yè)為中心的發(fā)展模式，體現(xiàn)整體投資者的利益，這種模式下的明晰產(chǎn)權(quán)就要求保證企業(yè)自身的發(fā)展，要求明晰企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)，而不是將產(chǎn)權(quán)明晰到個人。

企業(yè)為了突破個別資本對發(fā)展的限制，需要吸收社會投資，實現(xiàn)資本來源的多元化，為此，必須采取公司制形式規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，保障所有投資者利益，以獲取投資者的信任，采取公司的形式，實質(zhì)就是保證規(guī)范控股者行為，維護(hù)所有投資者利益的一種制度安排，這是公司制企業(yè)的本質(zhì)特征。其實，只要是公司制企業(yè)，投資來源多元化，就不可能所有投資者都直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理，控股者不管是政府還是私人，如果利用控股權(quán)對企業(yè)進(jìn)行實質(zhì)性的控制，隨意干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，就可能出現(xiàn)一部分投資者利用對企業(yè)經(jīng)營權(quán)的控制而侵犯其他投資者的利益，那么。這類企業(yè)就違背了公司制企業(yè)的基本要求，無法保護(hù)所有投資者利益，企業(yè)也就失去作為公司制企業(yè)存在的理由。缺乏社會信譽的企業(yè)，是無法獲得來自社會的投資的。

因此，在制度不健全和信息不對稱的情況下，為了維護(hù)所有投資者利益，防止侵犯中小投資者利益的行為，需要對企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。對成熟

的現(xiàn)代股份制企業(yè)而言，市場約束機(jī)制形成的外部約束在很大程度上彌補(bǔ)了所有權(quán)監(jiān)督的不足。胡乃武(2000)等人在研究了中國的國有企業(yè)股份制改革實踐后，發(fā)現(xiàn)其中存在著一種馬達(dá)效應(yīng)①。由于缺乏股份制所要求的外部約束機(jī)制。在這種情況下盲目推進(jìn)股份制改造，很有可能會使國有企業(yè)從一種低效率走向另外一種低效率。目前國有企業(yè)的問題不僅有產(chǎn)權(quán)的問題，同時也有缺乏競爭性外部環(huán)境和管理的問題，國有企業(yè)改革應(yīng)該是產(chǎn)權(quán)改革、管理改革和外部環(huán)境改革的三位一體。

二、公司制企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰的實質(zhì)

長期以來，在國有企業(yè)改革的理論和實踐中。都傾向于以解決產(chǎn)權(quán)問題為中心，形成了只要“產(chǎn)權(quán)明晰”，國有企業(yè)改制就能達(dá)到預(yù)期效果的片面認(rèn)識。難而，產(chǎn)權(quán)改革是國有企業(yè)改革的核心嗎?西方產(chǎn)權(quán)理論完全適合中國的國有企業(yè)改革嗎?對于這一問題學(xué)術(shù)界并不都是持贊同觀點。吳易鳳(2004)主張：

“不能讓新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)權(quán)理論誤導(dǎo)我國國企產(chǎn)權(quán)改革”。周昭(1995)認(rèn)為，國有企業(yè)的根本問題并非產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。而在于合理的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)的缺失；周昭在對投資者產(chǎn)權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的關(guān)系分析后，認(rèn)為投資者產(chǎn)權(quán)才是公司企業(yè)及現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度是投資者產(chǎn)權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的統(tǒng)一。王森(1997)也認(rèn)為，在國有企業(yè)改革中，產(chǎn)權(quán)問題有著重要地位，但不應(yīng)將產(chǎn)權(quán)問題放在首位，同樣重要的還有一個國家的文化背景、資源稟賦、管理水平、科學(xué)技術(shù)等。中國的經(jīng)濟(jì)體制改革實際上是實現(xiàn)人格化交換轉(zhuǎn)向非人格化交換，要實現(xiàn)這些制度變遷。必須注重市場基礎(chǔ)的建設(shè)，以便確保低的交易成本。王紅領(lǐng)(2000)在實證研究的基礎(chǔ)上提出了中國國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化的邏輯順序：委托人(所有者)身份的“非政府化”是企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰化的前提，而企業(yè)治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化則是產(chǎn)權(quán)清晰化的結(jié)果。也就是說在當(dāng)前委托人(所有者)身份依然很大程度上“政府化”的情況下，不可能出現(xiàn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化所要求的明晰的產(chǎn)權(quán)制度。

而且，在“產(chǎn)權(quán)明晰”的改革框架下。通過改制，企業(yè)的效率并沒有明顯提高。不僅通過改制的企業(yè)仍然無法確立自主發(fā)展模式，而且投資者產(chǎn)權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的分離，又造成投資者對企業(yè)監(jiān)督控制力的下降，經(jīng)理階層機(jī)會主義盛行，企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)不斷受到侵犯。另一方面，由于政府自身的原因，仍然采取傳統(tǒng)方式對企業(yè)行使控股權(quán)，企業(yè)治理缺失，缺乏有效監(jiān)督，造成資產(chǎn)大量流失。在實踐中，理論界更多傾向認(rèn)為國有股產(chǎn)權(quán)模糊，既然國有股產(chǎn)權(quán)模糊，那么為了調(diào)動企業(yè)管理人員的積極性，就有了提出管理人持股的改革思路，而管理層也樂此不疲。如果通過管理人員持股，才能實現(xiàn)現(xiàn)代公司制企業(yè)的“產(chǎn)權(quán)明晰”，那么，私人企業(yè)產(chǎn)權(quán)最為明晰，但我們從企業(yè)發(fā)展史可以發(fā)現(xiàn)，私人企業(yè)向公司制企業(yè)過渡。是企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大后的必然現(xiàn)象，因此，公司制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)并不是要明晰到個人，而是要明晰到企業(yè)。企圖將產(chǎn)權(quán)明晰到管理者，這是企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系演變的退化。將公眾企業(yè)改為私人企業(yè)才叫產(chǎn)權(quán)明晰，這是對“產(chǎn)權(quán)明晰”的誤解。對于中小企業(yè)而言產(chǎn)權(quán)明晰到個人是沒有疑義的，但對于大中型企業(yè)恐怕就不再是這樣了。無論如何，產(chǎn)權(quán)的這種“私人化”改革傾向是與現(xiàn)代企業(yè)制度相背的，是要建立“私人企業(yè)”，最終的結(jié)果是改革陷入一種“私有化”陷阱。

之所以國有企業(yè)改革會陷入這種“私有化”陷阱。主要是我國產(chǎn)權(quán)改革過程單刀獨進(jìn)，缺乏其他方面的配套改革。雖然產(chǎn)權(quán)明晰是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，但企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰并不僅僅只是產(chǎn)權(quán)改革就能做到，更不是簡單將公有產(chǎn)權(quán)改為私有產(chǎn)權(quán)。明晰產(chǎn)權(quán)是為了適應(yīng)市場競爭，提高效率的需要。企業(yè)產(chǎn)權(quán)的變遷總是朝有利于企業(yè)競爭力和效率提升的方向轉(zhuǎn)變，私人企業(yè)向公司制企業(yè)、國有企業(yè)向公司制以及國有資本從中小企業(yè)中退出，都是為了通過產(chǎn)權(quán)制度的變遷適應(yīng)市場競爭的需要。

通過明晰產(chǎn)權(quán)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，出發(fā)點是合理的。但如果改制后的企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督和激勵機(jī)制，生產(chǎn)經(jīng)營如果仍然無法擺脫對經(jīng)營者個人的依賴，沒有建立起企業(yè)自身獨立發(fā)展的基礎(chǔ)，那么，企業(yè)就不可能按現(xiàn)代企業(yè)的模式正常運行。產(chǎn)權(quán)理論的基本命題是：

“產(chǎn)權(quán)是一束權(quán)利”，而這些權(quán)利是可以相互分離的，明晰產(chǎn)權(quán)是否就意味不同的權(quán)利也必須明晰，并且進(jìn)一步明晰到個人，起碼在國內(nèi)理論就就存在這種傾向。但是，這些權(quán)利的分離和明晰，實際上需要依靠制度將不同權(quán)利統(tǒng)一為共同的權(quán)利，這需要一套復(fù)雜的制度安排。而權(quán)利越分離，制度就越復(fù)雜，制度成本也就越高。個人企業(yè)是將所有權(quán)利統(tǒng)一于個人，利益關(guān)系相對簡單。如果沒有相應(yīng)的復(fù)雜制度安排，產(chǎn)權(quán)越細(xì)分，利益矛盾就越嚴(yán)重，企業(yè)也就越?jīng)]有效率。而企業(yè)越?jīng)]效率，就要求進(jìn)一步細(xì)分產(chǎn)權(quán)，又進(jìn)一步導(dǎo)致管理混亂，這樣就陷入產(chǎn)權(quán)明晰的陷阱。

現(xiàn)代企業(yè)制度是從私人企業(yè)發(fā)展演變過來的，是要通過明晰投資者產(chǎn)權(quán)與公司法人財產(chǎn)權(quán)的不同，通過相應(yīng)的治理結(jié)構(gòu)，防止少數(shù)掌握控制權(quán)的投資者對公司法人財產(chǎn)權(quán)的侵犯。與此相反，我們的改革，似乎希望通過管理者持股，以調(diào)動他們的積極性。這種改革模式實際上追求的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一的企業(yè)組織形式，這是私人企業(yè)而不是現(xiàn)代公司制企業(yè)。公司制企業(yè)與私人企業(yè)存在著根本的區(qū)別，它不僅已經(jīng)擺脫了對個別私人的依賴，而且，經(jīng)營管理人員成為企業(yè)的雇員，這些人的行為必須服從企業(yè)利益的需要。因此，在現(xiàn)代公司制企業(yè)中，個別管理人員的地位和作用在不斷弱化，他們只有在整體中才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。經(jīng)營管理人員地位的變化是公司制企業(yè)發(fā)展成熟的必然結(jié)果。所以，如果公司制企業(yè)還離不開某一具體的管理者，這是企業(yè)不成熟的表現(xiàn)，也表明該企業(yè)建立的現(xiàn)代企業(yè)制度是不成熟不完善的。因此。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，其核心是圍繞以企業(yè)自我發(fā)展為中心而進(jìn)行的一系列的制度設(shè)計，產(chǎn)權(quán)改革也是以此為目的。法人財產(chǎn)權(quán)不等于管理人持股。西方國家大量企業(yè)采取股票期權(quán)形式對公司管理人員報酬激勵，但股票期權(quán)是報酬獎勵的一種方式，它是通過股票價格影響管理人員，獎勵由原來用現(xiàn)金改為期權(quán)，能夠?qū)崿F(xiàn)對管理者更有效的控制。期權(quán)并不是把股票無償送給管理者，而是通過股票市場價格與期權(quán)價格的變動最終決定管理者所獲得的實際的收益，一旦市場價格低于公司內(nèi)部設(shè)定的價格水平，管理者就無法通過出售期權(quán)獲取收益，此時，期權(quán)的多少管理者就毫無意義，因為他不能通過出售期權(quán)獲得額外的收益，他也不可能為了成為股東而按事先規(guī)定的期權(quán)價格購買公司給予的股票。顯然，期權(quán)獎勵方式只是現(xiàn)金獎勵的轉(zhuǎn)化形式，只不過這種獎勵對經(jīng)營者的約束更為嚴(yán)厲，經(jīng)營者只能通過出售期權(quán)或購買股票獲得公司給予的獎勵。而我們目前的管理者持股其目的卻是要把管理者不必花錢或以級低的價格獲得公司股票，企圖以此調(diào)動其生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，二者的差別在于前者是一種收益激勵，通過股票價格差影響

管理者行為，而管理者持股卻在于持股本身，目的是要改變企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，通過使管理者成為投資者一員，促使其個人利益與股東的利益保持一致，這是管理者持股不同于股票期權(quán)激勵不同的地方。管理者持股，是要將股權(quán)落實到個人，將企業(yè)發(fā)展寄托給管理者個人，這種改革模式與以企業(yè)為中心的現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式相去甚遠(yuǎn)，執(zhí)行的結(jié)果往往是管理者利用對公司的控制權(quán)，最終侵犯其他股東的利益，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。

不可否認(rèn)，目前我國國有及國有控股企業(yè)的經(jīng)營者既存在著激勵不夠的問題，也存在著約束不力的問題。那么，改制后的企業(yè)能否直接照搬西方的激勵約束機(jī)制如股票期權(quán)制度?筆者認(rèn)為原則上是可以的，但關(guān)鍵是期權(quán)必須是有償，而且還要規(guī)定合理的價格和出售期權(quán)的時間限制，并不是要用廉價甚至無償?shù)霓k法直接送股，股權(quán)激勵本義并不是為了使其變成股東。

現(xiàn)代企業(yè)制度是西方發(fā)達(dá)國家高度發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，西方現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論反映的是市場機(jī)制完善，法制健全、治理結(jié)構(gòu)合理情況下的企業(yè)特征。如果不根據(jù)中國的具體情況，簡單照搬西方模式，強(qiáng)調(diào)從單純產(chǎn)權(quán)角度出發(fā)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，忽視對制度變遷、外部制度環(huán)境這些因素的考慮，必然導(dǎo)致許多傳統(tǒng)體制下形成的非經(jīng)濟(jì)性關(guān)系、人格化交換行為②大量存在于改制后的企業(yè)中，制約了企業(yè)自身發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，不僅無法確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)地位，而且容易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失等一系列問題。因此，必須考慮在中國具體情況下，重新探討國有企業(yè)的改革與發(fā)展問題。事實上這一討論對于中國民營企業(yè)的發(fā)展也是大有裨益的，因為無論是國有企業(yè)，還是民營企業(yè)都處于同一個社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程都會遇到相同的困難。

三、以企業(yè)為中心的發(fā)展模式

在企業(yè)發(fā)展的早期階段，企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重依賴于創(chuàng)業(yè)者辛勤工作和個人經(jīng)營能力，與這種發(fā)展形態(tài)相適應(yīng)，企業(yè)通常屬于私人企業(yè)。即使有些這類企業(yè)采取了公司制形式，股權(quán)也較為封閉，管理者同時也是企業(yè)的大股東，嚴(yán)格意義上它們?nèi)匀粚儆谒饺似髽I(yè)。這類企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營通常直接服務(wù)于創(chuàng)業(yè)者個人對利益的追求，成為增加個人財富的工具，因而也就沒有企業(yè)自我的發(fā)展。生產(chǎn)經(jīng)營過程以企業(yè)為中心與以創(chuàng)業(yè)者個人財富增長為中心兩種本質(zhì)不同的經(jīng)營模式。以個人財富增長為中心，意味著經(jīng)營者可以根據(jù)自身利益的需要決定企業(yè)的發(fā)展，只要能夠增加個人收益，甚至可以犧牲企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，因此，私人企業(yè)普遍存在短期經(jīng)營行為。由私人企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，就是確立獨立經(jīng)營者的企業(yè)自我長期發(fā)展的方向，逐步改變企業(yè)單純作為經(jīng)營者增加其個人財富工具的過程。這一過程，不僅需要通過資本社會化。還要通過公司治理結(jié)構(gòu)的建立，擺脫個別出資者對企業(yè)經(jīng)營的直接干預(yù)，確立從所有出資人的整體利益的企業(yè)發(fā)展方向，并促使經(jīng)營管理者最終依附于企業(yè)的新型關(guān)系的形成，在企業(yè)與經(jīng)營者的關(guān)系上，企業(yè)真正處于主導(dǎo)的地位，使管理人員成為企業(yè)的附屬。然而，我國國有企業(yè)在改革過程中，卻不斷強(qiáng)化人的作用，過分強(qiáng)調(diào)人也就是經(jīng)營者個人能力對企業(yè)發(fā)展的影響。孰不知，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中。其與私人企業(yè)不同的地方恰恰是淡化了單個企業(yè)人(經(jīng)營者)的作用，通過制度使管理工作規(guī)范化，增強(qiáng)管理人員可替代性。企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范化管理以及經(jīng)理人市場就是要使企業(yè)管理人員服務(wù)并依附于企業(yè)的一種制度安排，有效地避免人的機(jī)會主義傾向，遏制其侵犯投資者和企業(yè)利益行為的發(fā)生。

在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型過程中，市場機(jī)制不夠完善，我國企業(yè)大量生產(chǎn)經(jīng)營活動需要借助非市場的途徑，依靠企業(yè)管理人員個人人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)的運營和發(fā)展不得不更多地依賴于管理者個人，運用其個人關(guān)系網(wǎng)絡(luò)以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。而一個發(fā)展成熟的公司制企業(yè)，由于已經(jīng)建立起企業(yè)自身(獨立于經(jīng)營者個人關(guān)系網(wǎng)絡(luò))的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)體系，生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)了“非人格化”，因此，與私人企業(yè)不同，現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生了質(zhì)的改變。企業(yè)發(fā)展不僅不依賴管理者的個人資本，而且也不依賴其個人的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。這種變化，反而使管理人員如果不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，沒有足夠的能力，就有可能被企業(yè)所淘汰。經(jīng)營者(人)與企業(yè)的關(guān)系發(fā)生了根本性的變化，是人依賴于企業(yè)而不是企業(yè)依賴于人。

在中國。經(jīng)過改制國有企業(yè)在形式上雖然也確立起企業(yè)法人財權(quán)，但并沒有就此建立起以企業(yè)為中心的發(fā)展模式。究其原因，主要是因為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的各種條件還不夠完備，特別是外部制度環(huán)境依然不成熟，無法為企業(yè)擺脫對私人的依賴。建立以企業(yè)為中心生產(chǎn)經(jīng)營模式提供有效的制度支持。

我國目前仍處于新舊體制交替的轉(zhuǎn)軌期，市場經(jīng)濟(jì)體制不夠完善，政府行政權(quán)力在社會資源配置過程中起著決定性作用，而且由于政府機(jī)構(gòu)在資源的配置方式上缺乏有效的制度安排，導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)活動大量滲透著人際關(guān)系，非市場化運作方式，為關(guān)系化的交換行為留下廣泛的操作空間，扭曲了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營行為，擴(kuò)大并強(qiáng)化了人(經(jīng)營者)個人的地位和作用。在這樣一種情況下。企業(yè)的發(fā)展，很大程度上取決經(jīng)營者與政府部門及其與相關(guān)人員的個人關(guān)系的好壞，管理人員個人關(guān)系和公關(guān)能力的大小成為企業(yè)成功的重要因素。由此，企業(yè)的發(fā)展就必然依賴于個人關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動在很大程度上變成了個人的經(jīng)濟(jì)行為。市場的公平競爭讓位與市場背后人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的競爭。這種社會資源配置特性強(qiáng)調(diào)個人作用，比較有利于小規(guī)模的私人企業(yè)發(fā)展，但不利于公司制企業(yè)的發(fā)展。在這種資源配置方式下，非市場交易過程信息的不對稱，加大了對企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)督的社會成本，一旦無法用制度約束控制企業(yè)的經(jīng)營者，必然出現(xiàn)經(jīng)營者敗德行為的廣泛蔓延。最終為了鼓勵經(jīng)營者盡心盡責(zé)，只好采取管理者持股的方式，由此企業(yè)的產(chǎn)權(quán)將由管理者持股演變?yōu)楣芾碚呖毓?，最極端的將演變?yōu)樗饺斯?。所以，在這種體制下，不僅國有企業(yè)難以完成向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變，就是產(chǎn)權(quán)明晰的私人企業(yè)也無法發(fā)展成為現(xiàn)代的公司制企業(yè)。

通過以上的分析可以得出，由于市場缺乏有效配置資源的能力，導(dǎo)致無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)都無法擺脫對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者個人作用的依賴，企業(yè)資本社會化和管理社會化過程都受到制約。這種體制下必然形成企業(yè)管理者對企業(yè)產(chǎn)權(quán)的要求。強(qiáng)化了管理者個人對企業(yè)發(fā)展的控制，在這樣的基礎(chǔ)之上必然產(chǎn)生對股權(quán)進(jìn)而是控股權(quán)的要求。然而，即使有了控股權(quán)，由于公司制企業(yè)與個人財產(chǎn)還有差別，因此，還會出現(xiàn)作為控股權(quán)者，人仍會利用其控制權(quán)，侵占公司利益，國內(nèi)就有上市民營企業(yè)的老總轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，掏空上市公司的事情的發(fā)生。因此，只要社會在體制上存在有利于強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營者個人作用的制度安排，那么，體制上就存在著一種“私有化傾向”，從而不利于資本社會化進(jìn)程和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，產(chǎn)權(quán)的改革將朝趨于向經(jīng)營者持股的方向發(fā)展，

進(jìn)而向私人公司轉(zhuǎn)變的傾向，這種傾向可以稱之為產(chǎn)權(quán)改革的“私有化”陷阱，不僅是私有化，而且還是個人化。通過這樣一種邏輯，對于所謂的管理層收購(MBO)過程中國有資產(chǎn)被低估進(jìn)而造成國有資產(chǎn)流失的問題，就很容易理解了。因為這種情況下管理者擁有股權(quán)已經(jīng)不再是一種激勵機(jī)制，而是一種管理者個人對于企業(yè)的控制行為，這和現(xiàn)代企業(yè)制度是相背離的。

所以，中國企業(yè)特別是國有企業(yè)，并不僅僅只是一個產(chǎn)權(quán)問題，因而也就不能通過簡單的產(chǎn)權(quán)改革，比如私有化、MBO、股份制改造等方式來解決。企業(yè)是在一定的社會環(huán)境中開展其生產(chǎn)經(jīng)營活動，因此，其產(chǎn)權(quán)制度改革，必須同時考慮外部制度環(huán)境對產(chǎn)權(quán)改革的影響。就中國目前的實際情況而言，通過產(chǎn)權(quán)改革確立企業(yè)主體地位，轉(zhuǎn)變政府職能，完善市場經(jīng)濟(jì)體制，強(qiáng)調(diào)市場作用，加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)就成為產(chǎn)權(quán)改革能否獲取成功的關(guān)鍵。因此，改革過程就需要正確處理企業(yè)、政府、市場之間的關(guān)系，通過規(guī)范化制度建設(shè)，形成有利于確立以企業(yè)發(fā)展為中心的外部制度環(huán)境。其中，政府的準(zhǔn)確定位意義重大。一方面可以割斷行政權(quán)力系統(tǒng)與國有企業(yè)的利益關(guān)系，使政府不再直接占有企業(yè)和生產(chǎn)要素(周冰，鄭志，2001)；另外一方面由于市場成為資源配置主體，政府的資源配置的權(quán)力將受到限制。由于市場代替政府，法制代替了人治，經(jīng)濟(jì)活動中的非市場化、關(guān)系化交易行為讓位于公平公開的市場競爭，從而限制了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中非市場化交易行為的發(fā)生，消除了企業(yè)對經(jīng)營者人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的依賴，為以企業(yè)為中心的發(fā)展模式奠定制度基礎(chǔ)。因此，如果國有企業(yè)僅僅局限于產(chǎn)權(quán)改革，不去觸動非市場交易的權(quán)力基礎(chǔ)，那么經(jīng)營者仍然掌握決定企業(yè)發(fā)展的控制權(quán)，也就具有繼續(xù)要挾企業(yè)的條件，仍然無法消除其機(jī)會主義行為的發(fā)生(姚洋，支兆華，2000)。在資源配置方式?jīng)]有改變的情況下，權(quán)力和社會人際關(guān)系的介入，導(dǎo)致市場機(jī)制的扭曲，在此環(huán)境下，“明晰產(chǎn)權(quán)”的改革思路，將演變?yōu)楫a(chǎn)權(quán)明晰到個人，極端地說，就是個人所有，而這種私人企業(yè)即使在西方發(fā)達(dá)國家也只是其企業(yè)發(fā)展的早期形態(tài)(個人業(yè)主制與合伙制)，成熟的現(xiàn)代企業(yè)基本都實現(xiàn)了資本和管理的社會化。因此，現(xiàn)在講管理層收購(MBO)。本身就一種倒退。管理層收購反而不利于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，不利資本和管理的社會化，也不利于企業(yè)為中心經(jīng)營模式的建立，背離了現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展方向。

四、結(jié)論

建立現(xiàn)代企業(yè)制度范文第5篇

 

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)教育；現(xiàn)代企業(yè)制度；現(xiàn)代企業(yè)教育制度

一、問題的提出

現(xiàn)代企業(yè)教育是指企業(yè)以現(xiàn)代人力資源開發(fā)理論為指導(dǎo)、在市場環(huán)境中為應(yīng)付日趨激烈的競爭而采取面向企業(yè)全體員工開展形式多樣、有針對性的有效培訓(xùn)，使企業(yè)員工的思想意識、行為模式和知識技能等綜合素養(yǎng)均得到提高和完善的活動。

現(xiàn)代企業(yè)教育與傳統(tǒng)企業(yè)教育之間存在著較大的區(qū)別：在對象上，現(xiàn)代企業(yè)教育面向企業(yè)全體員工，以全體員工素質(zhì)的普遍提高換取企業(yè)的全面進(jìn)步，而傳統(tǒng)企業(yè)教育則存在很大的局限睦；在形式上，現(xiàn)代企業(yè)教育長、短期結(jié)合，學(xué)歷教育與非學(xué)歷教育并舉，企業(yè)內(nèi)部正規(guī)培訓(xùn)與企業(yè)外部的非正規(guī)培訓(xùn)并重，而傳統(tǒng)企業(yè)教育則形式較為單一；在內(nèi)容上，現(xiàn)代企業(yè)教育面向市場、立足企業(yè)員工增強(qiáng)能力、完善自我的實際，因此，它尊重員工不同的學(xué)習(xí)背景和智力、非智力等因素的差異，教育內(nèi)容既買用又豐富多彩，而傳統(tǒng)企業(yè)教育則顯得較為空泛；在方法上，現(xiàn)代企業(yè)教育采用個別化教育思想，針對每個員工的不同條件，因材施教，而傳統(tǒng)企業(yè)教育則多采用集中灌輸?shù)拇址攀浇逃椒?；在手段上，現(xiàn)代企業(yè)教育力求充分運用多媒體及虛擬現(xiàn)實等高科技成果來提高企業(yè)教育活動的效率，而傳統(tǒng)企業(yè)教育的手段則較為落后。

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)一體化、貿(mào)易全球化的進(jìn)程正在加速，綜合國力的競爭愈演愈烈，而國力的競爭說到底是國與國之間企業(yè)實力的較量，歸根結(jié)底是企業(yè)人才綜合素質(zhì)的競爭，企業(yè)教育已真正成為企業(yè)發(fā)展的“百年大計”。

20年的改革開放已使我國社會經(jīng)濟(jì)生活悄然發(fā)生著深刻變化，然而，處于風(fēng)口浪尖的國企改革卻使企業(yè)教育陷入困境。

首先，國企領(lǐng)導(dǎo)思想觀念較為保守落后，致使企業(yè)教育在整個企業(yè)管理過程中處于從屬地位。大多數(shù)效益較差的國企領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思想仍停留在傳統(tǒng)的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)時代，只重生產(chǎn)，不重開發(fā)，看不到產(chǎn)品生產(chǎn)與人才培養(yǎng)之間的相互關(guān)系，更不能深刻認(rèn)識到企業(yè)教育在企業(yè)改革的發(fā)展過程中所起到的基礎(chǔ)性“增量”作用。

其次，長期的計劃經(jīng)濟(jì)體制造成企業(yè)教育與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)，企業(yè)教育的真實價值不能實現(xiàn)。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)教育只是企業(yè)生產(chǎn)管理過程中的一個附屬環(huán)節(jié)，企業(yè)粗放式的生產(chǎn)經(jīng)營方式導(dǎo)致對企業(yè)人才素質(zhì)提高的嚴(yán)重忽視，企業(yè)教育在此氛圍中茍延殘喘，消極被動，不能積極主動為企業(yè)發(fā)展分憂解愁，很多國有企業(yè)甚至把企業(yè)的教育培訓(xùn)任務(wù)當(dāng)成是例行公事式的行政命令程序，既不考慮完成教育培訓(xùn)任務(wù)的質(zhì)量，也不考查企業(yè)員工對企業(yè)教育的實際需求，致使企業(yè)教育喪失了其生存發(fā)展的內(nèi)在動力，也斷送了企業(yè)對企業(yè)教育的支持基礎(chǔ)。

第三，企業(yè)教育管理的內(nèi)外環(huán)境并未得到顯著改善。有效的法律環(huán)境是企業(yè)教育生存發(fā)展的基礎(chǔ)。盡管近些年我國已陸續(xù)頒布了<勞動法>、<職業(yè)教育法>等法律文件，對勞動者的素質(zhì)鑒定和技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)做了強(qiáng)制性法律規(guī)定，但由于沒有相應(yīng)的“企業(yè)教育法”，當(dāng)國企發(fā)展困難重重之時，就易使經(jīng)營者在主觀上有意無意地“弱化”企業(yè)教育。

二、國有企業(yè)教育發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存

國有企業(yè)教育的發(fā)展不能夠離開國有企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實“土壤”。黨的“十四大”明確提出我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，為國有企業(yè)走出困境標(biāo)明了航道?，F(xiàn)代企業(yè)制度是以公司制度為主體的市場經(jīng)濟(jì)體制，其基本特征是產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度、組織制度以及管理制度。伴隨著國有現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，國有企業(yè)教育發(fā)展重現(xiàn)生機(jī)。

現(xiàn)代企業(yè)制度首先明確了法人的主體地位，使企業(yè)教育在企業(yè)發(fā)展過程中的作用凸顯。在計劃經(jīng)濟(jì)時代，國有企業(yè)法人“虛位”，企業(yè)經(jīng)營好壞與企業(yè)經(jīng)營者的實際利益沒有太大關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者外無壓力、內(nèi)無動力，隨處可見企業(yè)經(jīng)營者的短期行為，自然對具有效益顯示滯后特點的企業(yè)教育在企業(yè)發(fā)展中到底起何等作用不感興趣。一旦企業(yè)經(jīng)營確立了法人主體，經(jīng)營者當(dāng)然會使出渾身解術(shù)考慮企業(yè)未來長遠(yuǎn)的發(fā)展。當(dāng)經(jīng)營者拋棄短期行為、審慎思量自身的根本利益的時候，他會領(lǐng)悟到企業(yè)的百年大計還是以企業(yè)教育為本，謀求企業(yè)持續(xù)發(fā)展就成為企業(yè)教育發(fā)展的內(nèi)在巨大動力。

現(xiàn)代企業(yè)制度是以人為本的經(jīng)濟(jì)制度，企業(yè)發(fā)展必須建立在不斷提高勞動者素質(zhì)的基礎(chǔ)之上。以人為本，一方面要求企業(yè)的一切經(jīng)營行為都圍繞消費者的利益、以滿足消費者不斷增長變化的需求為出發(fā)點，更為重要的是企業(yè)發(fā)展將愈發(fā)依賴企業(yè)全體員工的聰明才智。據(jù)統(tǒng)計：1996年我國國有工業(yè)企業(yè)員工60％以上為初中及以下文化程度，大多數(shù)青年員工只有初級技術(shù)，與此同時，企業(yè)員工的政治思想、職業(yè)道德和管理水平等都亟待提高。顯然，擁有這樣素質(zhì)的員工隊伍是很難在激烈的市場競爭中絕處逢生的，加強(qiáng)企業(yè)教育、造就高素質(zhì)的企業(yè)員工隊伍就成為當(dāng)務(wù)之急。以人為本，還要求現(xiàn)代企業(yè)不只是把企業(yè)員工單純看作是勞動者，而應(yīng)該盡力提供良好的條件，滿足他們求知、探索、自我實現(xiàn)的各種合理需要，使他們成長為身心健康、全面發(fā)展的企業(yè)建設(shè)人才，而企業(yè)員工的全面發(fā)展更是企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展的重要保障?；谄髽I(yè)員工較高層次的心理需求，培養(yǎng)全面發(fā)展的企業(yè)建設(shè)者，又為興企業(yè)教育提供了一個嶄新舞臺。

現(xiàn)代企業(yè)制度是以知識創(chuàng)新為特征的企業(yè)制度，管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新將成為企業(yè)發(fā)展生生不息的主旋律。經(jīng)歷20年的改革開放，我國經(jīng)濟(jì)正在完成由粗放型量化增長向集約型質(zhì)量增長的觀念轉(zhuǎn)變，更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會環(huán)境、自然生態(tài)之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，企業(yè)生存更加依賴于技術(shù)進(jìn)步和科學(xué)管理所創(chuàng)造的高質(zhì)量、高性能、高附加值產(chǎn)品；同時，隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整和升級換代，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正在向更高級、更優(yōu)化方向邁進(jìn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整必然引起就業(yè)結(jié)構(gòu)的相應(yīng)變化，對從業(yè)人員提出了更高要求，也為企業(yè)教育尋求更為廣闊的發(fā)展空間指明了道路。然而，目前我國國有企業(yè)員工中所擁有的科學(xué)管理知識卻極為有限。據(jù)統(tǒng)計：盡管在國有大中型企業(yè)的高級管理層人員中具有大學(xué)本科以上文化程度的已占77．2％，但其中只有1．4％的人員所學(xué)專業(yè)為經(jīng)濟(jì)管理或企業(yè)管理，為此，在國有企業(yè)的各級備類員工中普及并提高管理科學(xué)知識，就成為企業(yè)教育發(fā)展的新的有力支點。

應(yīng)當(dāng)看到國有現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，確實為企業(yè)教育創(chuàng)造了難得的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)教育的需求和企業(yè)教育大發(fā)展可能的實現(xiàn)方式都是前所未有的。但如同國有現(xiàn)代企業(yè)制度的建立充滿艱辛困苦、步履蹣跚一樣，企業(yè)教育在新形勢的更高要求中是輝煌的期盼，更是挑戰(zhàn)的顛峰，我們期待著企業(yè)教育新世紀(jì)曙光的到來。