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納稅籌劃方案范文第1篇

征稅與納稅是一種永恒的、充滿智慧的動態(tài)博弈對局。企業(yè)通過科學(xué)合理的納稅籌劃可以降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)納稅意識，改善生產(chǎn)經(jīng)營模式，提高財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風險?？茖W(xué)、合理的事先籌劃和安排，做好納稅籌劃方案設(shè)計有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

一、納稅籌劃的定義及原則

納稅籌劃是指納稅人在遵守稅務(wù)法律法規(guī)和其他規(guī)章制度的前提下，在既定的稅制框架內(nèi)，為達到降低稅負和防止稅收風險，運用自身的權(quán)利對企業(yè)的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投融資行為、理財涉稅事項等各項活動進行事先安排規(guī)劃，以達到節(jié)稅、遞延納稅或降低風險為目的的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。

納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理活動中的一部分，必須按照以下幾條原則：

第一，依法合規(guī)原則。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，依法合規(guī)是區(qū)別逃稅、偷稅的根本性標志，稅務(wù)籌劃的概念已被大眾接受。企業(yè)只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)開展納稅籌劃，必須按照法律規(guī)定選擇各種納稅方案，而不能違反制度規(guī)定，逃避稅收負擔。稅務(wù)籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)，納稅籌劃從某個角度上看是“鉆了法律的空子”， 但依法辦事是硬道理，務(wù)必以法律法規(guī)制度為準繩，在規(guī)章的制約下從事稅務(wù)籌劃活動，沒有法律依據(jù)的稅務(wù)籌劃必將以失敗告終。

第二，總體利益最大化原則。企業(yè)在制定籌劃方案時必須從全局利益出發(fā)，稅務(wù)籌劃是通過滯延納稅時間以及降低稅務(wù)負擔來取得稅務(wù)利益，追求公司效益最大化。企業(yè)不能將眼光放在降低個別稅種上，要通過測算分析綜合各個稅種的稅負影響， 選擇能使公司整體負擔最低的最優(yōu)納稅方案。

第三，成本效益優(yōu)先原則。納稅籌劃的根本目標就為了公司利益最大化。但是，任何事物都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人為了獲取額外的稅務(wù)利益，必然會為該籌劃方案的開展支付相應(yīng)的費用，以及因為選擇該籌劃方案而需要負擔其他方案的機會成本。企業(yè)的納稅籌劃不是稅率稅金的單一比較篩選，務(wù)必參考財務(wù)思維模式計算資金時間價值。

第四，事前規(guī)劃原則。稅務(wù)工作一般包括事前、事中、事后三部分，納稅籌劃要在事前借助多項手段開展設(shè)計安排、統(tǒng)籌規(guī)劃提高事前管理行為能力。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，為了節(jié)省資金成本提高資金效率延遲繳納稅金，客觀上提供了在應(yīng)稅行為前事先做出籌劃的可能性，有利于開展各項稅務(wù)籌劃工作。

二、納稅籌劃方案設(shè)計的目標

納稅活動本身就是一個知識交叉領(lǐng)域，融財務(wù)會計、稅收、法律和管理為一體。納稅籌劃方案設(shè)計，是一種融戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營模式、商業(yè)模型及管理模式于一體的，以稅收規(guī)劃設(shè)計為核心要素的智慧性行為。

納稅籌劃方案設(shè)計，是企業(yè)稅務(wù)管理的創(chuàng)新，財務(wù)管理工作的重要組成部分。納稅籌劃方案設(shè)計的管理目標是：

1.規(guī)避企業(yè)稅收風險

規(guī)避風險是納稅籌劃方案的目的之一。雖然納稅籌劃在概念上不等同于偷逃稅款、漏繳稅金，但在實際生活中兩者之間經(jīng)常出現(xiàn)混淆。納稅籌劃方案的設(shè)計要吃透法律精髓，領(lǐng)悟稅法內(nèi)涵。納稅籌劃方案設(shè)計過程中，企業(yè)不定期進行稅務(wù)工作自查自檢活動，過濾、清理、消滅隱患；謀劃即將開展的納稅工作，設(shè)計規(guī)避未來稅收風險的方針戰(zhàn)略。

2.探索規(guī)律性的稅務(wù)模式

由于企業(yè)經(jīng)營活動和運作管理有規(guī)律性，根據(jù)企業(yè)自身特點有的放矢地制定納稅籌劃最優(yōu)方案。研究設(shè)計方案過程無疑就是去挖掘最為有效、最為合適的納稅模式，將其固化于生產(chǎn)經(jīng)營過程中，逐步提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，長期對企業(yè)的特定業(yè)務(wù)發(fā)揮作用。雖然每個企業(yè)都有其特點，但在稅務(wù)管理上卻有共同共通的部分。在稅務(wù)策劃方面，出色的納稅模式是可以復(fù)制、嫁接和移植的。成功解決企業(yè)稅收問題的納稅籌劃方案，可以成為一種優(yōu)秀的創(chuàng)新模式，規(guī)律性地推演到其他相鄰行業(yè)企業(yè)中。

3.實現(xiàn)企業(yè)合法權(quán)益

納稅籌劃方案的設(shè)計推動稅務(wù)工作在重大涉稅業(yè)務(wù)的事前參與，維護企業(yè)合法權(quán)益。在重大涉稅事項的決策流程中，挖掘了稅收操作的最佳模式，加入稅務(wù)咨詢環(huán)節(jié)，探尋了合理納稅的最優(yōu)方法。提前開展稅務(wù)盡職調(diào)查和稅務(wù)籌劃，節(jié)約納稅成本，確保應(yīng)當獲得的合法權(quán)益，規(guī)避納稅風險，在合法基礎(chǔ)之上的節(jié)稅效應(yīng)是沒有法律風險存在。納稅籌劃方案要實現(xiàn)企業(yè)效益增值，需在設(shè)計過程中評價方案的的可操作性和可行性，并從法律角度維護納稅操作的有效性和合法性。

三、納稅籌劃方案設(shè)計的切入點

納稅籌劃方案設(shè)計必須依法合規(guī)，不是所有的經(jīng)濟行為都可以進行合法地稅務(wù)籌劃，稅務(wù)管理有其特定的客觀空間。課稅范圍、對象、稅率、應(yīng)納稅額有選擇性的開展籌劃，并不是所有稅種都具有籌劃空間，進行納稅籌劃方案設(shè)計要選擇合適合規(guī)地切入點：

1.確定節(jié)稅幅度大的稅目切入

從根本上看，所有稅種都可以進行稅務(wù)方案研究設(shè)計，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務(wù)籌劃的辦法、渠道及其效益也不同。在判斷節(jié)稅事宜上，重點關(guān)注兩個因素：

（1） 稅務(wù)與經(jīng)濟活動的相互影響。在經(jīng)營管理中某些稅種對企業(yè)的效益影響深遠，在經(jīng)濟活動中地位特殊比重較大作用明顯。這些特別稅種通常就是稅務(wù)籌劃的重中之重，因此，企業(yè)在進行方案研究設(shè)計之前要排查確定哪些稅種具有籌劃價值。

企業(yè)作為市場活動主體，在進行經(jīng)營管理活動時，即要自覺地使本企業(yè)的經(jīng)營管理行為與國家宏觀經(jīng)濟政策的規(guī)定保持同步，也要考慮個體的經(jīng)濟效益。在市場經(jīng)濟條件下，當國家的經(jīng)濟政策具有顯著的產(chǎn)業(yè)傾向時，稅收作為有效的經(jīng)濟手段直接作用于市場，鼓勵并扶持符合國家產(chǎn)業(yè)政策，具有強勢競爭力的行業(yè)、市場和產(chǎn)品。因此企業(yè)在重大涉稅經(jīng)營事項決策時，就應(yīng)當按照國家宏觀經(jīng)濟政策的要求，放棄限制發(fā)展的行業(yè)，以此來增加營利能力，減少財務(wù)風險。

（2）潛力大的稅負彈性。稅負彈性具有很強的引導(dǎo)性，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。按照以往的規(guī)律，稅種的稅源充足，稅負的彈性伸縮也大，重點稅種是納稅籌劃的主要關(guān)注對象。稅制要素構(gòu)成也是影響稅負彈性的重要因素。其主要包括稅率、稅基、扣除額和稅收優(yōu)惠。稅收扣除額越大，稅收優(yōu)惠越多，稅負就越輕。稅基越寬，稅率越高，稅負就越重。

2.依據(jù)稅收差別待遇切入

稅收優(yōu)惠既稅收差別待遇是稅制設(shè)計的基本要素，用足用好用活稅收優(yōu)惠政策本身就是納稅籌劃的過程。國家為了充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，通常在稅種設(shè)計時，制定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、優(yōu)惠政策差別和稅率差別。稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間。納稅人應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠政策，并按規(guī)定程序進行申請，避免因程序不當而失去應(yīng)有的稅收權(quán)益。稅收政策還存在種種不成熟與不規(guī)范的規(guī)定，有許多有待進一步改善的地方，企業(yè)不得濫用稅收優(yōu)惠條款，曲解稅收優(yōu)惠政策，杜絕以欺詐手段騙得稅收優(yōu)惠

目前，我國經(jīng)濟體系尚不健全，稅制不完善，市場波動性教大，法規(guī)法制力度較差，企業(yè)在財務(wù)稅務(wù)方面與政府機關(guān)有很大協(xié)調(diào)溝通空間。因此，企業(yè)應(yīng)主動與各財稅機關(guān)建立保持長期穩(wěn)定的政企關(guān)系，了解國家財政、稅務(wù)統(tǒng)計動態(tài)，多溝通多交流掌握國家在財稅上有何特殊優(yōu)惠政策及要求，積極爭取政策扶持照顧，獲得最大稅收利益。

3.從納稅主體構(gòu)成切入

根據(jù)法律規(guī)定，每一稅種都明確規(guī)定出各自的納稅人，凡不屬于某一稅種的納稅人，則無須繳納該項稅收。由于生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性及特殊性，在某些特定范圍上稅法未給予準確的界定。做納稅籌劃調(diào)研時企業(yè)必須進行全方位的利弊分析，全面綜合的考慮爭取選擇避開成為某一稅種的納稅人，盡量從根本上減輕稅收負擔問題。

4.從應(yīng)納稅額的動因切入

影響應(yīng)納稅額的動因主要有兩個，即計稅依據(jù)和稅率。計稅依據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額就越小。反之，計稅依據(jù)越大，稅率越高，應(yīng)納稅額就越大。所以納稅籌劃的操作方法就是要分別從這兩個方面入手找到合法的手段控制應(yīng)納稅額，實現(xiàn)降低稅負的目的。

四、納稅籌劃方案設(shè)計的結(jié)合點

納稅籌劃方案設(shè)計需要以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的結(jié)合，即：

納稅籌劃=業(yè)務(wù)流程+稅收政策+籌劃方法+會計處理

因此，抓住三個關(guān)鍵結(jié)合點是做好納稅籌劃方案設(shè)計的必要條件，即將現(xiàn)行的有關(guān)稅收政策和業(yè)務(wù)流程結(jié)合起來；將稅收政策與其相適應(yīng)的納稅籌劃方法結(jié)合起來；將恰當?shù)募{稅籌劃方法與相應(yīng)的會計處理結(jié)合起來。下面就對這三個關(guān)鍵結(jié)合點進行具體闡釋：

1.業(yè)務(wù)流程與稅收政策的結(jié)合

所謂的業(yè)務(wù)流程是指企業(yè)開展某項工程業(yè)務(wù)的全過程，如企業(yè)開展大型投融資行為、擴大某類產(chǎn)品的市場份額等。在發(fā)生業(yè)務(wù)的全過程中，納稅人必須要了解自身從事的業(yè)務(wù)與之相關(guān)的稅收政策、稅率各是多少，自始至終涉及哪些稅，采取何種征收方式，過程中有無稅收優(yōu)惠政策可以有效運用，法律和法規(guī)是怎樣規(guī)定的，有無可以利用的規(guī)章制度漏洞來獲得額外的稅收利益。在深刻分析以上情況后，企業(yè)應(yīng)高效、有針對性地利用這些動因來開展納稅籌劃節(jié)稅增收，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。

2.籌劃方法與稅務(wù)政策的結(jié)合

納稅人在準確掌握與自身經(jīng)營相關(guān)的稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，充分運用合理有效的稅收籌劃方法對各項法律法規(guī)進行安排，選擇與自身經(jīng)營活動相適應(yīng)的納稅籌劃切入點。

3.財務(wù)會計與納稅籌劃的結(jié)合

納稅籌劃的終點是降低稅收負擔，減輕企業(yè)稅收成本。其目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定的。實現(xiàn)該目標只有稅收政策和籌劃方法還不夠。稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，企業(yè)的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)的結(jié)果最終都要在會計核算中體現(xiàn)，在確定稅收籌劃方案時，企業(yè)還要利用好會計處理方法，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，把納稅籌劃結(jié)果恰當?shù)伢w現(xiàn)在會計處理中，以期達到降低企業(yè)稅負的最終目的。

五、納稅籌劃方案設(shè)計的關(guān)鍵期

1.企業(yè)建立、調(diào)整組織架構(gòu)時

企業(yè)建立環(huán)節(jié)是進行納稅籌劃方案設(shè)計的關(guān)鍵時期，稅收政策中有許多法規(guī)尤其是營業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅政策都是針對新成立的企業(yè)制定的。企業(yè)的組織架構(gòu)調(diào)整會給財務(wù)管理帶來很多影響，包括稅務(wù)和經(jīng)營方面，調(diào)整組織架構(gòu)是值得關(guān)注的重要時期，所以要走在組織架構(gòu)調(diào)整之前進行納稅籌劃方案設(shè)計。

2.企業(yè)開展重組整合時

為了增強市場競爭力企業(yè)進行分立合并，在并購重組中尋找納稅籌劃的節(jié)稅空間極為重要，國家出臺了相關(guān)政策來規(guī)范企業(yè)的合并分立活動。在資產(chǎn)整合及分立合并之際對現(xiàn)行的稅收政策進行有效的納稅籌劃，不僅可以降低并購成本，獲得較大的納稅籌劃空間，而且對企業(yè)并購的后續(xù)工作有很大的幫助。

3.簽訂合同契約時

在對外簽訂契約時，企業(yè)要綜合考慮合同條款對納稅活動的影響，否則會給企業(yè)的后期經(jīng)營帶來隱患。因此，對于合同條款的仔細斟酌甚為必要，為了達到納稅籌劃節(jié)稅目標必須調(diào)整或改變合同條款。

4.開展特殊重大業(yè)務(wù)時

企業(yè)發(fā)生重大特殊業(yè)務(wù)時，也是進行納稅籌劃方案設(shè)計的關(guān)鍵時期。因為業(yè)務(wù)特殊影響重大，會直接作用于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)管理上。企業(yè)準確掌握充分了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)章制度，設(shè)計最優(yōu)納稅籌劃方案，可以利用該特殊業(yè)務(wù)一舉籌劃成功。

5. 調(diào)整稅務(wù)政策時

納稅籌劃方案范文第2篇

【關(guān)鍵詞】“營改增”；電信企業(yè)；納稅籌劃方案；中國移動公司

當前受“營改增”政策的影響，中國移動公司的發(fā)展情況有所改變，出現(xiàn)很多稅負和利潤減少等問題，這些都是由于營改增政策在電信行業(yè)中的不斷深入，給電信企業(yè)的發(fā)展帶來不小影響。中國移動公司要想在“營改增”環(huán)境下更好發(fā)展，就必須要明確“營改增”政策對自身發(fā)展帶來的影響有哪些，明確問題的所在，在根據(jù)相應(yīng)的問題制定合理的解決策略，這樣不僅能夠推動電信企業(yè)更好發(fā)展，還能更好的發(fā)揮“營改增”的重要作用，實現(xiàn)電信企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展目標。

一、中國移動公司發(fā)展中“營改增”政策帶來的主要影響

根據(jù)中國移動2013年下半年至2016年上半年的財務(wù)數(shù)據(jù)報表顯示：“營改增”后的半年里中國移動公司的營業(yè)收出現(xiàn)小幅度下降，但是營業(yè)利潤及凈利潤下降率分別達到了11.85%、10.79%；2015年上半年的營業(yè)收入出現(xiàn)了回轉(zhuǎn)，但在下半年間其收入又呈下降狀態(tài)，利潤整體仍然處于下滑趨勢。而2016年上半年收入及利潤有較大幅度的上升，這有可能是中國移動公司將要結(jié)束利潤連續(xù)下滑局面的信號。

結(jié)合電信行業(yè)所處的環(huán)境分析，中國移動公司的收入及利潤下滑的主要原因就是“營改增”造成的。例如，在“營改增”政策全面實施以前，根據(jù)不同情況和活動項目向客戶提供無償贈送服務(wù)內(nèi)容，其中政策規(guī)定，在業(yè)務(wù)銷售之后，可以附帶贈品或附帶其他電信服務(wù)項目，對于這樣的情況，是不會出現(xiàn)營業(yè)稅。但是在“營改增”政策實施之后，該政策卻發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變，納稅人在提供電信業(yè)服務(wù)時，給予用戶相應(yīng)的贈品、識別卡或是電信終端等電信業(yè)服務(wù)時，應(yīng)該獲取全部價款和相應(yīng)的價外費用等，在根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定進行分別核算，在根據(jù)稅率技術(shù)形式計算出繳納增值稅的數(shù)值，但是給予用戶的贈送就會出現(xiàn)增值稅，從而降低銷售額，出現(xiàn)稅負現(xiàn)象不斷提升。

二、營業(yè)成本降低空間有限，利潤提升困難

電路租金及網(wǎng)路互聯(lián)支出等都是可以作為進項稅額抵扣，這對降低企業(yè)成本是有利的，但除此之外，折舊、人工成本及銷售費用等均不得抵扣，所占比重達到50%左右。盡管網(wǎng)絡(luò)互連支出等費用只要得到合法的抵扣憑證，均可以抵扣，但是在實務(wù)中由于大部分商屬于個人，無法取得增值稅專用發(fā)票?？梢?，雖然“營改增”雖擴大了抵扣范圍，但是營業(yè)成本降低的空間不大。

三、在“營改增”后實施有效的納稅籌劃策略

1.銷項稅額的納稅籌劃方案

在電信企業(yè)中有很多視同銷售業(yè)務(wù)存在，例如，中國移動公司，根據(jù)季度或各種活動會推動不同的活動項目，包括捆綁銷售項目、交話費送手機項目以及辦理業(yè)務(wù)送自行車等銷售策略，在“營改增”政策實施之前，這樣的銷售形式并不會給稅收帶來影響，但是隨著政策的整改，此類的銷售策略也出現(xiàn)了額外稅收的問題，這會導(dǎo)致視同銷售行為出現(xiàn)繳納增值稅的現(xiàn)象，這樣不但會給企業(yè)收入情況帶來一定影響，也會給企業(yè)發(fā)展帶來較大問題。所以，中國移動公司必須要全面整理市場部門現(xiàn)行的相關(guān)套餐政策，將捆綁業(yè)務(wù)進行有效的進行優(yōu)化和完善，并且要嚴格按照營改增要求，設(shè)計和符合企業(yè)未來發(fā)展的營銷策略，從而減少此類問題的出現(xiàn)，這樣才能讓中國移動公司在“營改增”環(huán)境下，更好的發(fā)展與進步。

2.進項稅額的納稅籌劃方案

電信行業(yè)在發(fā)展中也進行過相應(yīng)整改工作，但因不同的因素導(dǎo)致一些基站站點在整合后并沒有做到統(tǒng)一命名，對于這樣的情況會導(dǎo)致進項稅發(fā)票名稱不能保持一致等現(xiàn)象，因此必須要將發(fā)票上的名稱進行統(tǒng)一，這樣才能櫧笠檔姆⒄溝於良好基礎(chǔ)?！盃I改增”政策后，電信企業(yè)對供應(yīng)商、合作商的選擇上，要將門檻進行適當?shù)恼{(diào)整，并找尋良好的合作商和供應(yīng)商進行合作，這樣才能避免不必要的問題出現(xiàn)，更好的推動中國移動公司穩(wěn)定發(fā)展。

3.建立增值稅管控控制制度

營改增政策實施以來，電信企業(yè)應(yīng)該要合理的調(diào)整自身經(jīng)營管理方法，根據(jù)“營改增”的具體要求，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，從而更好的降低中國移動公司的稅負問題。以中國移動公司為例，要想讓其在營改增環(huán)境下更好發(fā)展，就要根據(jù)自身實際情況，建設(shè)增值稅管理控制系統(tǒng)，在制定合理的增值稅管理控制流程以及有效制度，進而對繳納稅款工作進行合理的規(guī)范，防止風險問題對中國移動公司發(fā)展帶來的影響。并且中國移動公司也要根據(jù)工作人員的實際水平，開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，不斷提升工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，讓工作人員更好的認識“營改增”政策，從而加深其工作意識，讓工作人員明確其重要性，這樣才能更好的促進中國移動公司更好發(fā)展，讓中國移動公司在“營改增”政策下穩(wěn)定進步。

四、結(jié)束語

“營改增”政策對電信行業(yè)的發(fā)展帶來極大的影響，電信企業(yè)必須要明確“營改增”政策的重要性，并且要認識到當前存在的主要問題，在根據(jù)相應(yīng)問題制定合理的解決策略，從而更好的發(fā)揮“營改增”政策的作用，更好的推動電信企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]高聰，孫偉. “營改增”后電信企業(yè)的納稅籌劃研究[J]. 經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2015，03：87+89.

[2]彭新媛. “營改增”背景下電信企業(yè)的納稅籌劃[J]. 財會月刊，2015，04：52-54.

納稅籌劃方案范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 納稅籌劃稅收成本非稅成本

納稅籌劃是指一切采用合法和非違法的手段，充分利用稅法的各項規(guī)定，進行有利于納稅人的納稅策劃，使企業(yè)本身稅負得以減輕或延緩的一種活動。納稅籌劃作為企業(yè)理財學(xué)的一個組成部分，已被越來越多的企業(yè)管理者和財會人員接受和運用。隨著企業(yè)對納稅籌劃的認識和各種籌劃方式的涌現(xiàn)，納稅籌劃已成為許多企業(yè)的必然選擇。但是，在實際操作中，很多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預(yù)期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的重要原因。

有效納稅籌劃是一種科學(xué)全面的籌劃方法，必須兼顧因納稅籌劃而引起的所有成本，既包括納稅籌劃稅收成本，也包括納稅籌劃的非稅成本。納稅籌劃的稅收成本是指由于采用籌劃方案而增加的成本，按其表現(xiàn)形式可以分為顯性成本和隱性成本。顯性成本是指納稅人產(chǎn)生、選擇、實施籌劃方案所發(fā)生的直接或間接費用，包括時間成本、貨幣成本、心理成本和風險成本。一般情況下，因顯性成本較為直觀，籌劃者在納稅籌劃的成本效益分析中都會給予充分考慮。而隱性成本，尤其是非稅成本在納稅籌劃過程中相對而言則比較易被忽略。

一、納稅籌劃的成本分析

1.納稅籌劃的稅收成本。(1)時間成本。時間成本是指納稅籌劃人搜集、保存必要的資料和數(shù)據(jù)等所花費的時間。納稅籌劃活動是一項系統(tǒng)的工程，企業(yè)為進行納稅籌劃活動必須預(yù)先做好資料和數(shù)據(jù)的搜集和整理工作。這些資料包括：國家有關(guān)的稅收政策和法規(guī)、會計制度的相關(guān)規(guī)定、企業(yè)一段時期的經(jīng)營資料以及相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營資料等。其中，對于稅收法規(guī)和政策要連續(xù)收集，這樣才有利于把握國家的政策意圖和政策變化方向，使籌劃方案經(jīng)得起時間的考驗。因此，時間成本的大小與籌劃項目的復(fù)雜程度、籌劃稅種的多少以及籌劃期的長短有密切的關(guān)系。

(2)貨幣成本。貨幣成本指納稅人為進行納稅籌劃而發(fā)生的貨幣支出。貨幣成本在納稅籌劃中是必不可少的，它包括對稅務(wù)顧問的報酬支付或約見、拜訪稅務(wù)顧問所發(fā)生的交通費等。由于受我國企業(yè)財務(wù)會計人員的水平所限，自己有能力進行納稅籌劃的企業(yè)并不多，大多數(shù)企業(yè)要想進行納稅籌劃，只能求助于如注冊稅務(wù)師和注冊會計師等專業(yè)機構(gòu)的專門人員。因此，貨幣成本的大小與納稅籌劃的復(fù)雜程度一般成正比，越是復(fù)雜的、大的納稅籌劃項目，越需要聘請知名稅務(wù)顧問，貨幣成本也隨之增大。

(3)心理成本。心理成本指納稅人因擔心籌劃不成功而產(chǎn)生的焦慮。心理成本很難測量，也很少有人對此進行深入嘗試，但這并不意味著心理成本不重要。許多人在處理納稅籌劃事項時都因擔心籌劃不當而產(chǎn)生焦慮或挫折等心理，這種狀況將會影響他們的工作效率，對于心理承受能力弱的納稅人而言，嚴重時甚至會影響他們的身體健康，這將使他們付出更大的心理成本作為籌劃的代價。如果他們雇傭人，于是心理成本就轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿懦杀尽Ｒ话愣?，心理成本的高低取決于納稅籌劃的復(fù)雜程度、納稅人的心理承受力、政府對納稅違法行為處罰的嚴厲程度等。

(4)風險成本。稅納籌劃風險指納稅人在進行納稅籌劃過程中，由于利率、匯率等原因而預(yù)期的籌劃目標不能實現(xiàn)的可能性。主要包括政策風險、利率風險、匯率風險、市場風險、債務(wù)風險、通貨膨脹風險。風險成本指由于存在籌劃風險而發(fā)生的成本。一個合法有效的納稅籌劃得以進行的前提，一是稅收政策對經(jīng)濟的導(dǎo)向性，二是各類稅收政策設(shè)計本身導(dǎo)致的負擔率的不同，三是一些政策的不嚴謹性。每個籌劃方案所依據(jù)的前提不同，其承擔的籌劃風險也不同，雖然都沒有違反稅法，但也存在風險，而且依次遞升。一個方案的實施，特別是在企業(yè)決策時，一種方案選定后企業(yè)整個經(jīng)營模式就會確定下來，再進行改變不但成本高，有時會傷及企業(yè)的筋骨。相對來說，納稅政策的不嚴謹性國家會及時出臺相應(yīng)的文件加以修補，籌劃方案所依存的前提最容易消失；各類政策設(shè)計本身導(dǎo)致的負擔率不同國家會在政策環(huán)境成熟時進行稅制改革來減少這類差異，所以第二個前提存在的時間相對較長；納稅政策對經(jīng)濟的導(dǎo)向是國家實行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的一部分，政策往往有延續(xù)性，而且一部分政策在出臺時就明確其實施期限，便于在方案設(shè)計時進行衡量。利用納稅政策對經(jīng)濟的導(dǎo)向進行籌劃是納稅籌劃的最優(yōu)考慮，風險也相對最小。

(5)隱性成本。隱性成本有如下幾種情況。一是指納稅人由于采用擬訂的納稅籌劃方案而放棄的潛在利益。即機會成本。二是籌劃方案使一種納稅的稅負減少而使其他稅種的稅負增加而增加的稅負大于減少的稅負，使企業(yè)整體稅負成本加大。三是實施籌劃方案失敗給企業(yè)造成的損失。

2.納稅籌劃的非稅成本。納稅籌劃的非稅成本是指企業(yè)因?qū)嵤┘{稅籌劃所產(chǎn)生的連帶經(jīng)濟行為的經(jīng)濟后果。非稅成本是一個內(nèi)涵豐富的概念,有可以量化的部分也有不能夠量化的內(nèi)容,具有相當?shù)膹?fù)雜性和多樣性。在不同的納稅環(huán)境下,不同籌劃方案引發(fā)的非稅成本的內(nèi)容也有所不同。在一般情況下,納稅籌劃的非稅成本有成本、交易成本、機會成本、組織協(xié)調(diào)成本、隱性稅收、財務(wù)報告成本、沉沒成本和違規(guī)成本等。納稅籌劃的非稅成本主要是由于對稱不確定性、隱藏行為和隱藏信息這三種形式的不確定性對納稅籌劃的影響。非稅成本是進行納稅籌劃所必須要考慮的重要因素。非稅成本一般難以量化, 但如果納稅籌劃者未充分認識到非稅成本的存在, 則納稅籌劃策略的有效性將大大降低。

二、納稅籌劃的收益分析

1.節(jié)稅金額。企業(yè)進行納稅籌劃的目的是增加整體稅后利潤最大化，而納稅是企業(yè)成本的重要組成部分。而通過納稅籌劃產(chǎn)生的節(jié)稅金額實質(zhì)上就是增加了企業(yè)收益。

2.避免行政處罰。納稅籌劃行為不僅要合法，而且要合理。合法合理的納稅籌劃不僅有助于企業(yè)在市場經(jīng)濟中的發(fā)展，也可以避免企業(yè)采用偷稅、避稅等手段而遭受稅務(wù)機關(guān)的行政處罰，或構(gòu)成犯罪而受到刑事處罰，從而為企業(yè)減少這方面的支出，相應(yīng)的增加企業(yè)的收益總額。

3.建立企業(yè)的良好信譽。企業(yè)依法納稅不僅可以減少各種罰沒支出。而且可以樹立良好的企業(yè)形象，給企業(yè)帶來其他收益。在市場經(jīng)濟高度發(fā)達的今天，人們的品牌意識越來越強，好的品牌便意味著好的經(jīng)濟效益和社會地位。因此，每個企業(yè)都不放過任何一個樹立企業(yè)形象的機會。如，我國每年4月份的納稅宣傳月，稅務(wù)機關(guān)都選擇部分模范納稅戶進行宣傳，如果企業(yè)能夠依法納稅。就會在納稅宣傳月被稅務(wù)機關(guān)當作先進典型予以宣傳，既節(jié)省了企業(yè)的廣告支出，又為企業(yè)創(chuàng)立了品牌，形成了無形資產(chǎn)，使企業(yè)長期受益。

4.現(xiàn)金流量收益。企業(yè)在稅法允許的情況下，通過對會計核算方法做適當?shù)倪x擇，可以把本期應(yīng)納稅款遞延到以后繳納。這種收益可使企業(yè)減少借款或者將企業(yè)剩余資金用于短期放貨，實質(zhì)上是企業(yè)取得的一種無息貸款。

5.企業(yè)整體管理水平和核算水平的提高而使企業(yè)增加的收益。納稅籌劃是一種高水平的策劃活動企業(yè)為進行納稅籌劃必須聘用高素質(zhì)的人才，規(guī)范自己的財務(wù)會計處理，這在客觀上提高了自己的管理水平和核算水平．為企業(yè)帶來收益。

三、納稅籌劃的成本效益分析

企業(yè)進行納稅籌劃會使股東財富實現(xiàn)最大化。但實際操作中，納稅籌劃方案理論上雖然可以降低部分稅負，但實際運作中卻往往不能達到預(yù)期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的重要原因。所以，在籌劃納稅方案時不能一味考慮納稅成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加和收入的減少，必須綜合考慮該籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。納稅籌劃方案的選擇實際上是一種財務(wù)決策，該財務(wù)決策的核心是比較收益、成本和風險，風險實際上也是一種成本。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標的實現(xiàn)。

可以說，任何一項籌劃方案都有兩面性。隨著某一籌劃方案的實施，納稅人在取得部分納稅利益的同時，必然會為該籌劃方案付出額外費用，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)的機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該方案就合理；反之，該方案就是失敗的。一項成功的納稅籌劃必然是多種納稅方案的優(yōu)化選擇，我們不能認為稅負最輕的方案就是最優(yōu)的，一味追求稅負降低往往會導(dǎo)致企業(yè)總體利益下降。盡管企業(yè)后期的外購貨物會減少，進項稅額下降，從而企業(yè)要多納一些稅，但企業(yè)仍可以從上述推遲納稅中得到益處。無可置疑，這種籌劃辦法確實可以給企業(yè)帶來稅收上的好處，但是稅法規(guī)定：工業(yè)企業(yè)未入庫、商業(yè)企業(yè)未付款，購進貨物進項稅額不得抵扣。如此一來，企業(yè)如果想用盡早購貨的辦法推遲增值稅納稅義務(wù)，就可能面臨庫房緊缺、存貨占壓大量資金、管理費增加等一系列問題，從而使這種稅務(wù)籌劃辦法的可操作性大打折扣。

可見，稅納籌劃和其他財務(wù)管理決策一樣，必須遵循成本效益原則，只有當籌劃方案的所得大于支出時，該項納稅籌劃才是成功的籌劃。

納稅籌劃方案范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 納稅籌劃 原則 風險

納稅籌劃是指納稅人在不違反現(xiàn)行法律規(guī)定的前提下，通過對其應(yīng)稅行為的事前、事中進行合理籌措和安排，盡可能減少納稅的行為或者推遲納稅時間而取得稅后利益最大化的經(jīng)濟行為。這種經(jīng)濟活動具有明顯特征：其一是超前性，即納稅籌劃應(yīng)當在事先進行，一旦業(yè)務(wù)發(fā)生，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，便已沒有籌劃的空間；其二是預(yù)期性，即納稅籌劃應(yīng)在對未來發(fā)生的事項所作預(yù)測的基礎(chǔ)上進行規(guī)劃；其三是全局性，即納稅籌劃方案的選擇可能影響到納稅人最終的整體決策，而且由于其復(fù)雜性，往往需要多個部門合作完成；其四是成本性，即納稅籌劃需要付出資金成本、時間成本和機會成本，成本與回報的比值決定著籌劃方案的優(yōu)劣；其五是專業(yè)性，即納稅籌劃具有很強的專業(yè)要求，最好由專業(yè)機構(gòu)、專業(yè)人士完成。

納稅籌劃作為一項特殊的專業(yè)性經(jīng)濟活動，必須遵循一定的基本原則：合法性原則，即納稅籌劃必須在法律許可的范圍之內(nèi)進行，這也是納稅籌劃與偷稅、漏稅、抗稅、騙稅等違法行為最本質(zhì)的區(qū)別;利益最大化原則，納稅人之所以進行納稅籌劃，根本目的就是追求個人或企業(yè)的利益最大化，失去這一原動力，納稅籌劃也就失去了活力之源;可操作性原則，再成功的籌劃方案也必須能夠進行現(xiàn)實操作，否則只是一紙空文。而且在不同籌劃方案同時備選時，越便于操作的方案越容易被納稅人選擇。

納稅人在進行籌劃的時候，除了要遵循基本原則之外，還必須注意防范因此可能導(dǎo)致的各種風險，以保證自身的安全。

風險之一：思想認識的風險。納稅籌劃必須在不違反國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下完成，絕非不擇手段的偷稅、漏稅。納稅人如果對此認識不足，就很容易使其籌劃行為偏離正常的軌道，滑入偷稅漏稅的深淵。

風險之二：目標錯誤的風險。納稅人對于其籌劃目標的選擇，直接影響其籌劃的成果，并帶來一定的風險。納稅籌劃的正確目標是實現(xiàn)納稅人的整體利益最大化，并非單純地降低稅負。納稅人如果僅以降低稅負為唯一目標，則很可能出現(xiàn)稅負下降但企業(yè)整體利益亦因此而受損的短期效應(yīng)，不利于企業(yè)的長期發(fā)展需要。

風險之三：法規(guī)認識的風險。各種稅收法規(guī)是納稅人進行一切籌劃的根本準繩，我國屬于成文法系國家，各種稅收法規(guī)眾多，納稅人如果對相關(guān)的稅收法律法規(guī)不夠熟悉或者在理解、把握方面有所偏差，則很可能使納稅人在無意之中觸犯法律。

風險之四：法規(guī)變動的風險。隨著經(jīng)濟發(fā)展速度不斷加快，我國的稅收法規(guī)也隨之不斷地進行著調(diào)整和完善，由于納稅人對于國家法律的未來變動和發(fā)展很難預(yù)期，而納稅人在進行籌劃時一般都是根據(jù)現(xiàn)行的稅收法律所制定的，并且納稅籌劃方案的時間跨度也往往較長，這就為納稅籌劃的最終成果帶來了很大的不確定性和風險性。

風險之五：經(jīng)濟變動的風險。我國很多的稅收優(yōu)惠政策往往都是針對于符合某些特定條件的納稅人所制定的，因此納稅人如果為了獲得某些稅收利益而選擇這些特定條件時，都會對其自身產(chǎn)生一定的約束，從而影響納稅人經(jīng)營的靈活性，一旦市場環(huán)境等外部經(jīng)濟條件發(fā)生變動，就可能導(dǎo)致納稅籌劃的失敗。

風險之六：執(zhí)法認定的風險。無論納稅人如何進行納稅籌劃，其能否最終實現(xiàn)必然要取決于稅務(wù)執(zhí)法部門的認可。而我國目前很多稅收法律規(guī)定得都比較粗放，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)，征納雙方很可能因為對某一納稅籌劃方案的認定產(chǎn)生分歧，從而導(dǎo)致納稅籌劃風險的產(chǎn)生。

由此可見，納稅人進行納稅籌劃時產(chǎn)生的風險足以抵消納稅籌劃所帶來的經(jīng)濟效益，因此為了實現(xiàn)利益最大化，納稅人必須盡力防范風險的發(fā)生，納稅人可以考慮采取以下措施：

措施之一：樹立風險意識，建立有效的風險預(yù)警機制。納稅籌劃的風險是客觀存在的，因此納稅人應(yīng)當正視其存在的可能性，不能以為納稅籌劃方案是經(jīng)過專業(yè)人士擬定的，就喪失對風險的警惕性。在保持高度警惕性的同時，納稅人還應(yīng)當利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立一套科學(xué)而快捷的納稅籌劃預(yù)警系統(tǒng)，這樣在納稅籌劃實施時,一旦出現(xiàn)風險就可以及時向納稅人發(fā)出警告。

措施之二：加強成本效益分析，確保成本費用最低。納稅人應(yīng)當對納稅籌劃的各種成本進行深入分析，剔除不必要的費用支出，爭取在實現(xiàn)籌劃目標的前提下將成本控制在最低水平線上。不過納稅人在進行成本控制之時，要注意對其進行全面客觀的分析，除了可視的直接成本之外，不要忽視各種間接成本和隱性成本。

措施之三：堅持依法籌劃，切莫輕易逾越雷池。合法或者至少不違法，這是納稅籌劃的根本前提，因此納稅人一定要對我國現(xiàn)行的各種稅收法律法規(guī)進行充分而全面的了解，籌劃方案力爭符合國家的稅收政策的發(fā)展導(dǎo)向或調(diào)整意圖，以求更有效地降低籌劃風險。

措施之四：確認籌劃目標準確合理，實現(xiàn)利益最大化。納稅籌劃的終極目標是利益最大化，因此在進行納稅籌劃之時應(yīng)注意避免短期行為，力爭從長遠發(fā)展考慮，與納稅人的整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，以實現(xiàn)納稅人整體發(fā)展的需要。

措施之五：保持適度靈活機動，提高籌劃方案的適用性。對于某些時間跨度比較大的籌劃方案，應(yīng)注意保持籌劃的靈活性，因為我國的各種稅法正在不斷的調(diào)整之中，而且納稅人所處的經(jīng)濟環(huán)境和市場條件也在不斷變化，過于剛性的籌劃方案會產(chǎn)生較大的籌劃風險，而較為靈活的籌劃方案則具有較強的適用性和時間性，可以確保最終籌劃目標的實現(xiàn)。

納稅籌劃方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：納稅 籌劃 風險 

 

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用,是一項專業(yè)技術(shù)性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業(yè)實現(xiàn)稅收負擔最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通上。 

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機關(guān)認可,是一個十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個人帶來涉稅風險。 

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門 

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當然是財務(wù)部門的事情。事實上,企業(yè)財務(wù)工作只是對企業(yè)經(jīng)營成果進行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營入手,即在財務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(思路)在2006年初由公司財務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營銷、財務(wù)等部門密切配合。 

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門,而是決策、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范,加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行操作,對各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風險及防范 

納稅籌劃風險指企業(yè)納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風險主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風險。即由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準,造成事實上的偷稅,從而受到稅務(wù)機關(guān)處罰;二是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運用和執(zhí)行不到位的風險;三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風險。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風險;四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。針對納稅籌劃可能的風險,企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風險防范:

1.加強稅收政策學(xué)習,提高納稅籌劃風險意識。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習稅收政策,可以準確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測出不同納稅方案的風險,并進行比較,優(yōu)化選擇,進而作出對企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測多種納稅方案,納稅籌劃活動就無法進行。 

通過稅收政策的學(xué)習,可以提高風險意識,密切關(guān)注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。 

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟前景預(yù)測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項工作。 

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的。面對風險,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕,針對風險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風險的發(fā)生。 

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢,會不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案,適時更新籌劃內(nèi)容,評價稅務(wù)籌劃的風險,采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險,比較風險與收益,使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。 

5.搞好稅企關(guān)系,加強稅企聯(lián)系。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”,納稅籌劃人員對此很難準確把握。這就要求一方面,納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財會知識,另一方面,隨時關(guān)注當?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法,經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系,使納稅籌劃活動適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點,或者使納稅籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認可,從而避免納稅籌劃風險,取得應(yīng)有的收益。 

隨著納稅籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn),納稅籌劃風險應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因為企業(yè)只要有納稅籌劃活動,就存在納稅籌劃的風險。因此,企業(yè)在進行納稅籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

參考文獻: 

[1]國家稅務(wù)總局網(wǎng)站