會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

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會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文第1篇

要想制定一套完整的方案和政策，就必須要明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)(如：城市性商業(yè)銀行)的上級(jí)單位是央行，它是對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的主要單位。但是，由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的迅速發(fā)展、金融體制的逐步創(chuàng)新，導(dǎo)致了一些新的問(wèn)題的出現(xiàn)，這對(duì)央行來(lái)說(shuō)，在處理事務(wù)方面也接受了挑戰(zhàn)。央行所制定的各類法規(guī)機(jī)制過(guò)于陳舊，已經(jīng)無(wú)法適用于新的風(fēng)險(xiǎn)，例如:會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、制度執(zhí)行力度和人員崗位牽制的減弱等問(wèn)題。具體可以從兩個(gè)方面分析：1、就其外部原因分析，目前，大多數(shù)企業(yè)單位都采取電算化的方式在會(huì)計(jì)方面。但我國(guó)的商業(yè)銀行在貫徹制度要求時(shí)缺少嚴(yán)肅性和重要性，在電算化會(huì)計(jì)上缺失重要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；2、分析其主要內(nèi)部原因，就是大部分商業(yè)銀行只注重銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)部工作人員的管理監(jiān)督強(qiáng)度不夠，導(dǎo)致了內(nèi)部工作人員不熟悉會(huì)計(jì)結(jié)算的操作程序和業(yè)務(wù)流程，也沒(méi)有很好的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，更不清楚風(fēng)險(xiǎn)加以防范的著重點(diǎn)和方向。

二、解析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）銀行工作人員缺乏會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

銀行工作人員的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱主要原因就是工作人員不能嚴(yán)格按照銀行的管理機(jī)制來(lái)規(guī)范自身的行為。防范意識(shí)的缺乏主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：工作人員下班后不能將存有重要信息的電腦進(jìn)行關(guān)機(jī)；會(huì)計(jì)人員離開(kāi)保險(xiǎn)箱時(shí)忘記上鎖；保管工作印章的員工亂發(fā)印章；柜臺(tái)員工換崗時(shí)信息傳達(dá)不清楚等等。所以說(shuō)，為了加強(qiáng)工作人員的防范意識(shí)，就要加強(qiáng)對(duì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，完善內(nèi)部管理體制。

（二）銀行工作人員不規(guī)范的操作流程

銀行的工作人員特別是會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中會(huì)有一定的操作流程，但大部分人卻不能按照業(yè)務(wù)流程規(guī)范進(jìn)行操作，從而會(huì)引發(fā)一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在：不能掌握最新的會(huì)計(jì)法規(guī)；按照經(jīng)驗(yàn)辦理業(yè)務(wù)；不好好檢查票據(jù)；對(duì)一些文件錯(cuò)誤蓋章等不良現(xiàn)象，這也造就了潛在風(fēng)險(xiǎn)的生成。

（三）尚未健全的崗位體系

目前，不健全的合理高效運(yùn)轉(zhuǎn)的崗位體系出現(xiàn)的原因就是金融文化建設(shè)步伐的緩慢、人員素質(zhì)和道德修養(yǎng)的低下、崗位輪換和職工輪崗制度的不合理等，從而導(dǎo)致了人員分配的不合理，影響了會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性，阻礙了會(huì)計(jì)工作的順利性。這主要表現(xiàn)在：在人員調(diào)配方面，將一些熟悉業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員調(diào)配到信貸部門(mén)，卻把一些學(xué)歷低下、素質(zhì)差的人分到會(huì)計(jì)崗位上。

（四）銀行的內(nèi)部管理制度不完善

在環(huán)境逐步變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步激烈的雙重壓力下，銀行的內(nèi)部管理制度也出現(xiàn)了一系列問(wèn)題，其主要原因表現(xiàn)在兩個(gè)方面:1、部分銀行管理人員認(rèn)為內(nèi)部管理機(jī)制的設(shè)立和會(huì)計(jì)人員無(wú)關(guān)；會(huì)計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)；對(duì)崗位之間的聯(lián)系重視力度不大；對(duì)一些繁瑣的手續(xù)不加以重視；不能充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)的職能等；2、銀行的工作人員對(duì)業(yè)務(wù)操作流程的不熟悉；銀行監(jiān)督和管理機(jī)制的不完善；不健全的銀行表格；各式管理票據(jù)制度的不規(guī)范等。

（五）銀行內(nèi)部檢查監(jiān)督體制不能完全發(fā)揮作用

商業(yè)銀行內(nèi)部檢查監(jiān)督體制往往監(jiān)督范圍小、監(jiān)管人員少、檢查力度不夠，就會(huì)疏忽一些業(yè)務(wù)的檢查。再加上，監(jiān)督體制缺乏計(jì)劃性，往往都是“上級(jí)布置，下級(jí)應(yīng)付?！痹谝恍┗鶎樱瑫?huì)計(jì)崗位通常是會(huì)計(jì)主管擔(dān)任工作，但往往會(huì)計(jì)主管會(huì)由于接待稅務(wù)、央行和上級(jí)檢查而離開(kāi)崗位，臨時(shí)代班會(huì)由于業(yè)務(wù)不熟而出現(xiàn)一系列問(wèn)題；銀行有專職和兼職人員對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行輔導(dǎo)，卻總會(huì)出現(xiàn)專職不專、兼職不兼得現(xiàn)象，這都是因?yàn)殂y行內(nèi)部管理體系的未能充分發(fā)揮作用。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要方法

在上述的問(wèn)題探索中，我們了解到了商業(yè)銀行所出現(xiàn)的各種問(wèn)題，為了使商業(yè)銀行可以健康的發(fā)展，我們應(yīng)該做到高度關(guān)心會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)加快商業(yè)銀行的發(fā)展。

（一）加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度，提升銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)

1、加強(qiáng)人才投資強(qiáng)度，加強(qiáng)員工的崗位培訓(xùn)和員工職業(yè)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的知識(shí)更新速度，采用請(qǐng)進(jìn)來(lái)和送出去的方法，來(lái)慢慢培訓(xùn)一個(gè)創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。更改銀行的用人制度，為銀行引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制，采用公平、公正、公開(kāi)的上崗制度，盡量注重挖掘具備管理能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、信息意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的全面人才。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的新形勢(shì)下，為了全面發(fā)展金融服務(wù)、加快銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要培育一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能過(guò)硬、管理水平突出的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，整個(gè)隊(duì)伍要提高防范意識(shí)，員工之間要互相鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)，了解更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。

2、銀行內(nèi)部的工作人員還應(yīng)該樹(shù)立正確全面的思想觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的自我約束能力，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)其職業(yè)道德修養(yǎng)。要具有針對(duì)性的對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行教育，使其深刻掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能流程，提高商業(yè)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，還要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，篩選出新形勢(shì)下適合從事會(huì)計(jì)工作的員工。其次，從高層入手，商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)者，要起到良好的帶頭作用，樹(shù)立一個(gè)好榜樣。建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理防范機(jī)制，全方位的提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最后，采摘要：我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的腳步伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的腳步，銀行業(yè)務(wù)的品種在逐步豐富多樣化，于此同時(shí)，取獎(jiǎng)懲的方式來(lái)激勵(lì)所有的內(nèi)部工作人員遵守銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度，保障所有的業(yè)務(wù)項(xiàng)目都按照一定的程序進(jìn)行，使得風(fēng)險(xiǎn)從根本上得到了防范。

（二）完善銀行內(nèi)控體系，防止制度漏洞出現(xiàn)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、金融機(jī)構(gòu)完善的背景下，就商業(yè)銀行如何有效加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

1、完善崗位內(nèi)部控制體系的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位相互監(jiān)查機(jī)制。會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制需本著相互制約、責(zé)任分工的原則，做到單據(jù)保管、財(cái)務(wù)記錄和現(xiàn)金的分離，從而保障資金使用的安全性和明確性。

2、創(chuàng)建包含權(quán)力制衡機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部檢查機(jī)制、內(nèi)部責(zé)任機(jī)制、辭職責(zé)任追究制和人員管理機(jī)制為一體的大體系，高效的發(fā)揮各個(gè)機(jī)制的作用，不斷完善工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，并在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)彌補(bǔ)完善。

3、合理正確利用交叉輪流檢查的原則，實(shí)施員工年假制和崗位輪換制，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的層級(jí)授權(quán)制度，在不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制和業(yè)務(wù)流程的過(guò)程中，使銀行里的每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處在一種被監(jiān)督的狀態(tài)下，長(zhǎng)期就形成一種制度化的行為習(xí)慣。

4、在對(duì)原有內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的同時(shí)，銀行還需完善進(jìn)的內(nèi)部控制制度，可以通過(guò)創(chuàng)建一個(gè)嚴(yán)格的考核機(jī)制來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行能力考核。所謂考核機(jī)制的創(chuàng)立就需要做到組建專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，定期監(jiān)督檢查銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)、定期監(jiān)督制度的執(zhí)行情況、下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)等等。5、改變商業(yè)銀行的現(xiàn)有內(nèi)部控制體制，重新分工梳理各類業(yè)務(wù)管理委員會(huì)的職能，鼓勵(lì)委員會(huì)舉辦相應(yīng)的活動(dòng)來(lái)發(fā)揮自己職能的影響力。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立銀行內(nèi)部核算體系

銀行業(yè)務(wù)的范圍不同，處理的方式也會(huì)有所不同，依據(jù)不同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的不同特點(diǎn)，我們可以把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分成聯(lián)行和核算兩個(gè)部分，同時(shí)，在崗位的設(shè)置方面要突出“責(zé)權(quán)結(jié)合”的原則，設(shè)立記賬、復(fù)核、評(píng)價(jià)、事后監(jiān)督等崗位。在防范風(fēng)險(xiǎn)角度思考，要?jiǎng)?chuàng)建謹(jǐn)慎的授權(quán)審批制度，施行“職責(zé)分離”，把所有的業(yè)務(wù)操作都?xì)w納于授權(quán)審批中來(lái)。商業(yè)銀行要想快速穩(wěn)定發(fā)展肯定離不開(kāi)一個(gè)健全的內(nèi)部核算體制，所以，商業(yè)銀行需要在制度制定和制度執(zhí)行兩方面要有相對(duì)應(yīng)的完善的機(jī)制，而且，商業(yè)銀行的工作人員必須遵守制度進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作，在工作過(guò)程中，仔細(xì)看管每一張票據(jù)，進(jìn)行有制度的登記交接、認(rèn)真填寫(xiě)每一項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員也本質(zhì)公正、公平、公開(kāi)的態(tài)度進(jìn)行計(jì)算服務(wù)。與此同時(shí)，銀行要將電算化充分合理應(yīng)用于工作中，加強(qiáng)電子化建設(shè)，盡量避免人為操作，早日實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，總體提高會(huì)計(jì)工作者的計(jì)算水平和會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理機(jī)制，防止業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞

銀行可以通過(guò)嚴(yán)格管理監(jiān)查日常業(yè)務(wù)；創(chuàng)建高效的管理機(jī)制；控制監(jiān)管財(cái)務(wù)核算、賬戶管理、低質(zhì)押品管理、客戶身份認(rèn)證、資金支付以及票據(jù)審核等重要環(huán)節(jié)來(lái)有效的防止業(yè)務(wù)出現(xiàn)漏洞，也降低了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1、對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理。銀行的工作人員必須把已經(jīng)質(zhì)押、貼現(xiàn)的票據(jù)收入庫(kù)或者放入保險(xiǎn)箱來(lái)雙人保管。工作人員還要嚴(yán)格按照二級(jí)審核制度來(lái)進(jìn)行貼現(xiàn)票據(jù)的操作，更要對(duì)商業(yè)銀行的承諾票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行檢驗(yàn)，在付款的同時(shí)要通過(guò)電子驗(yàn)印系統(tǒng)檢查匯票專用章和企業(yè)印鑒的真?zhèn)?。總之，要仔?xì)檢查票據(jù)和資金的真?zhèn)巍?/p>

2、要加強(qiáng)對(duì)重要事項(xiàng)的審核管理。對(duì)不是銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員，不能讓他代交、代領(lǐng)、代送物品（如：憑證、印鑒卡、印章等）；一般需要出示身份證辦理的業(yè)務(wù)，都要進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)核查公民身份系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證，切忌不能因?yàn)槭倾y行內(nèi)部人員、熟悉客戶或內(nèi)部人員推薦就對(duì)其放棄身份證辦理業(yè)務(wù)；不能向柜臺(tái)提供大量的空白憑證，客戶賬戶貸款發(fā)放、簽發(fā)銀行承兌匯票、低質(zhì)押品出入庫(kù)、凍結(jié)解凍等業(yè)務(wù)要按照合理的程序辦理。

3、管理銀行賬戶。嚴(yán)格的控制空白憑證的出售數(shù)量，對(duì)存款余額少、注冊(cè)資金少的企業(yè)，一定不能超過(guò)結(jié)算需要售出憑證；切勿讓記賬人員從事對(duì)賬工作，商業(yè)銀行需要把定期余額對(duì)賬和不定期明細(xì)對(duì)賬相結(jié)合，對(duì)未達(dá)賬的項(xiàng)目要及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；堅(jiān)持復(fù)核審查制度，對(duì)新開(kāi)立賬戶進(jìn)行嚴(yán)格的審核程序，對(duì)資料不齊全和有疑點(diǎn)的企業(yè)要仔細(xì)嚴(yán)格審查。

4、管理銀行支付業(yè)務(wù)。不經(jīng)過(guò)復(fù)核辦理的業(yè)務(wù)禁止辦理支付業(yè)務(wù)，其中也包括大額現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，大額儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)也要換人復(fù)核；禁止大額支付單人驗(yàn)印付款、在同城票據(jù)交換結(jié)束后復(fù)核驗(yàn)印、支付業(yè)務(wù)先記賬后驗(yàn)??；一般人民幣或者等值外幣10萬(wàn)元（含）以上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)和客戶進(jìn)行電話確認(rèn)，與此同時(shí)，做好書(shū)面電話記錄。

（五）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量預(yù)警機(jī)制，控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

為了控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量預(yù)警機(jī)制。目前，電子化的廣泛應(yīng)用已經(jīng)為我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供保障，成為了商業(yè)銀行發(fā)展奮斗的全新方向，也是銀行建設(shè)的關(guān)鍵性的物質(zhì)基礎(chǔ)。唯一不足的是，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析判斷，所以應(yīng)該遵守銀行不斷努力發(fā)展的趨勢(shì)，不斷創(chuàng)新，加強(qiáng)產(chǎn)品，以此來(lái)控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國(guó)的商業(yè)銀行目前應(yīng)該清楚自身管理體系的不完善，努力做到對(duì)管理機(jī)制的嚴(yán)格遵守。創(chuàng)建一個(gè)高效的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體制，制定一套具有可操作性、符合實(shí)際情況、全面簡(jiǎn)潔的評(píng)價(jià)制度，來(lái)將銀行會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)督和反映等作用充分表現(xiàn)出來(lái)；為了更好的控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的方式、方便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具體狀況進(jìn)行分析檢測(cè)，可以創(chuàng)立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，采取相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的措施。

四、結(jié)束語(yǔ)

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文第2篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包是指企業(yè)與承包商簽訂協(xié)議，將一部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能交給承包商來(lái)完成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈，很多企業(yè)將工作重心放在關(guān)鍵領(lǐng)域，而對(duì)非關(guān)鍵領(lǐng)域則采用外包服務(wù)形式。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展具有重要作用，但也不能忽視其存在的風(fēng)險(xiǎn)。文章將探討分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施，希望能夠?yàn)閷?shí)際工作提供指導(dǎo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展具有重要作用，它能節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理質(zhì)量，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息透明度，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平提高，促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力提高。但不能否定的是，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包也會(huì)面臨來(lái)自多方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）外包保障風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包離不開(kāi)相關(guān)制度的保障，需要相關(guān)法律法規(guī)引導(dǎo)和約束。但目前這方面的法律法規(guī)不健全，難以有效規(guī)范和引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包各項(xiàng)工作，加大外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于缺乏健全完善的管理規(guī)章制度，企業(yè)不能按照規(guī)定的流程開(kāi)展外包業(yè)務(wù)，缺乏科學(xué)的外包管理方式和外包后期安排，容易導(dǎo)致外包市場(chǎng)混亂，影響各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

（二）外包選擇風(fēng)險(xiǎn)。外包服務(wù)商的社會(huì)影響力、信譽(yù)度、整體實(shí)力存在巨大差異，一些企業(yè)在選擇服務(wù)商時(shí)，忽視進(jìn)行全面細(xì)致的調(diào)查，可能選擇實(shí)力較差，影響力小的服務(wù)商，制約各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，還可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（三）外包質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包制度不健全，相關(guān)法律法規(guī)不完善，一些外包商資信力較差，往往只圖獲取短期利益，專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理技能缺乏，社會(huì)影響力和信譽(yù)度低，缺乏健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系，創(chuàng)新精神不足。甚至難以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理各項(xiàng)工作需要，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高。

（四）外包安全風(fēng)險(xiǎn)。外包過(guò)程中缺乏信息安全保障體系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息泄漏，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失?；蛘咄獍痰赖滤刭|(zhì)偏低，未能對(duì)發(fā)包方的資料嚴(yán)格保密，在利益驅(qū)使下，一些外包商將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息泄露給企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，甚至讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲取不當(dāng)利益。

（五）外包退出風(fēng)險(xiǎn)。外包過(guò)程中過(guò)分依賴承包商，盲目相信承包商的能力，將企業(yè)員工、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等全部交給承包商，增大外包風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不利影響。或者一些承包商過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)利益，在獲取勞動(dòng)報(bào)酬之后未能嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，沒(méi)有認(rèn)真完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理各項(xiàng)工作。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步，根據(jù)外包風(fēng)險(xiǎn)類型，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際需要，筆者認(rèn)為今后應(yīng)該采取以下有效的應(yīng)對(duì)措施。

（一）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)意識(shí)。實(shí)施外包前，企業(yè)必須對(duì)自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理各項(xiàng)工作有全面了解，明確自己的優(yōu)勢(shì)，掌握自身的不足。通常季節(jié)性企業(yè)、新建企業(yè)、分支龐大的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作適合外包業(yè)務(wù)，這樣可以減輕企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）培養(yǎng)正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包理念。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包理念，從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度入手，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包是優(yōu)化企業(yè)資源配置，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要方式。注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的培訓(xùn)，提高他們綜合技能，能根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際工作需要，做出正確選擇，選擇合適的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包商。

（三）選擇恰當(dāng)?shù)耐獍?wù)商。在選擇外包商時(shí)，要做好調(diào)查研究工作，綜合考慮服務(wù)商的工作人員素質(zhì)、服務(wù)商綜合實(shí)力、信譽(yù)度、社會(huì)影響力等，選擇綜合實(shí)力強(qiáng)的服務(wù)商。從而更好開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包服務(wù)工作，有利于提高工作質(zhì)量，降低企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作成本，減少費(fèi)用支出，提高外包服務(wù)水平，推動(dòng)企業(yè)更好更快發(fā)展。

（四）健全外包合同各項(xiàng)規(guī)定。選擇外包服務(wù)商之后，要做好合同擬定工作，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，有效推動(dòng)各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。簽訂合同時(shí)要明確各項(xiàng)規(guī)定，平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，并簽訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息保密條款，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)利益。同時(shí)還要對(duì)外包期間可能出現(xiàn)的變化進(jìn)行規(guī)定，加強(qiáng)協(xié)商和溝通，制定預(yù)控和應(yīng)對(duì)措施，提高外包服務(wù)商的工作水平，明確他們的權(quán)利和義務(wù)，從而更好為企業(yè)發(fā)展運(yùn)行提供服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作水平提高。

（五）重視外包信息安全管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)行具有重要作用。一旦發(fā)生泄漏，必然影響企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行。因此，在外包服務(wù)時(shí)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全管理工作，考查外包企業(yè)的忠實(shí)度，簽訂保密條款，一旦發(fā)生信息泄露，要根據(jù)合同條款承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，以更好約束外包服務(wù)商各項(xiàng)工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作水平提高。

（六）提高企業(yè)自身財(cái)務(wù)工作水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)工作人員素質(zhì)提高，為各項(xiàng)工作順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理各項(xiàng)制度，建立嚴(yán)格的責(zé)任制，明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，促進(jìn)他們更好履行自己的職責(zé)。另外還要加強(qiáng)內(nèi)部控制，重視監(jiān)督管理工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平提高，有效預(yù)防外包風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文第3篇

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)作為一種外部的中介性質(zhì)審計(jì)，在審計(jì)活動(dòng)中所發(fā)表的評(píng)價(jià)是帶有一些主觀意識(shí)的，進(jìn)而帶來(lái)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。然而，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不確定會(huì)給審計(jì)主體帶來(lái)?yè)p失，而是需要經(jīng)歷一定的由很多能夠控制的因素一同影響的，所以說(shuō)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是能夠控制的。因此，我們應(yīng)該加大對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究工作，了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀以及目前存在的各類問(wèn)題，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成進(jìn)行剖析，進(jìn)而探索風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的辦法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量，以便降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀；問(wèn)題成因；防范措施

1我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1.1我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀自從20世紀(jì)80年代再次采用以及重修中國(guó)會(huì)計(jì)師制度，近30多年的時(shí)間里,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)一直處于穩(wěn)定的發(fā)展。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)審計(jì)體系的建設(shè)和完善，發(fā)展的成果對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制研究都起到了有力的助推作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速地?cái)U(kuò)張,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)一步步拓展到稅務(wù)方面的服務(wù)，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)等服務(wù),涉足在金融的各個(gè)領(lǐng)域。近年來(lái)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)正處在一個(gè)良好發(fā)展軌道上。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迅速開(kāi)展的同時(shí),也必然存在著一定的弊端還需要通過(guò)審計(jì)來(lái)解決,而存在的弊端是關(guān)系到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。就目前而言，我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還暴露出這樣那樣的突出問(wèn)題，因?yàn)槲覀兛刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的手段和方法是有限的，還不夠深入，不規(guī)范，零散不集中，達(dá)不到良好的使用效果。

1.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題（1）部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與高度責(zé)任感。（2）事務(wù)所之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)致使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏可控性。（3）被審計(jì)單位舞弊增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（4）相關(guān)法律、法規(guī)不健全和執(zhí)法不嚴(yán)。（5）現(xiàn)代審計(jì)方法本身隱含著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（6）司法界和審計(jì)行業(yè)界對(duì)審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識(shí)的不一致。

2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

2.1主觀原因注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德水平較低。在審計(jì)活動(dòng)中，從業(yè)人員會(huì)產(chǎn)生消極怠工，態(tài)度不端正，方案的關(guān)注度偏低，等方面的問(wèn)題，使得審計(jì)的工作難以正常展開(kāi)，導(dǎo)致審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量不合格，增加審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有專業(yè)勝任能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同態(tài)度。審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了對(duì)待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性的要求。

2.2客觀原因法律監(jiān)管上的嚴(yán)重不足。目前發(fā)生的訴訟注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件看來(lái)，不管是國(guó)內(nèi)或者國(guó)際，因監(jiān)管力度嚴(yán)重欠缺，所以違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象還是反復(fù)出現(xiàn)，使違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)和收益得不到對(duì)稱，導(dǎo)致出現(xiàn)為暴利而選擇觸犯法律的會(huì)計(jì)公司。審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性和審計(jì)內(nèi)容的廣泛性?，F(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，有些業(yè)務(wù)甚至超出會(huì)計(jì)制度和法則，難以做出適當(dāng)?shù)膶I(yè)判斷，不容易得出正確公允的評(píng)價(jià)，在無(wú)形中就留下了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，加上當(dāng)今社會(huì)高科技為信息的產(chǎn)生和傳達(dá)提供了方便的條件，這些都會(huì)增加審計(jì)職員地失誤和加大審計(jì)職員發(fā)生差錯(cuò)地可能性。被審計(jì)單位內(nèi)部的管理缺陷。企業(yè)的內(nèi)部控制在客觀上存在的缺陷容易致使被審計(jì)的企業(yè)的會(huì)計(jì)信息發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)甚至是漏報(bào)地現(xiàn)象。人的主觀努力在很大程度上決定內(nèi)部控制的效果，高層的管理者作為內(nèi)部控制的執(zhí)行者及建立者，對(duì)自己所建立的內(nèi)部控制不認(rèn)真地執(zhí)行，再好的內(nèi)部控制制度也不可能發(fā)揮真正的效用。

3注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建議

3.1主觀方面提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德?？梢酝ㄟ^(guò)提高審計(jì)職員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有效適當(dāng)?shù)匾?guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡快完善《職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》,加倍地明確和細(xì)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，增強(qiáng)可操作性，并不斷摸索、構(gòu)建一套行卓有成效地職業(yè)道德培養(yǎng)機(jī)制和考核評(píng)估機(jī)制。提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力。我國(guó)申請(qǐng)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要求具有至少兩年的審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)。但現(xiàn)在越來(lái)越多的在校大學(xué)生開(kāi)始申請(qǐng)從業(yè)的資格考試，他們根本沒(méi)有實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，需延遲其獲得執(zhí)業(yè)資格的時(shí)間。同時(shí)也要對(duì)考試進(jìn)行改革，考試科目的設(shè)定和限制考生的最低學(xué)歷，增多一些與注冊(cè)會(huì)計(jì)職業(yè)緊密聯(lián)系的課程。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)地客觀和不確定性決定了風(fēng)險(xiǎn)是難以消除地，因此重視審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)是企業(yè)展開(kāi)審計(jì)工作的核心，把加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施。并提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性，在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，高度重視風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容，避免企業(yè)因?yàn)闀?huì)計(jì)信息不系統(tǒng)不健全，企業(yè)弄虛作假等行為帶來(lái)的極大社會(huì)危害，進(jìn)而有效地維護(hù)企業(yè)正常健康的運(yùn)營(yíng)，來(lái)保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定秩序。

3.2客觀方面樹(shù)立法制觀念，加快法制建設(shè)，改善審計(jì)執(zhí)法環(huán)境。樹(shù)立起面面俱到的的法制觀念，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)審計(jì)對(duì)象或相關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)處理，給審計(jì)的質(zhì)量一定的保障，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率降到最小。加大治理會(huì)計(jì)信息失真的力度。一是要最大力度的打擊制裁會(huì)計(jì)信息的造假。行政的處罰力度和民事的賠償兩者同步，兩手抓。加大行政處罰，不只是對(duì)個(gè)人進(jìn)行處罰，對(duì)違規(guī)違法的企業(yè)要實(shí)行經(jīng)濟(jì)制裁，要求違規(guī)企業(yè)對(duì)因自身會(huì)計(jì)信息失真帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及造成的社會(huì)損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。二是企業(yè)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制建設(shè)，將會(huì)計(jì)的作用充分的發(fā)揮出來(lái)，改變現(xiàn)有的會(huì)計(jì)管理體制。

加強(qiáng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。被審計(jì)的企業(yè)或者公司從資料的收集和加工各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部的控制。一是會(huì)計(jì)處理手續(xù)要嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)處理手續(xù)是格外要嚴(yán)格。在由各項(xiàng)材料采購(gòu)流程中，“驗(yàn)收”環(huán)節(jié)應(yīng)該辦理為避免在源頭上出現(xiàn)偏差的相對(duì)應(yīng)的每一項(xiàng)檢查例如入庫(kù)單和材料管理人員的簽字等。二是明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體。要明確被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，保證會(huì)計(jì)信息是正確無(wú)誤的。即會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。作為企業(yè)的負(fù)責(zé)人，自己要先做到遵紀(jì)守法，做到了解明法律制度、明白業(yè)務(wù)管理及相關(guān)財(cái)務(wù)，這樣不僅是對(duì)自己負(fù)責(zé)，更是對(duì)被審計(jì)單位和國(guó)家負(fù)責(zé)。企業(yè)管理人員要對(duì)會(huì)計(jì)人員給予工作上的鼓勵(lì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人員要為會(huì)計(jì)人員起到帶頭作用，以《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)法制為工作業(yè)務(wù)時(shí)遵守的首要標(biāo)準(zhǔn)。三是嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算。企業(yè)在實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)控制得到的數(shù)字是真實(shí)可信的。同時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在核算時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格認(rèn)真，會(huì)計(jì)分錄要筆筆記清，會(huì)計(jì)賬戶要準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)計(jì)算要精確，才會(huì)有真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息。

參考文獻(xiàn)：

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會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：高校會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；成因；對(duì)策

高校會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因高校會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)行為的重大失誤致使高校遭致?lián)p失的可能性。包含三層含義：（1）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主體是高校，包括高校會(huì)計(jì)管理層、執(zhí)行層、操作層以及經(jīng)辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的所有人員。（2）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的條件是會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)行為失的重大失誤。（3）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的后果是導(dǎo)致?lián)p失，不會(huì)導(dǎo)致?lián)p失不成為風(fēng)險(xiǎn)事故。

一、高校會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善。目前，我國(guó)高校普遍存在對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué)，已建立的一些控制措施、方法、程序不能有效執(zhí)行，內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查不力等問(wèn)題，從而使內(nèi)部控制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不完善。建立在會(huì)計(jì)假設(shè)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告?，F(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)起到了很好的指導(dǎo)作用，但遠(yuǎn)不完善，加之現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展所創(chuàng)造的大量的新業(yè)務(wù)（如衍生金融工具的創(chuàng)新、表外融資等）卻使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)難以處理，使經(jīng)營(yíng)中所隱含的重大風(fēng)險(xiǎn)難以在財(cái)務(wù)報(bào)告中得到反映。

3、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。盡管我國(guó)大部分高校大都建立有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但具體實(shí)施情況卻并不盡如人意，有權(quán)利無(wú)責(zé)任、有責(zé)任無(wú)獎(jiǎng)罰，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)亟待加強(qiáng)。其次，片面認(rèn)為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)工作緊密相連，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重任僅僅歸結(jié)為財(cái)務(wù)這個(gè)職能部門(mén)，在全校沒(méi)有形成一個(gè)整體，不能發(fā)揮整體的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，沒(méi)有從根本上解決制度或管理中存在的漏洞。最后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制作為履職問(wèn)責(zé)的保障制度，其效力發(fā)揮有限，這就造成工作中防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，更談不上如何應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、拓寬資金籌集渠道。增加收入是防范高等學(xué)校會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。目前，中國(guó)高等學(xué)校已形成多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的格局，但大部分高等學(xué)校對(duì)財(cái)政撥款的依賴度仍比較高，以財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入為主。因此，高等學(xué)校一方面要解決應(yīng)收盡收問(wèn)題，下力氣解決學(xué)生欠費(fèi)問(wèn)題。學(xué)費(fèi)的收繳率要與院系和相關(guān)職能處室的經(jīng)費(fèi)掛鉤，同時(shí)，要建立健全“獎(jiǎng)、貸、助、補(bǔ)、減、捐”的助學(xué)體系，落實(shí)助學(xué)貸款、獎(jiǎng)學(xué)金、困難補(bǔ)助、學(xué)費(fèi)減免，組織困難學(xué)生開(kāi)展勤工助學(xué)，從根本上解決困難學(xué)生欠費(fèi)問(wèn)題。另一方面，要打破傳統(tǒng)的籌資觀念，對(duì)教育籌資體制進(jìn)行制度創(chuàng)新，積極組織校辦產(chǎn)業(yè)創(chuàng)收，有效開(kāi)展科學(xué)研究活動(dòng)，充分利用資本市場(chǎng)，廣泛爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)，從多渠道進(jìn)行教育資金的籌集。

2、建立對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)高校貸款實(shí)施“事前、事中、事后”的監(jiān)控。商業(yè)銀行建立的高校貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，至少應(yīng)包括對(duì)高校的資本結(jié)構(gòu)、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行在對(duì)高校審批貸款時(shí)，要全面分析高?？赡苊媾R的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)揭示隱性問(wèn)題，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在“事前”。在發(fā)放貸款后，對(duì)高校在使用貸款時(shí)要進(jìn)行全程監(jiān)控，對(duì)高校可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)防性控制或抑制性控制，防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在“事中”。在高校貸款快到期時(shí)，商業(yè)銀行要提醒高校還款，并在高校還款后對(duì)本次貸款項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

3、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)管，增強(qiáng)制度約束力。會(huì)計(jì)監(jiān)管是指通過(guò)會(huì)計(jì)檢查、督促、控制等工作過(guò)程和手段，對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)于高校會(huì)計(jì)監(jiān)督而言，要以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩、以高校預(yù)算、規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)高校的收支活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、控制管理，以促進(jìn)高校會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體而言，高校所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到經(jīng)辦人、審核人、審批人、支付人、檢查人、監(jiān)督人等，他們的工作應(yīng)該是相互獨(dú)立的并形成相互制衡的關(guān)系。我們要思考監(jiān)管效率的保障機(jī)制。一是要在內(nèi)控制度中建立一套科學(xué)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，由專人或?qū)ｉT(mén)的部門(mén)依據(jù)控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，就內(nèi)部控制中各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)相應(yīng)崗位人員責(zé)任履行情況加以考核。二是考核評(píng)價(jià)主體應(yīng)當(dāng)是相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，他們與考核客體之間不存在利益關(guān)聯(lián)，基于考核評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和獎(jiǎng)罰必須落到實(shí)處，并且由權(quán)威機(jī)構(gòu)執(zhí)行。三是要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管能動(dòng)性。專業(yè)的會(huì)計(jì)人員熟悉會(huì)計(jì)流程、具有識(shí)別虛假交易的業(yè)務(wù)素質(zhì)，因此關(guān)鍵在于通過(guò)激勵(lì)措施來(lái)激發(fā)他們參與會(huì)計(jì)監(jiān)管的積極性。最后，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督，對(duì)單位現(xiàn)行內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為以后修訂和改進(jìn)提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理。（1）在會(huì)計(jì)人員的聘用上，應(yīng)堅(jiān)持德才兼?zhèn)湓瓌t，并視“德”為首要條件。應(yīng)著重考查從業(yè)人員的誠(chéng)實(shí)度，只有誠(chéng)實(shí)的會(huì)計(jì)人員才能談得上堅(jiān)持原則、忠于職守，同時(shí)，會(huì)計(jì)是技術(shù)性很強(qiáng)的工作，對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用還應(yīng)考查其專業(yè)勝任能力，做到德才兼?zhèn)?。?）建立一套統(tǒng)一的，具有剛性的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，加大執(zhí)法力度，做到有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)，以此約束管制會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為。（3）完善會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度，提倡會(huì)計(jì)人員終身教育的觀念，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)，掌握會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理方法，不斷提高其職業(yè)判斷能力。（4）營(yíng)造寬松會(huì)計(jì)工作環(huán)境，減輕會(huì)計(jì)職業(yè)道德壓力。管理部門(mén)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)人員的評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員地位和待遇，給會(huì)計(jì)工作創(chuàng)造一個(gè)寬松環(huán)境。

總之，為了有效的防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，高校會(huì)計(jì)管理人員必須跟上會(huì)計(jì)發(fā)展的步伐，不斷地更新知識(shí)，掌握新技術(shù)，增強(qiáng)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。需要注意的是，基于會(huì)計(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性及可變性，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范方法和措施應(yīng)該不斷創(chuàng)新，因此高校的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)是一個(gè)循序漸進(jìn)的發(fā)展過(guò)程，也是隨著時(shí)空條件變化不斷完善的過(guò)程。

參考文獻(xiàn)：

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.核算虛假，會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)的最基本職能，它是整個(gè)資金運(yùn)用的真實(shí)反映。可以說(shuō)，銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)信息反映出來(lái)。如果會(huì)計(jì)核算方法不當(dāng)、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高或某個(gè)環(huán)節(jié)失控，就有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)工作中，有的銀行為維護(hù)自身利益，違反金融政策要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章，致使會(huì)計(jì)部門(mén)提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實(shí)，尤其是利潤(rùn)反映不實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問(wèn)題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其他某種需要，要求會(huì)計(jì)部門(mén)在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲。或虛增利潤(rùn)，或虛減利潤(rùn)，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗盈利的目的。結(jié)果導(dǎo)致自下而上會(huì)計(jì)信息失真。

2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際工作中，由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

3.職能軟化，會(huì)計(jì)監(jiān)督無(wú)力。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要職能。通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督可以促使本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)合理化、合法化。但是目前金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能軟弱，起不到會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，主要是受經(jīng)營(yíng)理念限制。對(duì)于只求存款數(shù)量、不講存款結(jié)構(gòu)、變相提高存款利率、盲目互相攀比、豪華裝潢?duì)I業(yè)辦公用房、費(fèi)用開(kāi)支增加等這些不合理或不合法的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門(mén)一般無(wú)法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營(yíng)的虧損風(fēng)險(xiǎn)往往帶有連鎖反映。同時(shí)，在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查不力，會(huì)計(jì)懲罰制度未跟上，從而變相助長(zhǎng)了違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的蔓延，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。二是個(gè)別會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。

5.競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序，財(cái)務(wù)成本加大。存款對(duì)于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的地位無(wú)疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，草率開(kāi)辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本，不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正?，F(xiàn)象，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)籌集來(lái)的資金如果運(yùn)用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無(wú)效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。

6.制約失衡，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性大的行業(yè)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產(chǎn)的損失是巨大的。目前社會(huì)上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無(wú)論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受賄，任何一個(gè)案件會(huì)或多或少涉及經(jīng)營(yíng)核算部門(mén)，一旦會(huì)計(jì)部門(mén)放松管制，降低核算水平，就會(huì)為犯罪分子客觀上開(kāi)了綠燈，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

7.反應(yīng)滯后，誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)部門(mén)未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能，未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的信息，甚至未能通過(guò)核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這是會(huì)計(jì)人員的失職。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有外部政策環(huán)境因素，也有內(nèi)部管理原因，就內(nèi)部因素而言主要有：

1.無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。有市場(chǎng)就有競(jìng)爭(zhēng)，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，然而競(jìng)爭(zhēng)分有序和無(wú)序之分。目前，不公平或惡意競(jìng)爭(zhēng)在金融機(jī)構(gòu)中經(jīng)常發(fā)生。為了拉存款，擅自提高存款利率，為了留住大客戶，就搞一些小手腳。這些違規(guī)操作的后果一方面擴(kuò)大了成本，另一方面為犯罪提供了條件?，F(xiàn)在有很多金融案件的發(fā)生都與違規(guī)操作有關(guān)，事實(shí)上，惡意競(jìng)爭(zhēng)不僅埋下風(fēng)險(xiǎn)的種子，同時(shí)也為犯罪分子提供了滋生的土壤。在這方面教訓(xùn)是深刻的，也是慘重的。

2.內(nèi)控不嚴(yán)。目前，金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在著不少薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不充分、不深刻、不完整。一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制；二是以為內(nèi)部控制是事后、審計(jì)或管理層的事，與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大，對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒(méi)有整體認(rèn)知；四是有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)原則性較強(qiáng)，操作性不足；五是制度建設(shè)上存在滯后性。從總體來(lái)看，金融企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)新技術(shù)、新問(wèn)題研究不充分，在會(huì)計(jì)制度中所體現(xiàn)的內(nèi)控措施落后，如：電算化條件下如何防范風(fēng)險(xiǎn)，在“柜員制”勞動(dòng)組合下如何實(shí)施有效控制尚缺乏制度規(guī)定。更有甚者，有些行是先開(kāi)展業(yè)務(wù)后進(jìn)行制度補(bǔ)救，這給金融業(yè)埋下了巨大隱患。會(huì)計(jì)制度應(yīng)是操作規(guī)程設(shè)計(jì)的理論依據(jù)，操作規(guī)程應(yīng)該是會(huì)計(jì)制度的具體化，同時(shí)又是會(huì)計(jì)制度得以實(shí)施的重要技術(shù)手段與保障。而目前的操作規(guī)程未對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行形成剛性約束，必須按制度執(zhí)行的硬性規(guī)定變成了憑良心憑習(xí)慣辦事。由于技術(shù)保障措施的不得力，核算程序本身又留有違規(guī)操作的隱患，以至于核算過(guò)程中屢有違反會(huì)計(jì)制度的事件發(fā)生。

3.違規(guī)操作。隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的改革和發(fā)展，金融法律法規(guī)日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規(guī)行事，不按規(guī)程操作，我行我素，想當(dāng)然辦事。

三、防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

1.建立內(nèi)控制度體系。有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門(mén)工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問(wèn)題往往無(wú)濟(jì)于事。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時(shí)，還要重視會(huì)計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制。報(bào)表反映的是過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況，但了解過(guò)去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過(guò)對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、預(yù)測(cè)前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過(guò)去、規(guī)范未來(lái)，才能在充分了解存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，面對(duì)未來(lái)的變化做好有針對(duì)性的反應(yīng)，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。