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信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 信用評(píng)級(jí) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)，即銀行的借款人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能履行義務(wù)的潛在可能性，已成為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。由于我國(guó)商業(yè)銀行的擴(kuò)張加大了其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，商業(yè)銀行必須通過(guò)對(duì)其進(jìn)行管理，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，從而獲取更高的收益。

伴隨國(guó)內(nèi)外金融形勢(shì)的變化，我國(guó)銀行業(yè)改革面臨著一定的問(wèn)題。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題尤其突出，然而運(yùn)用國(guó)外先進(jìn)的管理方法還缺乏足夠的前提條件，不論在監(jiān)管，還是在防范方面，都存在較大的隱患。

本文以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為例，選取了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2008-2012年年報(bào)，分析中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并根據(jù)具體數(shù)據(jù)做出客觀評(píng)價(jià)，最后提出相應(yīng)對(duì)策。

二、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

1.不良貸款率現(xiàn)狀

高的不良貸款率，表明銀行存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，為了減少不良貸款率，農(nóng)行積極采取措施來(lái)減少信貸風(fēng)險(xiǎn)的累積。從官方數(shù)據(jù)來(lái)看，到2007年末，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)23.6%，然而，自2008年開始，農(nóng)行開始著手減少不良貸款，并將其比率降低至5%以下。

雖然自2008年不良貸款率不斷下降，但是剖析深層原因發(fā)現(xiàn)，農(nóng)行于2008年11月21日，處置了行內(nèi)不良資產(chǎn)8156.95億，當(dāng)然，包括26%的可疑類貸款以及67%的損失類貸款。如果沒(méi)有上述不良資產(chǎn)處置，農(nóng)行2008年以后的不良貸款率將不會(huì)大幅降低。除此之外，貸款規(guī)模的擴(kuò)大也導(dǎo)致了不良貸款率的下降。

2.貸款集中度分析

農(nóng)業(yè)銀行貸款集中度較高，從2008-2012年的數(shù)據(jù)來(lái)看，集中體現(xiàn)在三個(gè)特點(diǎn)：貸款投向的地域、產(chǎn)業(yè)以及貸款客戶的集中度較高。因此，過(guò)度集中的貸款導(dǎo)致農(nóng)行受到個(gè)別貸款客戶和個(gè)別產(chǎn)業(yè)興衰的影響極大，加之又沒(méi)有相應(yīng)的分散風(fēng)險(xiǎn)渠道，這樣就加大了農(nóng)行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2012年年報(bào)來(lái)看，總體上講，60%的貸款投向了能源、交通、通信、高效等領(lǐng)域，投放行業(yè)比較集中，如果經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降，先前積累的信用風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)展現(xiàn)，轉(zhuǎn)化為不良貸款的幾率就會(huì)大大增加。同時(shí)，農(nóng)行將貸款集中在大城市和大企業(yè)上，而忽視欠發(fā)達(dá)地區(qū)和中小企業(yè)，容易造成信貸領(lǐng)域的“馬太效應(yīng)”。

3.資本充足率現(xiàn)狀

資本充足率，也稱為資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率，集中反映商業(yè)銀行面對(duì)資產(chǎn)損失前，能夠以資本承擔(dān)損失的能力。合理的資本充足率能夠衡量商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)大小。農(nóng)行自2008年以來(lái)，資本充足率呈不斷上升趨勢(shì)，而且其核心資本充足率雖然在2009年有所降低，但是其整體也是穩(wěn)健上升。但是，從核心資本充足率來(lái)說(shuō)，巴Ⅲ在核心一級(jí)資本充足率的監(jiān)管上有所增加，并且該比率不得低于4.5%，此外一級(jí)資本充足率從4%升至6%，大大增加了農(nóng)行對(duì)于資本充足率要求的壓力。

（二）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織問(wèn)題

農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行客戶-經(jīng)理制，該制度存在一定的缺陷?？傂泄緲I(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)全國(guó)范圍內(nèi)的大型客戶，分行負(fù)責(zé)所在區(qū)域的大型客戶。但是，這樣就會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，總部的客戶經(jīng)理只剩下匯報(bào)和產(chǎn)品分析的職能，導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷常常脫節(jié)。

2.信用評(píng)級(jí)體系不完善

首先，農(nóng)行的信用等級(jí)評(píng)定采用綜合打分法，與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，農(nóng)行信用評(píng)級(jí)的技術(shù)水平還很低。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善性和科學(xué)性較差，缺少全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)管理政策的實(shí)施缺乏協(xié)調(diào)性。最后，內(nèi)部評(píng)級(jí)缺乏廣泛性，覆蓋程度較低。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法落后

農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平雖然有了較大的進(jìn)步，但是與國(guó)際先進(jìn)管理技術(shù)還有一定的差距。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)技術(shù)如VaR、信用衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)等還處于理論研究階段，并未投入實(shí)踐中去。

三、完善中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和管理制度

首先，要根據(jù)不同的對(duì)象建立各自的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，有針對(duì)性的預(yù)警體系才能發(fā)揮更好的預(yù)警作用。其次，盡快制定一套風(fēng)險(xiǎn)限額控制的比例。最后，建立貸款失敗后評(píng)價(jià)制度。嚴(yán)厲懲罰不當(dāng)行為，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行批評(píng)和警示。

（二）建立高效的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系

要完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，數(shù)據(jù)的收集首當(dāng)其沖。之后再對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究、分析，在此基礎(chǔ)上建立一個(gè)包含客戶信息和符合管理要求的系統(tǒng)，為內(nèi)部查詢、監(jiān)控等提供準(zhǔn)備。

（三）推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化

積極推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化，可以有效的對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)行要根據(jù)自身特點(diǎn)，有步驟的實(shí)行資產(chǎn)證券化，同時(shí)，對(duì)于接著產(chǎn)生的一系列問(wèn)題要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，制定對(duì)策，積極防范資產(chǎn)證券化帶來(lái)的額外風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行加強(qiáng)了在重點(diǎn)領(lǐng)域的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，但是農(nóng)行還需不斷完善行業(yè)貸款的限制管理，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理以及不良貸款處置，推進(jìn)我國(guó)銀行體制改革順利進(jìn)行，為完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 侯金亮.巴塞爾新資本協(xié)議視角下的農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2007.

[2] 陳穎，甘煜.巴塞爾協(xié)議Ⅲ的內(nèi)容、框架和影響[J].中國(guó)金融，2011（01）.

[3] 劉曉勇.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究[J].金融研究，2006（07）.

信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文第2篇

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;風(fēng)險(xiǎn)管理;資本充足率

一、引言

2006年2月,財(cái)政部頒布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)政部為適應(yīng)新形勢(shì)下國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展需要而作出的重大會(huì)計(jì)改革決策,范圍之廣、程度之深是史無(wú)前例的。新準(zhǔn)則體系吸收了新的理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),體現(xiàn)了我國(guó)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的背景,將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的理念轉(zhuǎn)變蘊(yùn)含于會(huì)計(jì)理念的轉(zhuǎn)變之中。例如:新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比以往更強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映,而不僅僅簡(jiǎn)單關(guān)注企業(yè)損益情況;更強(qiáng)調(diào)企業(yè)盈利模式和資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率而不僅僅是結(jié)果,更重視資產(chǎn)質(zhì)量,關(guān)注企業(yè)今后的增長(zhǎng)潛能;揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn),而不僅僅是對(duì)歷史的總結(jié)。新準(zhǔn)則的實(shí)施,將會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。本文根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,其實(shí)施對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生怎樣的影響展開論述。

二、對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況的影響

(一)實(shí)施新準(zhǔn)則對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況的負(fù)面影響

1、信用社財(cái)務(wù)波動(dòng)性增大

(1)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求信用社采用公允價(jià)值計(jì)量金融工具,應(yīng)及時(shí)確認(rèn)金融工具市場(chǎng)價(jià)值的變動(dòng),如發(fā)生未預(yù)期的利潤(rùn)變動(dòng),金融資產(chǎn)信用質(zhì)量嚴(yán)重變惡化,權(quán)益價(jià)值大幅度調(diào)整,以及投資性房地產(chǎn)的價(jià)格變化等情況。

(2)現(xiàn)行會(huì)計(jì)方法只要求在金融工具的價(jià)值實(shí)現(xiàn)時(shí)才確認(rèn)。

相比之下,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用將增加財(cái)務(wù)的波動(dòng)性,為準(zhǔn)確判斷真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)難度。

2、信用社會(huì)計(jì)處理的主觀判斷因素增多

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本是原則導(dǎo)向的,而且很多規(guī)定非常復(fù)雜,大量業(yè)務(wù)需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)判斷,在準(zhǔn)備金計(jì)提、公允價(jià)值的使用等方面賦予了信用社較大的職業(yè)判斷和自。而且,有些資產(chǎn)并未進(jìn)行真實(shí)交易,其收益波動(dòng)性是人為產(chǎn)生的,這些增加了財(cái)務(wù)操縱的可能性。

(二)新準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況的積極影響

1、采用攤余成本和實(shí)際利率的計(jì)量方法,有利于真實(shí)反映信用社的財(cái)務(wù)狀況。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠更全面反映業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和盈虧。如將交易費(fèi)用計(jì)入貸款的初始確認(rèn)成本,使資產(chǎn)更能體現(xiàn)直接的相關(guān)成本;將包括交易費(fèi)用在內(nèi)的折溢價(jià)在持續(xù)期內(nèi)按照實(shí)際利率攤銷,使資產(chǎn)的期末價(jià)值更接近實(shí)際;按考慮時(shí)間價(jià)值后的實(shí)際利率計(jì)算利息收入,收入的確認(rèn)更實(shí)在了。

2、導(dǎo)入公允價(jià)值計(jì)量屬性,使企業(yè)凈資產(chǎn)的帳面價(jià)值更能反映其真實(shí)價(jià)值。

實(shí)施新準(zhǔn)則,將給信用社損益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)根本性的改變,最顯著的是信用社將有的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債公允價(jià)值的變化要直接計(jì)入損益。公允價(jià)值是指在公平交易中,熟悉情況的當(dāng)事人自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或負(fù)債清償?shù)慕痤~。一方面與歷史成本法相比,公允價(jià)值隨市場(chǎng)價(jià)格的變化而變化, 頻繁變動(dòng)將導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的波動(dòng)性上升,另一方面,由于我國(guó)相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展不成熟,市場(chǎng)交易不夠活躍,許多金融工具的公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量,可能會(huì)發(fā)生人為操作結(jié)果的情況。

這種制度安排,有利于進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量,充分揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),正確衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),為實(shí)現(xiàn)向社員、債權(quán)人和社會(huì)公眾及管理層提供決策有用的會(huì)計(jì)信息,在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和根本實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同。

3、貸款利息收入確認(rèn)更實(shí)際

按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,貸款屬于金融資產(chǎn),應(yīng)按照實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相比較,主要差別為前者是內(nèi)含報(bào)酬率,后者是合同利率;前者徹底遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,后者仍在一定程度上應(yīng)用了收入實(shí)現(xiàn)制原則,就貸款利息收入的具體核算方式而言,一是對(duì)于現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)計(jì)貸款,《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》按照貸款本金和合同利率確認(rèn)利息收入,但在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,該筆貸款的攤余成本可能與貸款本金不一致,實(shí)際利率與合同利率也可能不一致,確實(shí)的利息收入可能會(huì)出現(xiàn)差異;二是對(duì)于一筆現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的非應(yīng)計(jì)貸款,《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將不再確認(rèn)利息收入,但在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,該筆貸款的攤余價(jià)值可能不為零,但需按照實(shí)際利率確認(rèn)利息收入,對(duì)于已發(fā)生減值的貸款,利息收入按照減值發(fā)生時(shí)的未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)率計(jì)算利息收入,目前,信用社貸款手續(xù)費(fèi)不收取,貸款實(shí)際利率與名義利率幾乎相同。因而盡管新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》存在差異,但對(duì)于利息收入方面的影響不大,但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,隨著信用社在項(xiàng)目投、融資安排中更多扮演財(cái)務(wù)顧問(wèn)的角色,吸取手續(xù)費(fèi)率相應(yīng)提高,貸款利息收入將相應(yīng)產(chǎn)生變化。

三、對(duì)信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

(一)對(duì)撥備制度的影響

1、撥背計(jì)提范圍擴(kuò)大。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將撥背范圍由信貸資產(chǎn)擴(kuò)大到承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的全部資產(chǎn)。

2、撥背計(jì)量方法改變。由根據(jù)資產(chǎn)四、五級(jí)分類結(jié)果按比例計(jì)提轉(zhuǎn)變?yōu)榻M合計(jì)提與按未來(lái)現(xiàn)金流個(gè)別貼現(xiàn)計(jì)提相結(jié)合。例如:對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提,正常關(guān)注類貸款和次級(jí)、可疑,損失類貸款中的個(gè)人客戶貸款,票據(jù)貼現(xiàn)采用組合計(jì)提原則按貸款余額的一定比例計(jì)提減值準(zhǔn)備,次級(jí)、可疑和損失類貸款中的法人客戶貸款采用凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)方法,對(duì)現(xiàn)金流折現(xiàn)值低于帳面價(jià)值的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備。

3、貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提更要精確化、客觀化。新準(zhǔn)則要求在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的帳面價(jià)值進(jìn)行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額是金融資產(chǎn)的可回收金額低于金融資產(chǎn)攤除成本的差額,其中,可回收金額通過(guò)金融資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值,原實(shí)際利率為初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率,這與貸款按四\五級(jí)分類計(jì)提減值準(zhǔn)備的傳統(tǒng)方法明顯不同,減少了人為因素對(duì)減值準(zhǔn)備計(jì)提額的影響。同時(shí)也帶來(lái)了不良貸款余額及新增額是否會(huì)發(fā)生異動(dòng)的疑問(wèn)。因此,實(shí)施新準(zhǔn)則將對(duì)信用社貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提產(chǎn)生根本性的影響。

(二)對(duì)資本充足率的影響

1、金融資產(chǎn)與負(fù)債分類、確認(rèn)的改變影響信用社資本水平。

衍生金融工具從表外披露到表內(nèi)核算的影響,一是衍生金融工具交易在合約成交后,要將其確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債,進(jìn)行表內(nèi)核算,改變了信用社資本計(jì)算的范圍,也影響了加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算。在《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)和表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)組成,衍生金融工具作為表外業(yè)務(wù),轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具,并按基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。而現(xiàn)在衍生工具作為表內(nèi)核算,就會(huì)改變風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu),隨著衍生產(chǎn)品逐步發(fā)展,對(duì)資產(chǎn)的影響將會(huì)更為明顯。

2、公允價(jià)值計(jì)量增加資本的波動(dòng)性。 一是公允價(jià)值及時(shí)確認(rèn)所致的波動(dòng)性,公允價(jià)值計(jì)量要求在交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值變化時(shí),及時(shí)將這些價(jià)值變動(dòng)在報(bào)表中確認(rèn)。例如,在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時(shí),公允價(jià)值會(huì)相應(yīng)減少,若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少,信用社的資產(chǎn)也將隨之減少,但在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度下,如果信用社提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,那么對(duì)信用社資本的影響有限。同樣,在發(fā)生未預(yù)期利率的變動(dòng)、權(quán)益價(jià)格大幅度調(diào)整等情況下,交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值會(huì)發(fā)生變化,及時(shí)確認(rèn)無(wú)疑會(huì)增加資本的波動(dòng)性。所以隨著公允價(jià)值的使用,經(jīng)濟(jì)條件的變化將更快地反映于會(huì)計(jì)信息中,就越可能增加信用社資本的波動(dòng)性。

3、可供出售資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理對(duì)資本的影響。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,可供出售資產(chǎn)應(yīng)使用公允價(jià)值計(jì)量,其后續(xù)計(jì)量產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利得或損失直接計(jì)入權(quán)益,增加或減少了核心資本。但是,在可供出售資產(chǎn)中包括通常的歷史成本計(jì)量的貸款和應(yīng)收款,相同的資產(chǎn)采用不同的計(jì)量屬性并直接影響權(quán)益,導(dǎo)致資本發(fā)生波動(dòng).

(三)給信用社風(fēng)險(xiǎn)管理和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的挑戰(zhàn)

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高的要求。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)衍生金融工具進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)的計(jì)量,而這種確認(rèn)和計(jì)量要求信用社必須具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,金融工具價(jià)值技術(shù)。目前,信用社在金融風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)計(jì)量和分析技術(shù),是最為薄弱的環(huán)節(jié),甚至處于空白狀態(tài)。提高對(duì)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力是信用社當(dāng)前面臨的重要任務(wù)。

2、通過(guò)回?fù)苜J款損失準(zhǔn)備調(diào)度信用社利潤(rùn)難度加大。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)就不得轉(zhuǎn)回。按照原《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,信用社應(yīng)該對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金,提取的貸款損失計(jì)入當(dāng)期損益,發(fā)生貸款損失沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備;已沖銷的貸款損失,以后又收回的,其核銷的貸款損失準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。在這種規(guī)定下,信用社通常先大量計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備,第二年再?zèng)_回,以增加第二年報(bào)表利潤(rùn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定杜絕了此類操作的可能性。

3、會(huì)計(jì)信息披露發(fā)生了顯著變化,有利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增加了財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表種類,要求根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分部報(bào)告并需要披露分部信息,又要披露對(duì)金融工具采用重要會(huì)計(jì)政策,計(jì)量基礎(chǔ)等信息。特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理的會(huì)計(jì)信息披露方面,不僅要求披露風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和政策,風(fēng)險(xiǎn)控制流程,各類風(fēng)險(xiǎn)的分析過(guò)程及其估值模型,而且要求披露對(duì)金融資產(chǎn)負(fù)債實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果,為披露以上風(fēng)險(xiǎn)信息,必然要求信用社具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

4、對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高要求。全面引入公允價(jià)值后,信用社會(huì)計(jì)核算將與復(fù)雜的資本市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境更為緊密地聯(lián)系在一起,市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)信用社的影響將會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)信息反映出來(lái),當(dāng)市場(chǎng)利率水平變化時(shí),金融工具的重估價(jià)值將隨之產(chǎn)生變化,進(jìn)而導(dǎo)致信用社的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的波動(dòng)。因此公允價(jià)值的全面引入要求我們對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境具有較強(qiáng)的預(yù)見能力,其具體反映為信用社的利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力,從風(fēng)險(xiǎn)的角度看,公允價(jià)值的計(jì)價(jià)屬性的引入,不僅僅是一項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化,而且會(huì)給信用社風(fēng)險(xiǎn)管理觀念,風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)手段帶來(lái)一次巨大的變革。

四、結(jié)論與建議

基于上述分析,結(jié)果表明:新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施將對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理的影響是十分深刻的。良好的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理水平是信用社防范金融風(fēng)險(xiǎn)和保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基本條件。但是,在強(qiáng)調(diào)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施給農(nóng)村信用社帶來(lái)積極影響的同時(shí),我們不希望看到新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不正當(dāng)實(shí)施給信用社產(chǎn)生負(fù)面影響。針對(duì)目前農(nóng)村信用社實(shí)際情況,本文研究表明,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的正確合理實(shí)施,對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。但目前信用社的現(xiàn)狀給新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施帶來(lái)較大的難度,鑒于實(shí)際情況,我們提出如下建議:

(一)更新經(jīng)營(yíng)理念,轉(zhuǎn)變管理方式

新準(zhǔn)則體系充分體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向。金融資產(chǎn)與負(fù)債的重新分類預(yù)示著管理思路的變化。公允價(jià)值的引入、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提,不僅僅是會(huì)計(jì)問(wèn)題,更重要的是一個(gè)全新的管理問(wèn)題。因此,隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的即將實(shí)施,必須加快實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理理念和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

(二)完善內(nèi)部制度,健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施,需要現(xiàn)有的相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作程序進(jìn)行重大調(diào)整,在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前,盡快對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行必要的修改以符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。同時(shí)加快研發(fā)測(cè)算金融工具公允價(jià)值的計(jì)量工具和科學(xué)的內(nèi)部評(píng)估模型,提早對(duì)現(xiàn)有規(guī)章進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善,建立健全內(nèi)控機(jī)制,創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程。

(三)加強(qiáng)人員培訓(xùn)

目前,信用社財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則缺乏了解,要深刻理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì)和熟練掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定,必須提早加大培訓(xùn)力度,提高人員素質(zhì)。

參考文獻(xiàn):

[1]葛家澍《新舊企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異比較與實(shí)務(wù)應(yīng)用》 企業(yè)管理出版社2006年5月第一版

[2]王海妹 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下的銀行應(yīng)對(duì)之道 金融會(huì)計(jì) 2006年6月

信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化使得風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場(chǎng)的波動(dòng)性也在不斷加劇，特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機(jī)——?dú)W洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)和亞洲金融危機(jī)。這三次大的金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的影響和損失，引起了國(guó)際金融界對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理更成為國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)形式。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險(xiǎn)已是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行管理的迫切要求。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn)，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問(wèn)題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手（受信方）拒絕或無(wú)力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給授信方（信用提供方）帶來(lái)的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險(xiǎn)；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個(gè)國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

（一）國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來(lái)，一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國(guó)際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí)，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)，提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，市

場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來(lái)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí)，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者，無(wú)論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國(guó)商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國(guó)商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長(zhǎng)期化、集中化。我國(guó)銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長(zhǎng)期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國(guó)際性銀行相比，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無(wú)論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。

三、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫(kù)。其次，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過(guò)授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后，通過(guò)不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可以促進(jìn)gdp增長(zhǎng)0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

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信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文第4篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用危機(jī)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴脑颍簭钠髽I(yè)外部看來(lái)，主要是因?yàn)楹暧^信用環(huán)境的缺失，缺乏健全規(guī)范的信用法律法規(guī)體系，且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在買方市場(chǎng)上，企業(yè)為了最大限度的擴(kuò)大銷售，占有市場(chǎng)份額，在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對(duì)稱，極易帶來(lái)惡意欠款、欺詐現(xiàn)象；從企業(yè)內(nèi)部看來(lái)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有建立起有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，未能對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的全過(guò)程進(jìn)行有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致壞賬居高不下。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在以下問(wèn)題：

（一）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念存在誤區(qū)、忽視對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

許多企業(yè)僅僅將應(yīng)收賬款作為擴(kuò)大市場(chǎng)銷售額、提高銷售業(yè)績(jī)的收款方式，沒(méi)有建立起相應(yīng)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)限，因此缺乏對(duì)應(yīng)收賬款審批、發(fā)生、催收等相關(guān)工作的全程關(guān)注，相關(guān)的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標(biāo)，根本不會(huì)關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，導(dǎo)致對(duì)賒銷政策的盲目使用。

（二）企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織機(jī)構(gòu)不合理

現(xiàn)在許多在董事會(huì)下設(shè)立了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的企業(yè)，并未使其真正參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作中。由于對(duì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與營(yíng)銷部門實(shí)行分段式管理，沒(méi)有與市場(chǎng)營(yíng)銷部門建立起協(xié)調(diào)一致的工作平臺(tái)，割裂了應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)性，同時(shí)帶來(lái)了各部門間隸屬關(guān)系不明確、權(quán)責(zé)不清等問(wèn)題，限制了信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，也不利于調(diào)動(dòng)各相關(guān)部門積極主動(dòng)配合其工作。由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須通過(guò)營(yíng)銷部門等直接與客戶進(jìn)行接觸的業(yè)務(wù)部門獲得相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，如果部門間權(quán)責(zé)不清，極易導(dǎo)致營(yíng)銷部門為了該部門的局部利益上報(bào)虛假信息，從而造成信息交流和數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程中的失真和滯后，不利于對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。如在對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作上，多數(shù)公司將該職責(zé)指派給營(yíng)銷部門，且多數(shù)就是聯(lián)系客戶、辦理該項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員很有可能會(huì)為了不得罪客戶，以獲得下次合作機(jī)會(huì)，擅自給予客戶延期付款的優(yōu)惠條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策無(wú)法落到實(shí)處。

（三）對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)及管理不到位

企業(yè)大多在信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部專門設(shè)立科室對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)和管理，對(duì)于無(wú)法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會(huì)專業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)。雖然看似對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行了較為科學(xué)的管理，但是在實(shí)際操作中仍存在諸多問(wèn)題，如許多客戶不愿主動(dòng)配合其工作，不愿為其提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門難以做出正確的判斷；對(duì)許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過(guò)相關(guān)人員的一面之詞對(duì)其資信狀況做出評(píng)價(jià)。

（四）缺乏行之有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度

要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，離不開一套行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，但我國(guó)多數(shù)企業(yè)并未將應(yīng)收賬款的實(shí)際回收情況與營(yíng)銷部門的業(yè)績(jī)考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關(guān)人員薪酬的依據(jù)，從而無(wú)法保證企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與信用風(fēng)險(xiǎn)控制之間的協(xié)調(diào)，不利于企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)許多企業(yè)將權(quán)力下放給信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門之后，缺乏對(duì)其工作效果的再監(jiān)督，不利于調(diào)動(dòng)相關(guān)人員積極開展工作、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施

我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低的現(xiàn)狀必然會(huì)給企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)諸多弊端，如由于賒銷并未帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，但會(huì)計(jì)上卻要求確認(rèn)收入，因此會(huì)虛夸企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果，容易誤導(dǎo)企業(yè)管理層和投資者；企業(yè)雖未獲得真正的現(xiàn)金流入，卻付出了商品，如果長(zhǎng)期對(duì)應(yīng)收賬款回收不利，容易帶來(lái)企業(yè)流動(dòng)資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會(huì)影響到企業(yè)目前的發(fā)展，且不利于企業(yè)未來(lái)進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張和創(chuàng)新活動(dòng)?？梢姂?yīng)收賬款作為信用銷售的產(chǎn)物，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生重要影響，因此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行，本文從以下幾方面提出了改進(jìn)建議：

（一）建立和完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)必須改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)理念，樹立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理的必要性，在企業(yè)內(nèi)部建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)必須使各部門認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實(shí)現(xiàn)對(duì)其由發(fā)生到收回全過(guò)程的管理，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到該機(jī)制的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅僅是某幾個(gè)部門的責(zé)任。

（二）建立合理的組織機(jī)構(gòu)

一套科學(xué)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的基本保證，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)成立由董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在其中單設(shè)科室對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過(guò)將應(yīng)收賬款的管理職能從財(cái)務(wù)部門中剝離出來(lái)，將其并入信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在保證其獨(dú)立性的同時(shí)，賦予其相應(yīng)權(quán)限，可以提高其在企業(yè)中的地位、使其獨(dú)立行使其職能，可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行更好的管理，便于其及時(shí)、順利地從相關(guān)部門獲得需要的信息，便于有效協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)部門，使其承擔(dān)相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，防止個(gè)別部門或人員為了實(shí)現(xiàn)其自身利益，置企業(yè)整體利益于不顧，盲目進(jìn)行賒銷等現(xiàn)象的發(fā)生，可大大降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、使企業(yè)的債權(quán)得到更高的保障。

（三）重新設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程

通過(guò)重新設(shè)計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，使其自客戶開發(fā)階段便介入對(duì)其資信狀況的管理，可以使信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門全面參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，通過(guò)健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)部門的信息交流與溝通，對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程管理，可以防止出現(xiàn)企業(yè)的交易僅由業(yè)務(wù)員或經(jīng)理人員憑人際關(guān)系或個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策及應(yīng)收賬款發(fā)生后無(wú)人管理的現(xiàn)狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個(gè)方面展開：

1.事前控制

對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制主要是通過(guò)建立科學(xué)的客戶資信管理制度來(lái)降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性。在買方市場(chǎng)上，企業(yè)都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業(yè)還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎(chǔ)上決定是否與其進(jìn)行交易，因此企業(yè)首先應(yīng)做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨(dú)立第三人對(duì)客戶的信用信息進(jìn)行搜集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理部門應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期顧客的信用狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤調(diào)查、及時(shí)更新其信用狀況資料，通過(guò)經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，及時(shí)了解客戶方的重大經(jīng)濟(jì)決策或變動(dòng)，分析可能對(duì)其資信狀況帶來(lái)的影響；同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注新客戶的信用狀況，通過(guò)多渠道獲取其信用信息，對(duì)擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入地實(shí)地調(diào)查，根據(jù)結(jié)果評(píng)定其信用等級(jí)，并建立等級(jí)檔案。

2.事中控制

企業(yè)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對(duì)信用政策的制定、信用額的確定進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級(jí)，謹(jǐn)慎選用結(jié)算方式、確定賒銷規(guī)模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業(yè)通過(guò)改進(jìn)銷售業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)銷售過(guò)程中的審批授權(quán)制度，可以有效防止“一枝筆”現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行多方監(jiān)督，從而有效地將企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，跨越職能部門實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)。

3.事后控制

交易后，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，建立健全應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控制度與應(yīng)收賬款回收管理制度，增強(qiáng)其科學(xué)性和系統(tǒng)性。當(dāng)貨物銷售出去后，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與營(yíng)銷部門一起加強(qiáng)對(duì)客戶進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)督，在日常管理中對(duì)大額應(yīng)收賬款和核心客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查，一旦賬款逾期應(yīng)立刻派經(jīng)銷人員分階段進(jìn)行追收，如果發(fā)現(xiàn)客戶的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)、獲利情況可能發(fā)生重大變化，應(yīng)在加緊催收步伐的同時(shí)，要求客戶制定相應(yīng)的還款計(jì)劃、提供擔(dān)保，或通過(guò)與債務(wù)人協(xié)商債務(wù)重組方案，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，盡量減少企業(yè)的損失。

（四）完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度

企業(yè)應(yīng)將對(duì)應(yīng)收賬款管理的成果納入到對(duì)銷售、財(cái)務(wù)、信用等部門和人員的考核項(xiàng)目中，使部門或個(gè)人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應(yīng)收賬款的管理密切聯(lián)系在一起。企業(yè)應(yīng)制定與其自身狀況相符合的應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度，經(jīng)常性地對(duì)銷售、財(cái)務(wù)、信用部門進(jìn)行考核，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，制定合理的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲條例，并規(guī)定專門人員進(jìn)行定期、不定期考核，可以加強(qiáng)各部門人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感；通過(guò)對(duì)大額應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)，對(duì)責(zé)任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實(shí)經(jīng)辦人員的獎(jiǎng)懲制度，一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。

三、結(jié)束語(yǔ)

防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，也是保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的前提條件。在逐步健全社會(huì)信用體系、為企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的宏觀環(huán)境的同時(shí)，企業(yè)必須樹立信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從自身實(shí)際情況出發(fā)，尋找應(yīng)收賬款管理中的規(guī)律和問(wèn)題，將應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的諸要素與企業(yè)戰(zhàn)略管理過(guò)程相融合，通過(guò)逐步完善應(yīng)收賬款信用管理組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)收賬款全程控制和績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范、逐步提高其應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性。可以針對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性

美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。

我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)。客戶因?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。

通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒(méi)有在全體員工中普及．沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評(píng)級(jí)水平。

4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。