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強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 市場(chǎng)環(huán)境;醫(yī)院;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義界定

風(fēng)險(xiǎn)就是可能發(fā)生的危險(xiǎn),是指自然界和人類社會(huì)客觀存在的能引起災(zāi)害和損失的不確定事件。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要組成部分的醫(yī)院,在其運(yùn)行過程中,肯定會(huì)不可避免地面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是醫(yī)院諸多風(fēng)險(xiǎn)中最常見的一種。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即是指醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響使醫(yī)院財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的可能。其主要特征是:

(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有必然性和廣泛性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上,且不以人們的意志為轉(zhuǎn)移,人們只能通過各種有效的手段來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率,避免可能造成的損失,但要徹底消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有潛在性。風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛存于醫(yī)院的財(cái)務(wù)運(yùn)作中,能否從潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn),需要一定條件。財(cái)務(wù)人員只有正確及時(shí)地識(shí)別出潛存于財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn),采取有效的防范措施,才可以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從潛在轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)。

(3)可預(yù)測(cè)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展是具有規(guī)律的,隨著現(xiàn)代管理手段和管理方法的進(jìn)步,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、范圍和程度能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,是多種因素造成的。總體來說,可歸結(jié)為外部宏觀環(huán)境的不利影響和醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的不足兩個(gè)方面。就前一方面而言,外部宏觀環(huán)境包括國(guó)家政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等,這些因素存在于醫(yī)院之外,具有醫(yī)院財(cái)務(wù)決策難以改變的外部不確定性,但對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)用會(huì)產(chǎn)生重大的影響。尤其是我國(guó)加入WTO后,國(guó)家的有關(guān)政策要逐步適應(yīng)WTO的游戲規(guī)則,相關(guān)衛(wèi)生政策的改革力度不斷加大,境外的慈善機(jī)構(gòu)、醫(yī)院集團(tuán)等紛紛來我國(guó)投資建立醫(yī)療機(jī)構(gòu),加劇了醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。這就要求現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境,否則就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

就后一方面而言,醫(yī)院內(nèi)部管理制度、籌資結(jié)構(gòu)、投資項(xiàng)目分析、資金回收、理財(cái)人員素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者道德約束等方面的問題是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范之策

1.關(guān)注外部環(huán)境變化。外部環(huán)境的變化會(huì)給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理造成風(fēng)險(xiǎn),因此應(yīng)關(guān)注這些變化,防范可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院應(yīng)了解市場(chǎng)需求和變化,明確醫(yī)院的市場(chǎng)定位,積極了解國(guó)家政策法規(guī),對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理的政策和改變管理方法,積極主動(dòng)提高醫(yī)院對(duì)理財(cái)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變能力,以此降低因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.培養(yǎng)高素質(zhì)人才,增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益國(guó)際化,醫(yī)院財(cái)務(wù)將面臨著各種可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這就要求財(cái)務(wù)人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),不僅要能夠應(yīng)用理論方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,且還要能夠?qū)唧w環(huán)境、方法的切合性及某些條件進(jìn)行合理假設(shè)和估計(jì),并在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。培養(yǎng)高素質(zhì)的人才是規(guī)避醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要。

3.完善財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。財(cái)務(wù)決策不僅關(guān)系到醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的水平,甚至關(guān)系到醫(yī)院的生死存亡。在融資決策過程中,醫(yī)院應(yīng)通過資金成本的計(jì)算分析及各種籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析,選擇合理的資金結(jié)構(gòu),并充分考慮償還能力,制定出借款、還款計(jì)劃和重大建設(shè)項(xiàng)目的費(fèi)用安排。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié),進(jìn)一步完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制是保障風(fēng)險(xiǎn)控制成效的關(guān)鍵措施。要改變以手工為主的信息監(jiān)督方法,積極引進(jìn)并擴(kuò)大電子技術(shù)的應(yīng)用范圍,改進(jìn)和完善監(jiān)督手段。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程的經(jīng)常性檢查,形成點(diǎn)面結(jié)合,適時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督新形式。加強(qiáng)在資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督、崗位監(jiān)督等方面制度措施的配套建設(shè),注重監(jiān)督制度的整體性與系統(tǒng)性。著力于制度落實(shí)工作,做到核算上有會(huì)計(jì)監(jiān)督,管理上有預(yù)算監(jiān)督,職能上有內(nèi)部審計(jì),形成三位一體比較完善的部門財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,增強(qiáng)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)范文第2篇

關(guān)鍵詞: 資金安全 問題 風(fēng)險(xiǎn)防范 管理措施

資金管理對(duì)于消防部隊(duì)日常管理工作是很關(guān)鍵的一部分，是維持消防部門工作的基礎(chǔ)。面對(duì)不同的資金管理問題，消防部門應(yīng)對(duì)資金給予嚴(yán)格管理，降低資金管理潛在的安全隱患，這樣才能做好資金的運(yùn)轉(zhuǎn)工作。對(duì)消防部隊(duì)資金流向的監(jiān)督和資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，能夠加大消防部隊(duì)資金的集中管理、科學(xué)分配等方面的工作，使得資金安全得到有效的維護(hù)。

一、消防部隊(duì)資金管理出現(xiàn)的問題

1、內(nèi)控制度不落實(shí)的問題

（1）崗位規(guī)范問題。消防部隊(duì)的會(huì)計(jì)人員在工作崗位上沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，由于會(huì)計(jì)、出納、稽核人員等每項(xiàng)責(zé)任沒有分清，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員彼此之間監(jiān)督、制約工作不到位，對(duì)于內(nèi)部的資金庫(kù)存沒有嚴(yán)格管理，導(dǎo)致了諸多經(jīng)濟(jì)犯罪問題的發(fā)生。（2）出納制度問題。會(huì)計(jì)對(duì)于消防部隊(duì)收入的資金沒有及時(shí)審核確認(rèn)，影響了資金的正常使用。一是因?yàn)榫幹撇磺‘?dāng)，少數(shù)部門沒有安排專職會(huì)計(jì)工作者，而是一人多用，同時(shí)監(jiān)管多項(xiàng)工作；二是個(gè)別部門對(duì)會(huì)計(jì)出納沒有落實(shí)分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。（3）票據(jù)管理問題。消防部隊(duì)工作者沒有嚴(yán)格按照總部規(guī)定的票據(jù)的收發(fā)、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，擅自印制、購(gòu)買、使用非法票據(jù)。（4）印鑒保管問題。會(huì)計(jì)人員對(duì)于財(cái)務(wù)用章沒有及時(shí)管理，造成會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)專用章、報(bào)銷審訖章使用混亂，給自己的轉(zhuǎn)賬收支帶來不利影響。有的部門沒有針對(duì)支付印鑒實(shí)施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個(gè)人保管，對(duì)印鑒存放未給予安全方面的關(guān)注，這就使得印鑒在上使用時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)亂問題，導(dǎo)致很多賬務(wù)難以分明對(duì)清。

2、運(yùn)行機(jī)制不健全的問題

（1）崗位布置問題。資金管理工作必須要相關(guān)人員按照制度執(zhí)行，而有的部隊(duì)在人員分配上沒有實(shí)施必要的崗位培訓(xùn)，導(dǎo)致各類專業(yè)人才難以發(fā)揮自己的作用。內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，造成很多實(shí)用制度無法落實(shí)，這對(duì)于部隊(duì)資金安全是很大的危險(xiǎn)。（2）賬務(wù)核對(duì)問題。有的部門沒有根據(jù)規(guī)定的資金管理制度供，在查賬、收賬等方面未采取有效的措施管理，導(dǎo)致部分資金不明流失，這對(duì)于消防部隊(duì)建設(shè)是不利的。（3）資金操作問題。少數(shù)部門借墊款數(shù)額過多，很多資金使用后沒有及時(shí)收賬查款，實(shí)際已無法歸還；少數(shù)借墊款沒有按照標(biāo)準(zhǔn)秩序辦理，影響了整個(gè)管理制度的實(shí)施；有的實(shí)施借墊款形式，繞開國(guó)家金融規(guī)定，導(dǎo)致消防工作的資金沒有及時(shí)收回，影響了后面的工作開支安排。

3、資金存儲(chǔ)不完善的問題

資金是消防部門作用發(fā)揮的保證，沒有資金作為支持將阻礙消防工作的順利實(shí)施。但有的部門沒有對(duì)資金存儲(chǔ)的重要性給予關(guān)注，存款時(shí)沒有嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，造成很多財(cái)務(wù)信息沒有及時(shí)被公布。少數(shù)部門為了獲得個(gè)人利益，不僅違背了國(guó)家規(guī)定操作資金，還在非銀行金融機(jī)構(gòu)和異地高息存儲(chǔ)，給資金風(fēng)險(xiǎn)埋下了巨大的隱患。資金問題不僅破壞了國(guó)家金融政策和軍隊(duì)資金管理規(guī)定，而且造成大量資金難以按期收回，對(duì)消防部隊(duì)的經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)都造成了很大的損失。另一方面，現(xiàn)金的管理方式不合理，使得很多資金的開支超出的預(yù)期的范圍。（1）超限額保存現(xiàn)金，以借款報(bào)銷方便，與正常情況的資金開支不相符。（2）超范圍使用現(xiàn)金，對(duì)資金的結(jié)算工作沒有發(fā)揮作用，很多資金直接拿出使用。（3）個(gè)人大量借用現(xiàn)金，但歸還欠款時(shí)沒有按期歸還，這些都是資金存儲(chǔ)工作存在的不足。

二、調(diào)整資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

1、強(qiáng)化責(zé)任，更新控制制度

面對(duì)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，以及現(xiàn)代化資金管理制度的有關(guān)需要，國(guó)家積極對(duì)消防部隊(duì)資金管理實(shí)施了針對(duì)性的策略。這種資金管理的方案關(guān)鍵在于減少消防部隊(duì)的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，提高部隊(duì)資金的使用效率，為財(cái)政部門管理實(shí)物資產(chǎn)提供幫助。因而，結(jié)合消防部隊(duì)的管理措施，對(duì)資金管理存在的問題必須及時(shí)更新消防部隊(duì)需從多個(gè)方面開展資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全等，對(duì)于內(nèi)部控制制度要建立完整的風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理要求、責(zé)任追究等內(nèi)容。通過采取相應(yīng)的責(zé)任制度來實(shí)施管理措施，讓整個(gè)資金管理制度能達(dá)到理想的實(shí)施效果。此外，還需要結(jié)合資金管理性質(zhì)、情節(jié)以及后果，對(duì)國(guó)法軍法規(guī)定以及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

2、積極監(jiān)管，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從憲法規(guī)定的內(nèi)容看，消防部隊(duì)的資金管理問題是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的組成部分，對(duì)于消防部隊(duì)各個(gè)時(shí)期的發(fā)展提供必要的資源。我國(guó)長(zhǎng)期以來經(jīng)歷了不同的社會(huì)時(shí)期，資金管理的概念在實(shí)踐發(fā)展中也給予了全新的含義。但不可否認(rèn)，資金管理在中國(guó)社會(huì)主義建設(shè)時(shí)期的意義。積極實(shí)施監(jiān)管措施包括：（1）監(jiān)督創(chuàng)新。在消防部門監(jiān)督資金管理時(shí)，需要從多個(gè)方面搞好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。如：研究開發(fā)各種財(cái)務(wù)監(jiān)督軟件，在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)遠(yuǎn)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控以創(chuàng)建新型的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，對(duì)日常工作提出更好的管理措施（2）優(yōu)化環(huán)境。對(duì)于消防部門的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造良好的條件，這樣才能在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增收的同時(shí)提高整體質(zhì)量管理水平。（3）預(yù)警機(jī)制。消防部隊(duì)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于各種造成資金流失的行為都必須要采取措施處理，設(shè)立一系列預(yù)警指標(biāo)和判別標(biāo)準(zhǔn)來測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)值，從多個(gè)方面做好自己控制問題。

3、正確守法，確保資金運(yùn)行

嚴(yán)格按照國(guó)家法律規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)消防部隊(duì)的資金有限管理，應(yīng)從思想理念上實(shí)施實(shí)施正確的轉(zhuǎn)變。（1）政策觀念。辦理資金業(yè)務(wù)要與商業(yè)銀行和社會(huì)上的供應(yīng)商發(fā)生聯(lián)系，這樣才能控制資金風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。消防部隊(duì)需根據(jù)國(guó)家相關(guān)部門的規(guī)定，參照《票據(jù)法》的內(nèi)容安排業(yè)務(wù)，這樣在保護(hù)資金安全的同時(shí)提高整體資金使用效率。（2）政治觀念。資金的存儲(chǔ)和運(yùn)行聯(lián)系了多個(gè)方面的內(nèi)容，這些都是我們需要積極關(guān)注的。資金控制時(shí)消防部隊(duì)需注重政策上的運(yùn)用，盡量降低資金管理不當(dāng)造成的各種影響。此外，還需要做好思想教育工作，增強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，將資金管理工作放到重要位置，認(rèn)真負(fù)責(zé)、精心審慎地抓緊抓好。（3）紀(jì)律觀念。不以規(guī)矩，不成方圓。消防部隊(duì)要嚴(yán)格執(zhí)行資金管理方面的制度規(guī)定，對(duì)目前資金管理存在的問題及時(shí)反思控制。

4、加強(qiáng)培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

高素質(zhì)的消防部隊(duì)財(cái)務(wù)人員是防范財(cái)務(wù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量的人力保證。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)主要包括以下兩方面：一是提升財(cái)務(wù)監(jiān)督人員綜合素質(zhì)。要加強(qiáng)思想道德教育，增強(qiáng)榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給財(cái)務(wù)監(jiān)督工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，經(jīng)常進(jìn)行典型案例分析和理論研究等方面的業(yè)務(wù)交流，使財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)、新方法，以適應(yīng)不同財(cái)務(wù)監(jiān)督項(xiàng)目的要求，達(dá)到高水平的監(jiān)督效果。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員要牢記自己的雙重身份，明確自己既是部隊(duì)的“內(nèi)當(dāng)家”，同時(shí)也是單位的“監(jiān)督員”，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育、職業(yè)道德教育，通過崗位責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制等方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的營(yíng)造“風(fēng)險(xiǎn)就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的監(jiān)督氛圍，促使財(cái)務(wù)監(jiān)督人員增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的質(zhì)量。

三、結(jié)語

總之，資金活動(dòng)的過程由人來操作，資金風(fēng)險(xiǎn)也受人制約。所以，要重視消防部隊(duì)資金安全管理，加大資金的監(jiān)督力度，規(guī)范資金活動(dòng)秩序。確保消防部隊(duì)資金的安全管理。

參考文獻(xiàn):

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強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)范文第3篇

一、系統(tǒng)運(yùn)行為財(cái)務(wù)管理帶來積極效應(yīng)

1.提高了財(cái)務(wù)核算效率?！断到y(tǒng)》的運(yùn)行，不僅使基層央行財(cái)務(wù)人員手工核算勞動(dòng)強(qiáng)度得以減輕，提高了工作效率，也確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，系統(tǒng)將經(jīng)費(fèi)核算、報(bào)表管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理以及財(cái)務(wù)分析等功能集于一身，數(shù)據(jù)高度共享、檢索查詢快捷，收集、整理、傳輸、反饋財(cái)務(wù)信息更準(zhǔn)確、更及時(shí)，為財(cái)務(wù)人員開展預(yù)測(cè)、控制、分析、考核等管理工作提供了科學(xué)依據(jù)。

2.強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)效。《系統(tǒng)》在人總行集成網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)環(huán)境下運(yùn)行，基層央行財(cái)務(wù)費(fèi)用的動(dòng)態(tài)變化處于上級(jí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控中，財(cái)務(wù)信息的反饋速度大為提升，為確保基層央行財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、時(shí)效性，切實(shí)防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)提供了強(qiáng)大的信息支持平臺(tái)。

3.完善了財(cái)務(wù)內(nèi)控手段。《系統(tǒng)》運(yùn)行后，傳統(tǒng)手工財(cái)務(wù)核算環(huán)境下的一些內(nèi)部控制，如編制資金平衡表、憑證借貸平衡校驗(yàn)、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)等均可以由計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)實(shí)現(xiàn)；另外《系統(tǒng)》的預(yù)算管理模塊可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警，為基層央行合理、準(zhǔn)確控制費(fèi)用指標(biāo)使用提供了更直接的手段。

二、運(yùn)用系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理存在不足

1.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不盡合理。一是《系統(tǒng)》用戶權(quán)限分配未能體現(xiàn)財(cái)務(wù)崗位分離控制要求。財(cái)務(wù)主管職責(zé)應(yīng)該是以管理、審批為主，而財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)賦予財(cái)務(wù)主管的權(quán)限很大，不僅具有下級(jí)用戶權(quán)限分配功能，而且具備記賬、復(fù)核和現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記等諸多具體操作權(quán)限，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；二是《系統(tǒng)》未能設(shè)置重要空白憑證管理功能。日常財(cái)務(wù)核算中所用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票仍需出納人員依靠手工建立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿進(jìn)行銷號(hào)登記，不能及時(shí)反映重要空白憑證使用情況，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制，也不適應(yīng)財(cái)務(wù)電算化的發(fā)展要求；三是登記簿模塊與經(jīng)費(fèi)核算模塊數(shù)據(jù)缺乏直接聯(lián)系。登記簿是與經(jīng)費(fèi)核算相互獨(dú)立的一個(gè)模塊，出納在登記簿模塊中登記的現(xiàn)金及銀行存款日記賬與經(jīng)費(fèi)核算模塊中的現(xiàn)金及銀行存款賬戶科目余額不能自動(dòng)核對(duì)，只能通過人工的方式進(jìn)行核對(duì)，不便于出納、會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)查找。

2.現(xiàn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督模式有待改進(jìn)?！断到y(tǒng)》運(yùn)行后財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍相應(yīng)擴(kuò)大，如操作權(quán)限、信息交互和網(wǎng)絡(luò)安全等新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的增加。而目前基層央行財(cái)務(wù)監(jiān)督模式仍然是以事后專項(xiàng)檢查為主，且對(duì)外部檢點(diǎn)月份的財(cái)務(wù)憑證要素合規(guī)性、審批手續(xù)完備性關(guān)注較多，而對(duì)于財(cái)務(wù)信息輸入、輸出過程中因人機(jī)交互引致的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員事前、事中界入還存在盲區(qū)。

三、充分運(yùn)用系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的建議

強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)范文第4篇

施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于內(nèi)部管理和外部環(huán)境因素的作用，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成的經(jīng)濟(jì)損失的可能性。它客觀的存在于施工企業(yè)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。廣義的施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括了其在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和利益分配風(fēng)險(xiǎn)等；狹義的施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)在舉債經(jīng)營(yíng)時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)[1]。因此，施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又叫負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，即施工企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，面臨到期無法還本付息的財(cái)務(wù)危機(jī)及資不抵債的破產(chǎn)危機(jī)。

在瞬息多變的市場(chǎng)環(huán)境中，施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)常常面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，將無數(shù)的施工企業(yè)逼上了絕路。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)成為施工企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一切的其他風(fēng)險(xiǎn)最后都表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是威脅施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本性風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，須高度重視有效防范。

2施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的現(xiàn)狀及存在問題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，同行施工企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，但是有些施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控制度方面存在諸多問題，這些問題都影響施工企業(yè)的效益最大化，影響施工企業(yè)的整體形象和發(fā)展，必須采取措施加以糾正。

2.1管理觀念陳舊，領(lǐng)導(dǎo)重視不夠

一些施工企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制不健全，管理工作薄弱，財(cái)務(wù)管理職能弱化。尤其是有些施工企業(yè)認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)的重要性，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作僅僅是記賬、算賬、管現(xiàn)金收付，不知道財(cái)務(wù)還有資金預(yù)算、成本控制、投資預(yù)測(cè)與決策、全面分析等職能[3]。從思想觀念來看，還存在對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。

主要表現(xiàn)在：一是有些施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，管理層重營(yíng)銷、輕管理、重開發(fā)、輕內(nèi)控，只知道要抓好營(yíng)銷，多攬游客，多爭(zhēng)取組團(tuán)，沒有把財(cái)務(wù)工作放在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略高度來考慮，甚至把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范僅看成是財(cái)務(wù)管理部門的事；二是有的施工企業(yè)雖有財(cái)會(huì)規(guī)章制度，卻忽視了嚴(yán)抓落實(shí)。多為寫在紙上、掛在墻上流于形式，缺乏執(zhí)行力；三是忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的作用，有的沒有稽核機(jī)構(gòu)和人員，有的內(nèi)部稽核不規(guī)范，尚未形成制度；四是在日常財(cái)務(wù)管理方面短板，對(duì)員工的個(gè)人行為和思想狀況了解不夠，使一些事故隱患長(zhǎng)期得不到發(fā)現(xiàn)和消除。

2.2財(cái)務(wù)信息失真，資金管理混亂

目前，國(guó)內(nèi)許多施工企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在虛假現(xiàn)象，不少會(huì)計(jì)師事務(wù)所和施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員造假賬、出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，為滋生偷稅漏稅、貪污受賄、挪用公款等腐敗現(xiàn)象提供了溫床[4]。稅務(wù)部門在每年對(duì)施工企業(yè)進(jìn)行所得稅的查帳征收過程中，發(fā)現(xiàn)有些施工企業(yè)的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)失真，有的施工企業(yè)多列成本和費(fèi)用以少交施工企業(yè)所得稅；有的施工企業(yè)為了應(yīng)付上級(jí)單位檢查而多列收入或少列成本和費(fèi)用以虛增利潤(rùn)和業(yè)績(jī)；有的施工企業(yè)為了完成上級(jí)指標(biāo)，指使財(cái)會(huì)人員造假帳和假表，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，甚至?xí)`導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者，導(dǎo)致做出錯(cuò)誤判斷和決策，以至于資金管理混亂。不少施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金不是真正用于我國(guó)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)，而是被擠占，甚至是挪用，資金使用效率低下，導(dǎo)致施工企業(yè)發(fā)展舉步維艱。主要表現(xiàn)在：

一是施工企業(yè)在銀行多頭開戶現(xiàn)象。如有的施工企業(yè)在工商銀行開有一個(gè)基本賬戶，再到其他信用社開一個(gè)臨時(shí)賬戶，一部分流動(dòng)資金經(jīng)常留在臨時(shí)賬戶而不入賬。

二是現(xiàn)金管理不嚴(yán)，白條抵庫(kù)。有些單位領(lǐng)導(dǎo)隨便簽字借錢，借出款項(xiàng)長(zhǎng)期不報(bào)銷，有些難于處理的則長(zhǎng)期用白條抵庫(kù)，甚至到最后借款人調(diào)離原單位都不還款，形成壞帳。

三是追求高檔消費(fèi)，大量購(gòu)買奢侈辦公用品，對(duì)辦公用品的購(gòu)買和使用沒有預(yù)算和計(jì)劃，擠占、挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。

四是業(yè)務(wù)招待費(fèi)普遍超支，招待時(shí)不切實(shí)際的追求高檔次，隨意報(bào)銷招待費(fèi)，招待費(fèi)指標(biāo)不夠的施工企業(yè)甚至克扣工人工資和獎(jiǎng)金，并且有的施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)招待費(fèi)找下級(jí)單位報(bào)銷，加重施工企業(yè)招待費(fèi)負(fù)擔(dān)。

五是地方政府部門和社會(huì)以各種名義向施工企業(yè)籌資攤派現(xiàn)象也屢禁不止。

2.3防范制度缺失，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力

防范制度是財(cái)政支出管理的重要手段，是財(cái)政資金安全的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立，可以使財(cái)政資金支付過程中涉及的各個(gè)部門、崗位在合理分工的基礎(chǔ)上相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)，從而保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)按照預(yù)算使用的目標(biāo)高效率地運(yùn)行，并防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種錯(cuò)弊現(xiàn)象的發(fā)生[4]。由于財(cái)政資金支付程序過程中風(fēng)險(xiǎn)防范制度的缺失，致使財(cái)政內(nèi)部工作人員有機(jī)可乘，輕而易舉地盜取各種財(cái)政資金。

有些施工企業(yè)對(duì)所有的資金調(diào)配和使用由主要領(lǐng)導(dǎo)一人決定和簽字，缺乏內(nèi)部監(jiān)督和控制；再就是有的施工企業(yè)沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和直接管理部門，缺乏上級(jí)約束和監(jiān)督檢查，造成財(cái)務(wù)管理混亂。一是制度不完善，執(zhí)行不得力，控制環(huán)境薄弱。二是內(nèi)部監(jiān)督缺乏。三是風(fēng)險(xiǎn)防范虛設(shè)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、不完善。四是施工企業(yè)制度不健全。

2.4人員素質(zhì)較低，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律

有些財(cái)務(wù)人員知識(shí)層次低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)知識(shí)掌握不夠不全，不能熟練掌握新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和核算程序、規(guī)則和方法；有些思想保守，缺乏市場(chǎng)觀念、價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、決策觀念，主動(dòng)參與施工企業(yè)管理的能動(dòng)性差；工作中不嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律辦事，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤干預(yù)和決定沒有據(jù)理力爭(zhēng)和拒絕；有些財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)道德和法制觀念，存在僥幸心理，有意違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，甚至利用職務(wù)之便貪贓枉法，嚴(yán)重違法亂紀(jì)。

3加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施與建議

3.1轉(zhuǎn)變管理觀念，高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)控制，如何通過管理，使施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)沿著既定目標(biāo)發(fā)展，并取得預(yù)期效果，這是財(cái)務(wù)管理的任務(wù)[5]。當(dāng)前，我國(guó)施工企業(yè)正處在又好又快發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，要按科學(xué)發(fā)展觀和新的管理理念和管理方式的要求，進(jìn)一步把握發(fā)展規(guī)律，特別要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、完善發(fā)展思路、創(chuàng)新發(fā)展方式，正確處理速度與效益的關(guān)系，進(jìn)一步提高發(fā)展質(zhì)量和效益，增強(qiáng)發(fā)展實(shí)力，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

建立健全施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)架，財(cái)務(wù)管理實(shí)行“集中管理，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)”管理模式，樹立“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、新、齊”的管理理念，努力降低經(jīng)營(yíng)成本，提高效益，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，使施工企業(yè)員工，特別是施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少賒銷行為，避免盲目決策，從根本上杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一定要重視財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，改變其單一的“事后核算”職能，堅(jiān)持“事前參與決策，事中跟蹤監(jiān)控，事后核算總結(jié)”的方針，讓財(cái)務(wù)人員參與到施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中去，有充分的發(fā)言權(quán)，并能充分尊重他們的意見，從而最大限度地保證施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。領(lǐng)導(dǎo)干部要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)施工企業(yè)的重要性，意識(shí)到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要性，意識(shí)到法律法規(guī)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的約束性和嚴(yán)肅性，才能使施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由被動(dòng)變主動(dòng)。

3.2強(qiáng)化資金管理，開源節(jié)流厲行節(jié)約

所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章辦事?？偨?jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和帳目，現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì)，并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開支實(shí)行錢帳分開?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。施工企業(yè)的生存、發(fā)展離不開資金。施工企業(yè)可以承受虧損，但資金鏈不能斷裂。施工企業(yè)資金鏈一旦斷裂，就將危及施工企業(yè)的生命。

建立財(cái)務(wù)公開、政務(wù)公開制度，施工企業(yè)高管人員在利益分配、公務(wù)活動(dòng)等方面要堅(jiān)持按制度和有關(guān)規(guī)定辦事，不，不搞特殊化。強(qiáng)化資金管理，認(rèn)真落實(shí)“收支兩條線”制度。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做好建章立制工作，厲行節(jié)約，開源節(jié)流，重大開支項(xiàng)目要充分征求意見，反復(fù)論證，減少失誤。任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)加倍處罰。教育員工要樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳钭黠L(fēng)，減少不必要的應(yīng)酬活動(dòng)，嚴(yán)禁用公款大吃大喝和進(jìn)行高消費(fèi)娛樂，鏟除為滋生貪污受賄、偷稅漏稅、挪用公款等腐敗現(xiàn)象的溫床。

3.3推進(jìn)信息化手段控制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)

施工企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息化管理平臺(tái)是財(cái)務(wù)電算化從核算型向核算管理型轉(zhuǎn)變，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和質(zhì)量，提升公司財(cái)務(wù)管理水平的需要，也是施工企業(yè)的信息化建設(shè)的重要內(nèi)容[6]。將業(yè)務(wù)控制要求嵌入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身的控制，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理系統(tǒng)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策，使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表格式，從而使得整個(gè)施工企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和會(huì)計(jì)信息的形成均遵循統(tǒng)一的口徑和原則，避免會(huì)計(jì)人員理解偏差和科目混亂的現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效性。

落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任控制，建立業(yè)務(wù)、營(yíng)賬系統(tǒng)、計(jì)費(fèi)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息生成責(zé)任制度，形成跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制，確保從輸入到輸出整個(gè)流程處理的正確性。完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度及報(bào)告責(zé)任，逐級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告簽署《聲明函》，承諾所報(bào)告信息已經(jīng)本人認(rèn)真審核，保證其真實(shí)、完整，對(duì)上報(bào)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任。強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查及責(zé)任追究制度，通過執(zhí)行對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)及會(huì)計(jì)制度的定期檢查，防范財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理控制，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系

要狠抓內(nèi)控制度的落實(shí)。常言道，沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，不去落實(shí)，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會(huì)大打折扣[2]。因此，施工企業(yè)一方面要加強(qiáng)教育，提高員工的自律意識(shí)，另一方面，要敢于管理，結(jié)合各自實(shí)際開展經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，對(duì)那些違章作業(yè)、違規(guī)違紀(jì)行為要嚴(yán)肅處理，決不姑息，真正達(dá)到內(nèi)控制約監(jiān)督有效的目的。

與此同時(shí)，對(duì)各級(jí)管理人員行為進(jìn)行有效監(jiān)督，形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)。要進(jìn)一步優(yōu)化人力資源配置、加大必要的財(cái)力投入，確保內(nèi)控建設(shè)和制度的落實(shí)。實(shí)行資金收、支兩條線的管理辦法，建立財(cái)務(wù)工作考核制度，從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資金資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、資金結(jié)算紀(jì)律、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況等各方面進(jìn)行逐級(jí)考核、監(jiān)控，從而強(qiáng)化施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制力度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效遵守和落實(shí)。

建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。繼施工企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，包括經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門和其他職能部門在內(nèi)的施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理責(zé)任制，不斷提高自我約束力。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)施定期輪換崗位制度，一個(gè)財(cái)務(wù)人員在一個(gè)崗位上的時(shí)間太久就會(huì)熟能生巧，就會(huì)創(chuàng)造自己犯錯(cuò)誤和與自己關(guān)系密切的人提供方便而犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。輪崗交流，可有效避免會(huì)計(jì)犯錯(cuò)誤和違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3.5堅(jiān)持“以人為本，全面提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是人，人員素質(zhì)高低和人情觀念決定了內(nèi)控制度是否能很好地的執(zhí)行和落實(shí)，所以說風(fēng)險(xiǎn)防范歸根到底是對(duì)人的控制，不解決人的管理問題，再好的內(nèi)控制度也無濟(jì)于事[7]。因此，全面提高全員的綜合素質(zhì)乃是當(dāng)務(wù)之急。只有通過科學(xué)縝密的管理，為風(fēng)險(xiǎn)防范管理人才的健康成長(zhǎng)和忠誠(chéng)服務(wù)創(chuàng)造良好的條件，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和防范化解風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)和任務(wù)。

為此，必須加強(qiáng)管理層、職能部門及員工的民主監(jiān)督作用。加強(qiáng)政治思想品德教育，職業(yè)道德教育，法紀(jì)教育和廉潔自律教育，進(jìn)一步建立和完善激勵(lì)機(jī)制，最大限度地調(diào)動(dòng)團(tuán)隊(duì)的工作熱情。所以，風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)必須以人為本，把提高全員的綜合素質(zhì)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)來抓，避免因人員素質(zhì)不高，致使在業(yè)務(wù)操作中存有風(fēng)險(xiǎn)，如因政治思想素質(zhì)不高造成的主觀風(fēng)險(xiǎn)，即道德風(fēng)險(xiǎn)；因?qū)I(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高造成的客觀風(fēng)險(xiǎn)，即操作風(fēng)險(xiǎn)；因偏重人情關(guān)系，相互監(jiān)督意識(shí)不夠，致使某些內(nèi)部工作人員有恃無恐地作案。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)范文第5篇

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為四大類，即籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是因?yàn)獒t(yī)院在經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，在財(cái)務(wù)方面的經(jīng)營(yíng)管理決策以及實(shí)施出現(xiàn)失誤，使得醫(yī)院的籌資工作不能夠按照預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)施，增加了醫(yī)院籌資的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是醫(yī)院沒有把握好投資方向，對(duì)于市場(chǎng)影響因素、資源流動(dòng)狀況以及相關(guān)因素調(diào)查工作不夠全面準(zhǔn)確，使得各種不確定性和不可預(yù)料性的因素影響到了醫(yī)院投資方案的制定，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)部門所預(yù)測(cè)的投資報(bào)酬率出現(xiàn)誤差，影響到了投資決策。醫(yī)院經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)獒t(yī)院在進(jìn)行資金回收的工程中回收資金的時(shí)間與回收的金額都具有很大的不確定性，影響到了資金回收的效率，加大了醫(yī)院資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是由于醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)工作管理不到位，利益分配不合理，使得醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能夠高效的運(yùn)行，給醫(yī)院帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，引發(fā)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

在大部分的醫(yī)院中，經(jīng)常會(huì)片面的追求盈利最大化，在為社會(huì)提供各種福利產(chǎn)品的同時(shí)，更加注重不斷地提高醫(yī)院的盈利水平。醫(yī)院還不斷地實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化，在為社會(huì)提供醫(yī)療服務(wù)的同時(shí)，也為社會(huì)提供更多的醫(yī)療產(chǎn)品，確保人們有病可醫(yī)，獲得了巨大的社會(huì)效益。醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位不準(zhǔn)確，錯(cuò)誤地將醫(yī)院的盈利同實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益對(duì)立起來。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員主要把時(shí)間和精力放在了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的制作和對(duì)財(cái)務(wù)的處理上，體現(xiàn)了醫(yī)院這一特殊單位的公立性質(zhì)，而醫(yī)院的內(nèi)部沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)引導(dǎo)和培訓(xùn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的復(fù)雜性和多樣性沒有正確的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱會(huì)增加醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、醫(yī)院缺乏健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制

建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制能夠?qū)︶t(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范和控制。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作沒有完整可行的規(guī)劃，只是將財(cái)務(wù)管理監(jiān)督僅僅停留在理論上，沒有從醫(yī)院自身的特點(diǎn)出發(fā)，理論機(jī)制與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不符，增加了財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制實(shí)施的難度，對(duì)于財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)的問題和漏洞沒有進(jìn)行及時(shí)嚴(yán)格的處理，增加了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理的整體意識(shí)淡薄

醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較關(guān)注，但是大部分醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不具有長(zhǎng)遠(yuǎn)性，沒有考慮到醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，破壞了整體的和諧性，不利于各種資源的優(yōu)化配置，增加了醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、行業(yè)的特殊性決定了高風(fēng)險(xiǎn)性

醫(yī)院的變現(xiàn)能力比較弱，特殊的行業(yè)特點(diǎn)使得醫(yī)院擁有大量的醫(yī)藥、醫(yī)療設(shè)施設(shè)備等存貨，花費(fèi)了大量的流動(dòng)資金，利用拖欠藥品費(fèi)用的方式來減少存貨使得醫(yī)院的負(fù)債增大，極大地增加了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門面臨著巨大的挑戰(zhàn)，需要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)體制進(jìn)行全面合理的改革和創(chuàng)新，要不斷地吸取其他企業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理理念，不斷地建立健全財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各種資源的優(yōu)化配置，制定出嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

1、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門的主體是工作人員，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的重要途徑。培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅能為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展提供人員基礎(chǔ)保障，同時(shí)能促進(jìn)因不科學(xué)管理而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)糾紛發(fā)生率的降低。不過在對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)時(shí)，醫(yī)院必須立足自身具體情況，首先讓員工對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性有充分了解，在了解的基礎(chǔ)上自覺培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另一方面，醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行平衡，不能一味躲避風(fēng)險(xiǎn)而忽略發(fā)展，在提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力的同時(shí)實(shí)現(xiàn)更好地創(chuàng)新與發(fā)展。

2、制定完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度

在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的人員有不同職責(zé)和義務(wù)，只有明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限才能夠確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系的順利建立和運(yùn)行，要堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算”的原則，設(shè)立完善的業(yè)績(jī)考核體系，提升醫(yī)院資金的使用率，做到財(cái)務(wù)部門工作流程規(guī)范化，防止醫(yī)院財(cái)務(wù)方面的漏洞和不良行為的發(fā)生，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性。

3、建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)

在電子信息技術(shù)高速發(fā)展的當(dāng)前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)無法滿足時(shí)展要求，醫(yī)院只有在財(cái)務(wù)管理中充分利用電子技術(shù)，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理中定量定性分析的實(shí)現(xiàn)，因此，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新中，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)可以對(duì)醫(yī)院的盈利狀況進(jìn)行精確及時(shí)的把握，有利于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。另外，通過采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和語境系統(tǒng)，還能夠處理各種財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)資源共享，另一方面還為財(cái)務(wù)管理提供更加先進(jìn)的技術(shù)支持，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和使用價(jià)值的提高。醫(yī)院成本核算、全面預(yù)算管理、績(jī)效考核及收益分配等都涉及到龐大的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，傳統(tǒng)的核算方式不僅工作量大且容易出錯(cuò)，所以，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)改變以往簡(jiǎn)單滯后的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加大對(duì)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)力度，不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，使其能夠更好地滿足現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

4、利用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法防范醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院可以采用回避法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)財(cái)務(wù)工作中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合性的評(píng)價(jià)，從而選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。醫(yī)院可以采用分散法規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，醫(yī)院可以與其他的企業(yè)單位合作，從而分散醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如醫(yī)院的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷可以通過多家醫(yī)院聯(lián)營(yíng)的方式實(shí)現(xiàn)多種經(jīng)營(yíng)，從而分散醫(yī)院的收益預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，從根本上確保資金的運(yùn)行效率，通過資金預(yù)算控制可以有效地減少醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金的優(yōu)化配置。對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制是醫(yī)院進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，要不斷地強(qiáng)化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層以及財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和適應(yīng)能力，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的利潤(rùn)最大化。

5、對(duì)醫(yī)院投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范

醫(yī)院的投資風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)在銀行融資和固定資產(chǎn)投資回報(bào)等方面，要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)投資方案中的投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、投資回收期等進(jìn)行分析，綜合評(píng)價(jià)銀行融資的周期性風(fēng)險(xiǎn)，考慮到固定資產(chǎn)投資的復(fù)雜性，建立銀行利率與外匯匯率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)醫(yī)院的壞賬進(jìn)行有效合理的控制，利用折舊方法對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行管控。