財務風險分析的目的
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財務風險分析的目的范文第1篇
中圖分類號：F239.41 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0170-02
目前，我國建筑行業(yè)中，施工項目財務管理工作中存在著大量的潛在風險，如何進行有效規(guī)避是業(yè)內(nèi)人士十分關注的問題。本文針對當前施工項目財務管理存在的潛在風險進行深入分析，并探索這類風險的有效規(guī)避措施。
一、施工項目管理中存在的財務風險
由于施工項目在管理的過程中，會受到諸多內(nèi)外因素的影響，進而會令管理者很難在招投標、項目施工以及工程完工這些過程當中，做到完全的自如掌控，從而導致經(jīng)濟收益不確定性。
（一）施工項目的投標階段
隨著建筑市場的迅速發(fā)展，在巨大利益的誘惑下，很多人都投入其中，從而導致該行業(yè)的競爭異常激烈，很多施工企業(yè)不得不將競標價格大幅下調(diào)，以期能夠中標。但是，即使僥幸中標，還有可能需要為建設公司墊付大量的資金、并交付一定的違約保證金以及工程質保金等等，這就會使本無多少利潤的施工企業(yè)更加舉步維艱，很有可能在工程完工之前就宣告破產(chǎn)。這對于我國建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展十分不利。
（二）項目施工當中
第一種風險是施工單位因為選擇了錯誤的合作隊伍，從而無法制定出科學可行的施工方案，致使施工的工期相對延長、需要的施工器材數(shù)量增加、質量也無法保證，這些將嚴重的損害到施工單位的經(jīng)濟效益，很難實現(xiàn)最終的收益估計。第二種風險就是：施工單位對整體的成本控制工作沒有做好，從而導致材料費、人工費以及管理等費用嚴重超標，甚至超出了施工單位的最大承受額度，造成企業(yè)嚴重的經(jīng)營虧損；第三種風險就是：財務的核算方法不夠科學、合理，成本核算過程中，造成有關數(shù)據(jù)收集不完整，財務處理錯誤，從而造成了大量的稅款增加，沒能實現(xiàn)節(jié)稅的目標。無形中增加的企業(yè)的經(jīng)濟負擔。
（三）項目完成之后
此時，本應該對竣工之后的工程進行及時驗收，并且，制定出詳細的工程竣工決算，但由于財務人員的拖沓，導致未能在短時間內(nèi)完成。致使財務清算工作滯后，無法對工程尾款進行及時結算，而因此產(chǎn)生的大量銀行利息就成為了施工單位的又一經(jīng)濟負擔，不僅如此，工程的保修時間被延長，這增加了施工企業(yè)的不少保修費用，進而增加了企業(yè)的運營成本。
二、財務風險的控制及防范
（一）掌控投標價，并以此為施工項目財務核算基準
通常情況下，施工企業(yè)是否能夠中標成功，關鍵要看其制定的投標書編寫內(nèi)容。
施工企業(yè)要針對自身情況，制定出合理的標價；另外，標書中的施組方案、各工作項目的“三費”（人、材、機）構成是指導項目班子配置資源、采購材料、調(diào)度生產(chǎn)等的綱領性文件，財務管理人員只有清楚的掌握投標價之后，才能制定資金使用計劃、控制成本費用開支、準確計算各工作項目的實際成本，使人、材、機三項費用的構成比例始終控制在規(guī)定的額度內(nèi)，如實反映整個項目的盈虧水平。這樣出具的財務資料，在稅務稽查和各種審計時才能做到心中有數(shù)。
（二）掌握財務核算的相關法律、法規(guī)，并做到靈活運用
目前，我國政府制定的相關財務法規(guī)是保證企業(yè)切身利益的重要保障，作為財務人員要對其進行深入學習，并具備高度的敏感性；一旦企業(yè)與其他公司出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務往來是，財務人員首先應該考慮的是：這項業(yè)務是否符合既定的法律法規(guī)，其中存在著那些優(yōu)惠的政策，可以加以利用，從而為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。
（三）在做好財務基礎工作前提下，探索核算新方法
會計基礎工作的好壞，直接反映出企業(yè)財務風險的強弱。另外建筑業(yè)市場的開放和繁榮，施工項目的多樣化，財務風險同樣也存在多樣化；經(jīng)營方式的多元化，財務風險更是復雜化。特別是近幾年來興起的合作施工模式，其中的稅務處理，堪稱項目財務核算的瓶頸：合法票據(jù)搜集不全，不僅牽涉到流轉稅（營業(yè)稅）的繳補，還牽涉到企業(yè)所得稅的繳補和處罰；不僅會涉及到個人，更會涉及到企業(yè)；不僅有行政責任，而且有刑事責任，大有“牽一發(fā)而動全身”之感，因此財務人員可在以下幾個方面作些有益嘗試。
1.統(tǒng)一會計主體，協(xié)作單位全部實行報賬制?！督ㄖā芬?guī)定：除專業(yè)分包外，主體工程一律不得轉、分包，并且分包的工程價款不得超過工程總價款的30%。這點建設單位（業(yè)主）在招投標時也會強調(diào)。然而，縱觀全國的施工企業(yè)，能真正做到這一點的也沒有幾家，這是導致合法票據(jù)無法搜集的主要原由。因此，財務核算應該以中標單位為主體，以施工項目為單位，協(xié)作單位采取報賬制，對外統(tǒng)一提供會計信息，于理于法都是上策。
2.對純收管理費的施工項目，業(yè)主的工程款到達中標單位賬戶后，中標單位如在扣除管理費、稅金等款項后一筆匯往施工單位，勢必造成增加從中標單位到施工單位這一流轉環(huán)節(jié)，并且工程轉包的跡象更明顯。這樣稅務機關就要多征一道流轉稅（營業(yè)稅）。為了解決這一問題，在財務核算時，中標單位必須直接面對材料供應商、機械租賃公司和作業(yè)班組工人等，即在工程款項到賬后，由施工單位向中標單位提供一份資金使用計劃，對其中的材料費、機械使用費和民工工資出具委托付款證明，直接從中標單位賬戶支付，對其中的差額部分才匯付施工單位賬戶，采取如此分散支付的辦法一來，有效地規(guī)避了工程轉包的風險；二來，減少了工程款項的流轉環(huán)節(jié)，是處理此類協(xié)作項目財務核算的首選之舉。
3.對協(xié)作單位是全民所有制單位無法實行報賬制的前提下，可嘗試所得稅包稅政策。該方法的主要原理是：誰所得，誰納稅。長期以來，稅務機關在探索對施工單位企業(yè)所得稅征收方式時從查賬、征收逐步進化到包稅征收的方式上來。即：施工企業(yè)在交納營業(yè)稅的同時，按營業(yè)收入的一定比率核定施工項目的應稅所得率，然后據(jù)此征收企業(yè)所得稅。這樣不僅大大簡化了稅務機關的工作量，同時又解決了施工企業(yè)票據(jù)難于搜集的困難，深得施工企業(yè)擁護，目前我國沿海一些發(fā)達地區(qū)正是這樣操作的，條件成熟的項目我們不妨合理借鑒，從而對企業(yè)的施工項目財務管理工作起到重要幫助作用。
三、小結
改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟建設的高速發(fā)展，城市中的人口數(shù)量成倍上漲，并且，對建筑的施工質量以及規(guī)模都提出了更高的要求，這就為施工單位在提供巨大的經(jīng)濟利益的同時，增添了更多的管理壓力。并且，其面臨的經(jīng)濟風險逐年增多。因此，施工企業(yè)要想更快更好的發(fā)展起來，內(nèi)部的財務管理工作質量則顯得尤為重要。因為，其是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。目前，我國建筑行業(yè)中，施工項目財務管理工作中存在著大量的潛在風險，如何對其存在的風險進行有效規(guī)避，是業(yè)內(nèi)人士不斷探索的問題。本文針對當前施工項目財務管理存在的潛在風險進行深入分析，并探索這類風險的有效規(guī)避措施。
參考文獻：
[1] 賀 霞.關于企業(yè)施工項目財務管理的探討[J].財經(jīng)界（學術版），2010（7）.
財務風險分析的目的范文第2篇
關鍵詞：中小企業(yè) 財務風險 防控措施
財務風險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結果的可能性。
一、引發(fā)中小企業(yè)財務風險的因素
（一）外部環(huán)境
引發(fā)中小企業(yè)財務風險的外部環(huán)境包括經(jīng)濟因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務狀況產(chǎn)生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊，許多中小企業(yè)面臨財務癱瘓?zhí)幘?，威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財力、物力、人力的限制，其財務管理不能適應復雜而多變的外部環(huán)境，必定會給中小企業(yè)帶來財務風險甚至財務危機。
（二）內(nèi)部因素
一是管理層風險意識缺乏導致的財務風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產(chǎn)搞好，有經(jīng)營利潤，只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。
二是經(jīng)營決策失誤導致中小企業(yè)財務風險。我國中小企業(yè)的經(jīng)營決策普遍存在著依靠經(jīng)驗及主觀決策現(xiàn)象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經(jīng)集體決策審批而是個人單獨決策。
三是財務人員風險意識落后導致中小企業(yè)財務風險。由于長期以來在思想上受財務制度的束縛，財務人員風險意識落后，尚未樹立時間價值、風險價值等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優(yōu)化思想。中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監(jiān)督乏力，甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、防范中小企業(yè)財務風險的措施
（一）籌資活動中注意做好企業(yè)財務風險分析防范
中小企業(yè)在籌資決策時，應按照企業(yè)的固定資產(chǎn)比例，財務杠桿系數(shù)、行業(yè)屬性等因素，合理確定企業(yè)的負債比率和籌資利息。在籌資過程中要堅持風險小利潤大的原則，把風險和利潤綜合考慮?；I資要量力而行，要把握好籌資機會，掌握好取舍標準，選擇恰當?shù)幕I資方式。中小企業(yè)財務風險分析籌資過程中要加強利率、匯率風險管理。利率是影響財務成本的重要因素，借款利率越高，財務風險越大，因此要選擇和利用合適的利率和匯率。
（二）投資活動中的企業(yè)財務風險分析和防范
1、注重前景企業(yè)財務風險分析
目前部分中小企業(yè)所在行業(yè)和產(chǎn)品屬于“夕陽產(chǎn)業(yè)”，加上市場組織程度和行業(yè)組織程度的低下，融資能力普遍偏低，企業(yè)總體上缺乏長遠的競爭能力。所以投資前必須重視分析和評估其準備投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場前景，充分分析市場供給與需求的關系。
2、重視資金測算企業(yè)財務風險分析工作
項目投資前要對所投資項目的支出情況，特別是起初的開辦費用、融資渠道和金額、生產(chǎn)過程的現(xiàn)金流量以及市場開拓費用等進行仔細的測算，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷裂造成的財務風險。
三、做好企業(yè)投資的項目財務風險分析決策
中小企業(yè)財務分析投資的最終目的是實現(xiàn)股東財富最大化。對投資項目，無論是采用自我發(fā)展型投資，還是外向兼并投資，都要綜合考慮各方面的影響因素，科學地進行投資決策和經(jīng)濟評價。中小企業(yè)財務風險分析必須在項目的收益、可承擔風險和投資風險之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案。
（一）建立財務預警系統(tǒng)
企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的征兆，當可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)時，財務危機預警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調(diào)整企業(yè)營銷策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結構，適度控制資金投放量，減少資金占用。同時，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。
（二）建立財務風險意識
中小企業(yè)要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化。管理層應對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業(yè)成本費用和資金需求增加出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務危機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財務危機。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接，以銷定產(chǎn)，及時調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強業(yè)務整合，提高企業(yè)整體抵抗風險的水平。
（三）建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度
內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業(yè)可聘請外部審計機構和人員進行內(nèi)部審計。
（四）建立內(nèi)部控制制度
要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會計控制制度，如對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；要建立回避制度，會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務的全過程，銷售收入要及時入賬。
四、企業(yè)財務風險分析要注意樹立企業(yè)良好形象
中小企業(yè)財務分析的資信程度不高，籌資難一直是困擾其發(fā)展的問題。所以中小企業(yè)財務風險分析更要注重樹立企業(yè)良好的形象，塑造投資者信心，爭取更多的外來投資，降低籌資成本。同時，中小企業(yè)財務風險分析還應建立償債基金，增強企業(yè)自保和抵制財務風險的能力，合理調(diào)度資金，維護資產(chǎn)的流動性。應注重籌資杠桿，適度舉債優(yōu)化資金結構，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營風險選擇合適的財務杠桿。中小企業(yè)還可以利用套期保值法防范財務風險。套期保值的原理是使用一種貨幣的現(xiàn)金流入與該種貨幣的現(xiàn)金流出在時間和數(shù)量上相對應相匹配。當一個現(xiàn)有交易導致未來有一筆資金流出時，我們可以在現(xiàn)在運用一個在未來只有一筆現(xiàn)金流入的方式來對它進行套期保值。
總之，企業(yè)在發(fā)展壯大之初，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)自身的實際條件以及融資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的融資規(guī)模，減少企業(yè)的財務風險，進而實現(xiàn)企業(yè)對財務風險的有效防范。
參考文獻：
①曾玲. 我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關問題分析[J]．會計之友(中旬刊)．2009（7）
②楊敏茹. 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度淺析[J]．中國商界(上半月)．2010（6）
③楊孝念. 淺議中小企業(yè)實施ERP有利于完善內(nèi)部控制[J]．中國西部科技．2006（31）
④袁雪平. 探析珠三角區(qū)域中小企業(yè)財務管理[J]．企業(yè)家天地．2008（9）
財務風險分析的目的范文第3篇
［關鍵詞］高速公路公司；財務風險控制體系；財務風險控制評價體系
1高速公路公司財務風險控制體系的目標
企業(yè)的財務風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財務活動的預期結果與實際結果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財務風險控制的最終目的就是要保證企業(yè)財務活動的正常運行，降低企業(yè)的實際經(jīng)營成果與預期成果之間的差異。對于高速公路公司來說，財務風險控制的目標就是保證有持續(xù)流量的通行費收入符合高速公路建設項目的預期目標，合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其財務風險控制體系的目標主要包括以下方面：
①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風險控制體系，強化風險管理，保證公司各項業(yè)務活動的健康運行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保證公司財產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；⑥確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
2高速公路公司財務風險控制體系的構建
2.1高速公路公司財務風險控制體系的構建原則
高速公路公司財務風險控制體系應按照全面風險管理全系統(tǒng)、全過程的兩個基本特征，并遵循以下基本原則：
（1）全面管理與重點監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務流程和操作環(huán)節(jié)，能夠對風險進行持續(xù)監(jiān)控、定期評估和準確預警的財務風險管理體系；同時，要根據(jù)公司實際情況有針對性地實施重點風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、防范和化解對公司經(jīng)營有重要影響的財務風險。
（2）獨立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評估和集中管理風險的機制，保證風險管理的獨立性和客觀性；同時，要強化風險管理主體職責，在保證風險管理職能部門與業(yè)務單位分工明確、密切協(xié)作的基礎上，使業(yè)務發(fā)展與風險管理平行推進，實現(xiàn)對風險的過程控制。
（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營目標、資本實力、管理能力和風險狀況相適應的財務風險控制體系；同時，要合理權衡風險管理成本與效益的關系，合理配置風險管理資源，實現(xiàn)適當成本下的有效風險管理。
2.2高速公路公司財務風險控制體系的構建
財務風險控制體系是以高速公路公司風險管理為基礎，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風險分析處理機制和預警分析控制機制為輔助，借助于財務信息化平臺，最終實現(xiàn)財務風險的控制目標。該體系首先表明，集團公司財務風險管理與控制是以風險管理為出發(fā)點，并且風險管理貫穿于整個體系，最終達到企業(yè)價值最大化這個目標；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個角度入手，即構建有效的分層級的組織控制體系是基礎，財務預算、資金集中管理和內(nèi)部審計控制制度體系是核心，以風險管理為核心的文化控制是保障；最后，風險分析處理機制包括風險分析的組織機制、處理機制和責任機制。預警分析控制機制包括預警指標體系的建立、財務預警標準的確定以及預警分析系統(tǒng)。風險分析處理機制和預警分析控制機制兩者對上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴密的、有效的財務風險控制體系，見圖1。
3構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系
構建企業(yè)財務風險控制評價體系，應先理清風險管理中內(nèi)外部關系，即風險管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應將COSO風險管理理論融入內(nèi)部控制的各項職能中，諸如提高風險反應決策、確認并管理多重風險、減少經(jīng)營意外和損失、提高資金配置能力、抓住機遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關聯(lián)等。同時，還要分析企業(yè)面臨風險和機遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風險管理目標也存在可控和不可控之分，只有保持風險管理框架中要素的有效互動，才能真正發(fā)揮財務風險控制體系的作用。高速公路公司財務風險控制評價體系如圖2所示。
圖2高速公路公司財務風險控制評價體系
其建立思路重在制定與公司經(jīng)營相關的財務風險控制制度，在此前提下，對財務風險控制體系進行評價，以有效防范企業(yè)財務風險。具體而言，首先確定高速公路公司財務風險管理中各個變量，其中一級變量主要是控制環(huán)境、目標設定、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等；二級變量是各個要素的分解變量；三級評價變量則是評價要點，即各個二級變量所關注的財務風險控制關注要點；其次要確定評價標準及評價過程，評價標準主要從財務風險控制體系設計的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開，評價過程則包括評價完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無效）等。通過構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系，對風險控制成果予以評價，為進一步的風險控制奠定基礎。
財務風險分析的目的范文第4篇
（一）財務風險控制意識不足。在如今的這個經(jīng)濟市場中，競爭十分激烈，這也就使得很多企業(yè)的領導者，一味想著如何的競爭，卻忽視了很多重要的工作，這是財務風險控制意識不足的重要表現(xiàn)。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，個別領導僅是盲目的追求眼前利益，根本沒有考慮到其具體的財務狀況所存在的風險。
（二）財務風險評價體系不完善。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，在公司建立與發(fā)展過程中，完全將會計與財務的職能“融合”，而未對其進明確行劃分。除此之外，江蘇鴻德勤能源科技有限公司的財務風險評價中，相關制度、資料并不規(guī)范，未能形成完整的財務工作信息，自然導致企業(yè)管理層無法及時獲取專業(yè)、有效、科學的財務風險評價報告，這對于企業(yè)決策的影響是不容小覷的。
（三）過度注重利潤問題。從利潤的角度而言，其是企業(yè)發(fā)展的核心目標之一，也是保證企業(yè)長期發(fā)展的關鍵。但是在江蘇鴻德勤能源科技有限公司中，隨著其規(guī)模的逐漸擴大，公司的領導者也出現(xiàn)了一定程度上的“浮躁”。大多數(shù)情況下，公司領導僅僅是簡單的對銷售額地增長、利潤總額的實現(xiàn)進較為重視，最終造成財務風險問題。由于過度注意利潤，江蘇鴻德勤能源科技有限公司基本沒有進行嚴格、科學的成本管理，未建立完善的定額管理制度。生產(chǎn)成本和期間費用沒有先進又切合實際的定額標準，現(xiàn)有的消耗定額只是根據(jù)以往經(jīng)驗簡單估算，缺乏仔細的分析和計算。
二、江蘇鴻德勤能源科技有限公司財務風險問題的控制策略
（一）加強風險防范意識。在新的經(jīng)濟環(huán)境中，加強財務風險防范意識無疑是影響企業(yè)發(fā)展的基礎問題。在現(xiàn)實情況中，只有充分的認識到自身企業(yè)才財務方面存在的風險，并在這樣的基礎上加強風險防范意識，才能夠真正的解決問題。毫無疑問，江蘇鴻德勤能源科技有限公司目前在財務狀況中，已經(jīng)存在了很大的風險，也存在著急需解決的問題，其中最具代表性的問題之一就是前文所說的缺乏風險防范意識的問題。意識決定一切，這是基礎中的基礎。除此之外，對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，還必須要樹立新的財務管理觀念，進一步加強客戶信用管理，從而使企業(yè)的財務風險降到最低，以使企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得可持續(xù)的發(fā)展。
（二）完善財務風險控制體系。所謂財務風險控制體系，主要是針對財務風險進行分析、控制的體系?？偟膩碚f，對于企業(yè)財務風險的整體管理、控制過程而言，其本身就應該屬于綜合管理的范疇。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，應高度重視加強財務風險內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。一方面應聘請財務風險分析、控制方面的專業(yè)人才，從而更好的為企業(yè)進行財務風險分析、控制而提供一定的理論依據(jù)。另一方面建議該公司能夠在對領導層及財務管理部門人員進行相關的培訓、教育，使他們能夠在加強協(xié)作得基礎上，共同制定符合公司實際情況的財務風險控制制度。
（三）強化成本管理。江蘇鴻德勤能源科技有限公司必須從財務風險控制的角度出發(fā)，逐步制定一套行之有效的成本管理方法。針對企業(yè)財務成本管理的問題，有以下二點可行的解決措施：第一企業(yè)需要建立一個現(xiàn)代化的成本管理信息系統(tǒng)。現(xiàn)代社會，電腦用于企業(yè)管理也使辦公更加的快捷和便利，長遠看來，它能夠真正地降低成本。若在企業(yè)內(nèi)構建了這樣的系統(tǒng)，就能完成內(nèi)部資料的共享，提高決策效率，降低了企業(yè)內(nèi)部的管理成本，減少企業(yè)成本風險。第二該公司應該合理的配置企業(yè)的各種資源。
財務風險分析的目的范文第5篇
摘 要 本文結合棉紡行業(yè)和企業(yè)特點，簡要分析了棉紡企業(yè)所面臨的財務風險，闡述了加強棉紡企業(yè)財務風險分析與防范的必要性，并提出了企業(yè)財務風險的防范措施及方法。
關鍵詞 棉紡企業(yè) 財務風險 風險分析 風險防范
一、棉紡企業(yè)經(jīng)營環(huán)境與特點
（一）棉紡企業(yè)特點
⒈棉紡企業(yè)勞動密集程度高
在人力成本日漸提高的情況下，勞動生產(chǎn)率水平也已經(jīng)成為企業(yè)競爭的重要因素。棉紡行業(yè)自動化程度低，勞動率水平低，導致人力成本大幅提高，勞動力成本占棉紡企業(yè)生產(chǎn)成本中的比重范圍在15%左右，目前很多企業(yè)面臨招工難的問題。
⒉原料在生產(chǎn)成本中比重高
棉紡織產(chǎn)品原料主要是棉花棉，棉紡行業(yè)中企業(yè)的原料成本占企業(yè)生產(chǎn)成本中的比重范圍大致在70%。
⒊產(chǎn)能布局多集中在東部沿海地區(qū)
紗產(chǎn)量排名前五名的省份依次為山東、江蘇、河南、浙江、福建，其紗產(chǎn)量合計占全國比重為72%。
（二）棉紡業(yè)經(jīng)營環(huán)境
⒈國際環(huán)境
⑴國際經(jīng)濟形勢惡劣，全球經(jīng)濟復蘇步伐明顯放緩
我國棉紡受國際經(jīng)濟形勢影響較大。國際經(jīng)濟形勢惡劣、全球經(jīng)濟復蘇步伐明顯放緩，全球紡織業(yè)市場前景不確定性日益增高，全球信用危機以及美國、歐盟經(jīng)濟增長減緩，這將對棉紡行業(yè)帶來沖擊。
⑵國際棉紡紡紗業(yè)重心向孟加拉等低勞動成本的東南亞國家偏移
由于孟加拉、越南等國家的人工成本很低，導致大量的棉紡紡紗生產(chǎn)廠在那里生產(chǎn)，致使國際棉紡紡紗業(yè)重心向孟加拉等低勞動成本國家偏移。這就使得一些國外大客戶已將大部分訂單轉移至東南亞國家。
⑶國際市場貿(mào)易保護政策頻繁而至
由于美、歐實施新的貿(mào)易壁壘，因此全球紡織業(yè)采購將出現(xiàn)大幅變更。
⒉國內(nèi)環(huán)境
⑴人民幣升值，利潤下降
棉紡為中國傳統(tǒng)勞動密集型工業(yè)，棉紡織服裝業(yè)出口一向占中國出口重要地位，以往以廉價勞工為主，令出口利潤可觀。目前，人民幣每升值1%，行業(yè)銷售利潤率下降2%～6%。在人民幣匯率的快速升值壓力下，行業(yè)正遭受前所未有的重大挑戰(zhàn)。
⑵原料棉花價格波動大
棉花為區(qū)域性種植的作物，多集中在某一特定的地區(qū)， 如： 新疆、河北、山東、黃河流域及長江流域。新疆地區(qū)易發(fā)生霜凍、降溫、暴雨及大風天氣， 黃河流域及長江流域易發(fā)生多雨天氣，不確定的氣候因素將嚴重影響棉花的產(chǎn)量，進而導致棉價的波動。
二、加強財務風險分析與防范的必要性
（一）外部環(huán)境瞬息萬變企業(yè)必須加強財務風險分析與防范
由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定、匯率的波動都能影響棉紡企業(yè)籌資、投資、運營過程，致使財務風險貫穿于財務管理的始終，財務決策幾乎都是在風險和不確定性情況下做出的。企業(yè)面臨風險與機遇并存的局面，加強有效的財務風險分析與防范成為一項必然要求。
（二）加強財務風險分析與防范是推進企業(yè)健康發(fā)展的保障
當前我國棉紡企業(yè)財務管理的水平相對較低，中小企業(yè)和民營企業(yè)占絕大多數(shù)，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結構不合理、資金回收保障不足，從而導致資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉不暢。進行財務風險分析與防范，能使企業(yè)在進行科學分析的基礎上建立安全防線，科學采取預防性措施，既可保證自身運營安全又可以大膽開拓新市場，進行技術創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競爭力，從而獲得更大發(fā)展。
三、棉紡企業(yè)面臨的財務風險
（一）經(jīng)營過程產(chǎn)生的財務風險
⑴流動資金不足。多數(shù)棉紡企業(yè)由于到期債務壓力過大，而短期生產(chǎn)資金周轉不足以應付到期債務，即使生產(chǎn)和銷售狀況正常，也無力支付到期的債務本息，從而產(chǎn)生財務風險。像我們這樣的棉紡企業(yè)規(guī)模小流動資金不足，使原料款、電費、工人工資，三項主要資金缺口很大，面臨企業(yè)資金鏈斷裂。
⑵存貨占用的資金比重大，存貨周轉率低
我們2011年紗線庫存同比增長57%，這就導致企業(yè)資金周轉速度慢，這時候企業(yè)對營運資金需求就會增加，這種情況下若企業(yè)沒有現(xiàn)金儲備或者借款額度就不能增加資金的投入，這勢必會導致企業(yè)原有營運資金因周轉速度較慢而不能支撐企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。另外，庫存貨物時間過長，企業(yè)還要承擔市場價格跌落、人為原因以及物資自然損耗而造成的損失，這又極大地增加了企業(yè)的財務風險。
⑶企業(yè)賒銷比例大，應收賬款回收期長，資金運轉速度慢
面對競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟，企業(yè)采取了寬松的信用政策，大量賒銷商品以達到擴大市場占有率的目的，雖然在一定程度上增加了市場占有率，但增加了應收賬款數(shù)額，也延長了應收賬款回收期。致使企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量和營業(yè)收入不能同步。雖然從企業(yè)財務報表上看到了盈利，但是在應收賬款上卻沒有真正的現(xiàn)金流量增加。一旦客戶的信用狀況和資金實力出現(xiàn)問題，企業(yè)長期拖欠貸款會出現(xiàn)壞賬，這不可避免地會給企業(yè)帶來財務風險。
⑷勞動力緊缺，用工成本加大
棉紡行業(yè)平均工資水平低于其他制造業(yè)是造成用工短缺的直接原因，再加上棉紡企業(yè)勞動強度高，工作環(huán)境高溫高濕、噪音大以及經(jīng)常需要上夜班等不利條件更增加了棉紡企業(yè)招工困難。企業(yè)已經(jīng)采取改善工作環(huán)境、生活環(huán)境，提高工資，為員工上全保險，免費班車接送工人上下班等福利吸引工人。即便如此，對我國棉紡企業(yè)的調(diào)研報告中顯示，河南、河北、湖北地區(qū)棉紡企業(yè)仍面臨用工緊張。高成本低利潤使得企業(yè)面臨進退兩難的地步。
⑸高征低扣，差額稅費一直由企業(yè)自行承擔
棉花是棉紡織加工企業(yè)的主要原料，占生產(chǎn)總成本的 70%以上，目前，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度（1994年開始執(zhí)行），棉紡織企業(yè)棉花購進抵扣稅率為13%，而棉紡織產(chǎn)品增值稅銷項稅率為17%。即使不增值，棉紡織產(chǎn)品也要承擔4%的稅賦，特別是近年來勞動力成本迅增，存在“高征低扣”不合理問題。
（二）籌資風險
棉紡行業(yè)作為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，其成長性不被市場看好，制約了籌資功能的發(fā)揮。銀行在信貸方面提高了對棉紡織行業(yè)，尤其是對中小企業(yè)的融資的門檻，導致棉紡企業(yè)貸款困難，流動資金緊張，影響到紡織業(yè)的裝備提升、技術改造、改進落后的工藝、開發(fā)新品種，阻礙了行業(yè)企業(yè)經(jīng)濟方式的轉變。
（三）投資風險
棉紡行業(yè)的投資收益率整體偏低，但投資回報的風險也較低。對于單一主業(yè)的棉紡行業(yè)的投資風險較小。但由于諸多企業(yè)近幾年都不斷進行多元化擴展，進而衍生出一系列的投資風險。
四、棉紡企業(yè)財務風險防范的措施建議
（一）強化風險意識，健全企業(yè)風險控制制度
首先，我國棉紡企業(yè)并沒有對財務風險高度重視，防范意識較差。棉紡企業(yè)三分之二是民營或家族企業(yè)，經(jīng)常是靠經(jīng)驗決策和主觀決策，由此導致決策失誤從而產(chǎn)生財務風險。因此企業(yè)要強化風險意識、建立完善的財務管理體系。例如應用ERP軟件，設立總公司、分公司、車間三級財務管理機構，配備高素質的財務人員，制定健全的財務管理制度，加強授權批準、會計監(jiān)督、預算管理和內(nèi)部審計管理。企管部做出預算，由總公司財務部按制度規(guī)定負責監(jiān)督檢查，年末總公司組織內(nèi)部審計。
其次，建立財務風險評價指標體系，運用資產(chǎn)安全、盈利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力及現(xiàn)金流量等指標，及時找出影響企業(yè)財務風險的主要因素。企業(yè)應根據(jù)行業(yè)和企業(yè)特點建立風險評價指標體系，綜合項目每月末進行分析評估，并詳細分析指標變化背后的企業(yè)日常經(jīng)營決策過程，挖掘其變化的真正內(nèi)因，為領導提供科學的依據(jù)，以便對內(nèi)外部環(huán)境的變化進行科學預見、快速反應、采取有力應對措施。
（二）加強財務活動的風險管理
首先，應強化現(xiàn)金流管理。在目前形勢下，棉紡生產(chǎn)企業(yè)財務管理的核心是現(xiàn)金流管理。企業(yè)必須盡可能使資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這就需要財務部門將不同經(jīng)營階段的預期目標匯總，并準確計算各階段的現(xiàn)金流量、財務狀況，我們企業(yè)以周、月、季、半年、一年為周期，編制滾動式現(xiàn)金流量預算，將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面的反映出來。通過現(xiàn)金流量分析，使領導能看出企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量產(chǎn)生能力有多強，營業(yè)現(xiàn)金流量是正值還是負值、原因何在及企業(yè)是否有能力通過營業(yè)現(xiàn)金流量來履行其短期償債能力等。
其次，提高企業(yè)運營能力，加強對存貨和應收賬款的管理。我企業(yè)在物資采購、領用、銷售及庫存管理上應建立起規(guī)范的操作程序，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯。在淡季減少生產(chǎn)量，對設備進行必要的檢修，減少產(chǎn)品的庫存量。在應收賬款管理中處理好安全性與效益性的關系。在應收賬款管理上，將客戶細分為多個信用等級，對于不同信用等級用戶制定不同的賒銷額度和時間，定期（如三個月）重新評估一次，額度也根據(jù)市場和企業(yè)現(xiàn)金流狀況加以變更。
最后，選擇最佳資本結構，使企業(yè)風險最小而盈利能力達到最大化。企業(yè)籌措資金時根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特點與發(fā)展的不同時期，既充分考慮經(jīng)營規(guī)模、盈利能力及金融市場狀況，又要考慮企業(yè)現(xiàn)有資金以及未來的財務收支狀況。負債經(jīng)營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。選擇使綜合資金成本最低的融資組合，確定銀行融資規(guī)模與結構，動態(tài)地平衡短期、中期與長期負債比率，降低風險，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
參考文獻：
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