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債券資金管理辦法范文第1篇

第二條債券資金收支實行預(yù)算管理。債券資金的使用方案經(jīng)區(qū)政府研究后，及時提請區(qū)人大常委會審議通過。區(qū)財政部門要根據(jù)人大批準(zhǔn)的債券資金使用方案，將債券支出指標(biāo)及時下達(dá)至各項目單位。各項目單位要嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的預(yù)算計劃和項目實施方案，合理安排使用好債券資金，確保專款專用。

第三條債券資金主要用于中央投資地方配套的公益性建設(shè)項目和醫(yī)療衛(wèi)生、教育文化等社會事業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)工程建設(shè)以及其他涉及民生的項目建設(shè)。

第四條債券資金的使用要堅持“一個項目一套方案”，由分管副區(qū)長（或指揮長）負(fù)責(zé)審定項目建設(shè)和資金使用方案，報政府同意后，組織實施。項目建設(shè)的整個過程要認(rèn)真執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購制度，確保高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量推進(jìn)項目建設(shè)。

第五條區(qū)財政部門要根據(jù)債券資金預(yù)算安排、項目建設(shè)進(jìn)度，實行國庫集中支付，及時劃撥債券資金。嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于印發(fā)<財政部發(fā)行地方政府債券財政總預(yù)算會計核算辦法>的通知》，安排專人、設(shè)立專賬，加強(qiáng)債券資金核算管理工作。

第六條各項目責(zé)任單位要加強(qiáng)債券資金項目推進(jìn)和管理工作，定期向分管區(qū)長（或指揮長）匯報項目進(jìn)展情況，按月向區(qū)財政報送債券資金使用情況明細(xì)表。

第七條區(qū)財政在每年年初預(yù)算中安排一定數(shù)額的償債準(zhǔn)備金，按時足額償還債券本金和利息。各相關(guān)單位要加大對上爭取項目力度，所爭取項目資金原則上優(yōu)先用于償還債券資金。

第八條區(qū)監(jiān)察、審計和財政部門要加強(qiáng)對債券資金收支的管理和監(jiān)督，定期對債券資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提高資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平，嚴(yán)禁擠占、截留和挪用債券資金。

第九條違反本辦法規(guī)定的，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理。

債券資金管理辦法范文第2篇

一、國有企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀分析

1.1法律和稅收方面存在著風(fēng)險國有企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的資金集中化管理，多數(shù)采取統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式，各下屬企業(yè)在集團(tuán)總部開立賬戶或是分支企業(yè)的資金全部上交到集團(tuán)總部，并由集團(tuán)總部統(tǒng)一進(jìn)行管理、調(diào)撥，這樣做分支企業(yè)與集團(tuán)總部之間便形成了在資金方面的從屬關(guān)系，被動的接受集團(tuán)總部的資金調(diào)撥和安排。分支企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)總部賬戶上開設(shè)賬戶，而企業(yè)集團(tuán)總部在銀行開立賬戶，如果某一分支企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時，法院根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況只能對集團(tuán)總部的銀行賬戶進(jìn)行查封或凍結(jié)處理，這樣就會導(dǎo)致國有企業(yè)集團(tuán)下各分支企業(yè)資金都無法正常運(yùn)作，各分支企業(yè)也將共同來承擔(dān)法律連帶責(zé)任。1.2貸款管理薄弱，內(nèi)部信貸不規(guī)范銀行在對貸款企業(yè)的審查非常嚴(yán)格，貸款的發(fā)放要求也極其的高，對貸款的還款以及利息的支付都有較為嚴(yán)格和細(xì)致的要求，并且根據(jù)企業(yè)信譽(yù)度，進(jìn)行針對企業(yè)的資信設(shè)立了評級系統(tǒng)，對于信譽(yù)差的企業(yè)有可能走上法律和程序。集團(tuán)中的資金管理不亞于銀行對于資金貸款的管理，作為資金的管理部門，發(fā)放內(nèi)部信貸極少考慮到其信貸分支企業(yè)或是個人的資產(chǎn)狀況、貸款用途和收益性回報，既不需要擔(dān)保人的擔(dān)保，也不需要有抵押的存在，有些國有企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門，將借來的款項直接用于歸還社會上的欠款，從向企業(yè)集團(tuán)借款之日開始就沒有歸還的打算，貸款管理的薄弱和內(nèi)部信貸的不規(guī)范，使得企業(yè)集團(tuán)資金管理中心成為了很多分支公司歸還企業(yè)外欠款的人，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)情況，造成經(jīng)營狀況差，資金回籠差的現(xiàn)象，影響內(nèi)部存款的正常使用，甚至讓整個企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。1.3資金管理軟件的銜接存在問題國有企業(yè)集團(tuán)與分支企業(yè)的資金管理軟件銜接問題，主要表現(xiàn)在分支企業(yè)和集團(tuán)內(nèi)部這兩個方面的銜接。分支企業(yè)內(nèi)部主要是指，資金管理軟件與財務(wù)管理軟件之間對接性差，一些國有企業(yè)集團(tuán)資金管理中心的資金結(jié)算系統(tǒng)沒有與內(nèi)部管理軟件互連上，不僅資金管理中心與財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)共享，還造成了很多重復(fù)工作的發(fā)生，這樣不利于企業(yè)集團(tuán)總部對于整個資金數(shù)據(jù)的管理與分析，還不利于企業(yè)集團(tuán)的物流、資金流以及信息流之間的真正統(tǒng)一。同時，各個分支企業(yè)采用的資金管理如果不同，那么國有企業(yè)集團(tuán)將無法實現(xiàn)資金管理平臺的信息統(tǒng)一，更無法形成集團(tuán)內(nèi)部信息的共享，不利于查詢和為企業(yè)經(jīng)營者提供正確的、有用的相關(guān)企業(yè)信息。

二、完善國有企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要策略

2.1加強(qiáng)資金監(jiān)控與預(yù)算管理國有企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理的是整個企業(yè)資金管理中心工作，資金管理中心根據(jù)日常的企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金額度，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，充分發(fā)揮出資金管理中心的資金管理和結(jié)算處理，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，做好資金存貸和使用業(yè)務(wù)。加強(qiáng)資金管理辦法和監(jiān)控使用過程，采取網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)管理辦法，實現(xiàn)資金網(wǎng)絡(luò)銀行的規(guī)范化、嚴(yán)密化，并加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的保密工作。同時，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理，強(qiáng)化票據(jù)和印鑒的管理，防范資金結(jié)算過程中造成的操作風(fēng)險。設(shè)定整個國有企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一預(yù)算管理辦法，并針對各分公司制定資金預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)資金預(yù)算的使用和編制、審批、執(zhí)行以及考核，掌握國有企業(yè)集團(tuán)整體的資金收支情況以及資金的分布情況，系統(tǒng)歸納資金使用的動向，并向企業(yè)經(jīng)營管理者提供出資金的狀況成因報告，以便管理者能夠根據(jù)報告制定出相關(guān)的防范措施，保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的合理有序管理。2.2建立健全資金內(nèi)部信貸管理建立國有企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部信貸管理制度，確定企業(yè)有關(guān)信貸資金方面的管理，監(jiān)控信貸資金的具體使用和運(yùn)作，確保企業(yè)信貸資金合理使用并能夠收回，避免信貸資金發(fā)生壞賬現(xiàn)象。能夠根據(jù)企業(yè)的資金狀況及存貸款比例，調(diào)整集團(tuán)企業(yè)的信貸結(jié)構(gòu)，對于到期的貸款應(yīng)當(dāng)做好充分的催收工作，對于信譽(yù)不好的公司應(yīng)當(dāng)實行強(qiáng)制手段收回，做到合理投放，嚴(yán)格管理。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部信貸控制，不僅要掌控企業(yè)中的資金動態(tài)，還要對企業(yè)內(nèi)部的資金借貸業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。國有企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支企業(yè)的經(jīng)營目的制定審貸方案和資金使用計劃，嚴(yán)格控制貸款金額，制定貸款管理的有關(guān)規(guī)章細(xì)則，強(qiáng)調(diào)信貸風(fēng)險管控。2.3加大融資渠道，保證資金運(yùn)作國有企業(yè)集團(tuán)的融資渠道非常之多，包括有：銀行貸款、企業(yè)債券發(fā)行、信托融資等方式，為了確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定正常，應(yīng)當(dāng)盡可能多的開拓不同的融資渠道，將長短期貸款進(jìn)行結(jié)合，優(yōu)化融資企業(yè)集團(tuán)的融資結(jié)構(gòu)。同時，還應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)資金的風(fēng)險，以擴(kuò)大融資范疇，確保企業(yè)經(jīng)營的資金需求為基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金的預(yù)警機(jī)制，以防資金賬面上出來赤字現(xiàn)象，以現(xiàn)金管理平臺為基礎(chǔ)，借助內(nèi)部資金管理信息軟件，保障企業(yè)資金支付的合理性。2.4實現(xiàn)資金信息化系統(tǒng)管理國有企業(yè)集團(tuán)的資金管理應(yīng)采用科技信息化，其信息化系統(tǒng)應(yīng)主要包括：內(nèi)部企業(yè)的資金管理信息化建設(shè)和外部銀行的網(wǎng)絡(luò)資金結(jié)算平臺。建立符合國有企業(yè)集團(tuán)資金管理的特點(diǎn)，以企業(yè)主要業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，制定企業(yè)的內(nèi)部資金信息化管理系統(tǒng)，主要的系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備資金預(yù)算管理系統(tǒng)、資金信貸管理系統(tǒng)以及各分支企業(yè)的銀行系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)外部資金系統(tǒng)建設(shè)是將銀行網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)與企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金管理平臺系統(tǒng)相結(jié)合，把企業(yè)銀行的所有賬戶都?xì)w納到一個系統(tǒng)平臺內(nèi)進(jìn)行操作和管理，保證對資金進(jìn)行實時的監(jiān)控和資金風(fēng)險的有效防范。同時，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)國有企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)能力和網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展，建立起銀行與企業(yè)之間的直接關(guān)聯(lián)，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算和外部網(wǎng)銀的有效銜接，實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)之間的資金快速調(diào)撥，減少中間不必要的操作環(huán)境，確保資金的安全。

作者：張巧兵 單位： 嘉興市交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

債券資金管理辦法范文第3篇

第一章總則

第一條 為規(guī)范**公司資金理財業(yè)務(wù)管理，規(guī)范資金理財?shù)姆秶徟鞒膛c權(quán)限，有效控制風(fēng)險，提高投資收益。結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法。

第二章基本定義及原則規(guī)定

第二條 資金理財定義

本辦法所稱資金理財是指在國家政策允許的情況下，在控制風(fēng)險的前提下，以提高資金使用效率、增加現(xiàn)金資產(chǎn)收益為原則，對閑置資金通過商業(yè)銀行理財及其他理財工具進(jìn)行運(yùn)作和管理。

公司的理財產(chǎn)品風(fēng)險等級原則上限定在中低等級以下，即PR1、PR2級別理財產(chǎn)品。PR1級別的理財產(chǎn)品是由銀行保證本金的完全償付，產(chǎn)品收益較少受到市場波動和政策法規(guī)變化等風(fēng)險因素的影響。產(chǎn)品主要投資于高信用等級債券（如國債）、貨幣市場等低風(fēng)險金融產(chǎn)品；PR2級別的理財產(chǎn)品不保證本金的償付，但本金風(fēng)險相對較小，收益浮動相對可控。產(chǎn)品主要投資于債券、同業(yè)存貸等低波動性金融產(chǎn)品。

第三條 資金理財?shù)幕驹瓌t：

公司從事資金理財應(yīng)堅持“規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險、謹(jǐn)慎投資、保值增值”的原則，以不影響公司正常經(jīng)營和主營業(yè)務(wù)的發(fā)生為先決條件。

（一）遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的原則，即委托理財資金的來源應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

（二）確保公司經(jīng)營資金需求的原則，即公司用于理財?shù)馁Y金應(yīng)當(dāng)是自有閑置性的資金，不得擠占公司正常運(yùn)營和項目建設(shè)資金。

（三）風(fēng)險可控的原則，即理財資金原則上投向風(fēng)險可控類產(chǎn)品，風(fēng)險等級原則上不得超過中低等水平（PR2級別），不得投向股票及衍生產(chǎn)品等高風(fēng)險領(lǐng)域。

第三章組織機(jī)構(gòu)及審批權(quán)限

第四條 資金理財?shù)慕M織機(jī)構(gòu)

公司董事會負(fù)責(zé)年度理財方案審批，并依據(jù)理財風(fēng)險等級采取授權(quán)或?qū)徟姆旨壒芸啬Ｊ健?/p>

財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)資金理財?shù)娜粘９芾砼c運(yùn)作，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)投資前論證，提出理財實施方案。

（二）負(fù)責(zé)投資期間管理，落實風(fēng)險控制措施。

（三）負(fù)責(zé)跟蹤到期投資資金和收益及時、足額到賬。

第五條 按照風(fēng)險類別的不同實行分類審批原則

（一）在公司年度理財方案獲批并授權(quán)的前提下，購買公司開立基本賬戶銀行的低風(fēng)險理財產(chǎn)品（PR1等級），單筆金額在5000萬元以下（含5000萬元）的，由財務(wù)資產(chǎn)部提出申請，提交分管財務(wù)總經(jīng)理審批，單筆金額在5000萬元以上的，由總經(jīng)理審批；

（二）購買其他類別的委托理財產(chǎn)品，由公司財務(wù)資產(chǎn)部提出申請，提交分管財務(wù)總經(jīng)理核批后，報公司黨董事會審批。

第四章資金理財業(yè)務(wù)過程管理

第六條 財務(wù)資產(chǎn)部在制定理財實施方案前，對投資規(guī)模、預(yù)期收益進(jìn)行可行性分析，對理財產(chǎn)品進(jìn)行書面詢價，并對受托方資信、投資品種等進(jìn)行風(fēng)險性評估，必要時聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供投資咨詢服務(wù)。

第七條財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)設(shè)立理財資金管理臺賬，對取得的相關(guān)合同、協(xié)議等作為重要業(yè)務(wù)資料及時歸檔；并設(shè)專人管理存續(xù)期的理財產(chǎn)品，出現(xiàn)異常情況時及時報告，避免或減少公司損失。

第五章附則

第八條 本辦法未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法某些條款如因有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定調(diào)整而發(fā)生沖突的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。

第九條 本管理辦法自之日起施行。

債券資金管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：短期融資債券 優(yōu)勢 發(fā)行程序

短期融資債券是企業(yè)內(nèi)部所實行的一種直接債券融資工具，成本比較低，方式也比較靈活，在企業(yè)中實行具有很大優(yōu)勢，對企業(yè)發(fā)展有重要作用，在現(xiàn)代企業(yè)中有著十分廣泛的應(yīng)用。下面就發(fā)行短期融資債券的優(yōu)勢以及其發(fā)行程序來對其進(jìn)行分析。

一、發(fā)行短期融資債券存在的優(yōu)勢

（一）融資成本比較低

對于短期融資債券來說，其融資成本比較低，能夠使財務(wù)費(fèi)用降低，使企業(yè)內(nèi)的債券結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。在這種債券的發(fā)行過程中，所使用的定價基準(zhǔn)利率所采用的是SHI-BOR利率，由于經(jīng)濟(jì)的回暖以及貨幣市場中的基準(zhǔn)利率上升，其走勢也有相應(yīng)回升，但是水平仍然是比較低，一直維持在1.85%—2.30%之間。對于短期融資債券來說，其發(fā)行利率的主要影響因素是發(fā)行主體評價，根據(jù)有關(guān)報告研究表明，在2009年，各個主體級別的發(fā)行利率可以用下表來進(jìn)行表示：

與銀行借款相比較來說，在融資成本低方面，短期融資債券占據(jù)非常明顯的優(yōu)勢。其發(fā)行利率按照4%來進(jìn)行計算，另外再加上一些期間費(fèi)用等，主要包括承銷費(fèi)用、律師費(fèi)用以及評級費(fèi)用，在短期融資債券的發(fā)行上所需要的總成本與發(fā)行金額相比，大約是其4.5%，而在商業(yè)銀行的基準(zhǔn)利率中，一年期的貸款是5.31%，因此短期融資債券的基準(zhǔn)利率是相對低很多的。如果企業(yè)內(nèi)發(fā)行10億元的短期融資債券，那么企業(yè)內(nèi)每年能夠節(jié)省的財務(wù)費(fèi)用可以達(dá)到810多萬元。

（一）資金管理的靈活性較強(qiáng)

在短期融資債券的發(fā)行方面，要使得現(xiàn)金管理功能的及實現(xiàn)，主要是依靠兩條途徑：第一，以實際現(xiàn)金流為依據(jù)，對債券的發(fā)行進(jìn)行靈活安排；第二，根據(jù)現(xiàn)金流來選擇合理時間進(jìn)行回購。如果企業(yè)在兩個月之后要有10億元資金需要去募集，并且要用其來支付和購買貨物，但是當(dāng)前又缺少這筆資金，但是在未來的8個月之后所擁有的現(xiàn)金流可以達(dá)到10億元，在這個時候，企業(yè)就可以利用發(fā)行短期融資債券的方法來將資金募集到，債券的發(fā)行額定為10億元，債券的有效期限是6個月，利用發(fā)行債券所得到的資金來支付未來資金的流出，在8個月之后再利用10億元現(xiàn)金流入來償還已經(jīng)到期的融資債券。在《管理辦法》中，對于企業(yè)購買自身發(fā)行的短期融資債券是不禁止的。若在短期融資債券在發(fā)行一段時間之后，企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金變得比較充裕，這個時候，企業(yè)就能夠以二級市場為途徑，對其發(fā)行的融資債券進(jìn)行回購，通過將已經(jīng)發(fā)行的短期融資債券回購，從而使得在沒有信用風(fēng)險的情況下來將財務(wù)成本有效降低，若將債券購回之后需要再次進(jìn)行發(fā)行，可以再將這些債券賣出。與此同時，二級市場的利率有可能會出現(xiàn)波動，這樣就會導(dǎo)致債券出現(xiàn)折價或者是溢價，如果在債券折價的時候?qū)⑵滟徎鼐湍軌蚴关攧?wù)支出減少。

（二）在發(fā)行上具有可持續(xù)性

在對短期融資債券進(jìn)行發(fā)行時，當(dāng)其成功發(fā)行并且按照規(guī)定時間完成兌付后，投資者對企業(yè)信用度就能夠認(rèn)可，在這個時候，企業(yè)若有需要可以向有關(guān)單位進(jìn)行申請來持續(xù)發(fā)行下一年的債券企業(yè)就能夠，并且再進(jìn)行申請的時候會有更加簡單方便的手續(xù)，在一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)內(nèi)，發(fā)行短期融資債券也漸漸成為獲得融資的一條穩(wěn)定渠道。4.對企業(yè)形象的提升非常有利

短期融資債券在發(fā)行上市之后，企業(yè)要按照相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息定期披露，提供給企業(yè)投資者來進(jìn)行關(guān)注，這樣對于企業(yè)提高自身管理水平與操作規(guī)范性都是很有利的。除此之外，對于融資債券來說，其在發(fā)行方式上所采用的是信用方式，可以不用擔(dān)保，能夠在資本市場上將其良好信用形象樹立起來，為企業(yè)下一步繼續(xù)融資奠定信用基礎(chǔ)。

二、發(fā)行短期融資債券需要的程序

（一）主承銷商的選擇

在我國制定的《短期融資券管理辦法》中規(guī)定，融資券的發(fā)行要人民銀行認(rèn)可且符合條件的金融機(jī)構(gòu)來承銷，企業(yè)對于主承銷商商可以自主選擇，若企業(yè)要變更主承銷商要向人民銀行報告并且進(jìn)行備案，若組織承銷團(tuán)的需要，由主承辦商來組織。

（二）由主承辦商來協(xié)助將有關(guān)資料準(zhǔn)備好

主承辦商以企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流狀況為依據(jù)，與企業(yè)一同進(jìn)行商討將發(fā)行短期融資債券的總額度確定下來，在確定時要注意，最高不能超出企業(yè)凈資產(chǎn)總額40%，并且還要根據(jù)《短期融資債券管理辦法》中的有關(guān)要求來協(xié)助企業(yè)將有關(guān)要進(jìn)行上報的資料準(zhǔn)備好，要準(zhǔn)備的資料主要包括：注冊短期融資券的有關(guān)報告；企業(yè)內(nèi)部董事會或者是其他的權(quán)力機(jī)構(gòu)所做出的決議；短期融資債券的募集說明書；主承銷商的推薦函以及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的承諾書；跟蹤評級安排說明以及信用評級報告；律師事務(wù)所的法律意見書；承銷以及承銷團(tuán)協(xié)議。

（三）將材料上報

中國銀行間市場交易協(xié)會從受理與要求相符合的注冊材料日起，依據(jù)所規(guī)定的相關(guān)條件以及程序來審核企業(yè)內(nèi)所發(fā)行的短期融資債券，并且將注冊通知書下達(dá)。

（四）發(fā)行短期融資債券

在注冊得到中國銀行間市場交易商協(xié)會的同意之后，主承銷商通過組織市場來實行發(fā)行推介，從而將發(fā)行工作完成，并且要負(fù)責(zé)將發(fā)行情況向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告。

三、結(jié)束語

隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，短期融資債券的發(fā)行在企業(yè)內(nèi)將會有越來越廣泛的應(yīng)用，也將會為企業(yè)發(fā)展有越來越重要的作用。筆者在此希望企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員能夠?qū)ζ浜侠砝?，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高晨星.高新企業(yè)融資過程中的短期融資債券作用[J].管理觀察，2012（22）

債券資金管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：資金管理 港口 應(yīng)用研究

港口作為資金密集型企業(yè)，資金管理十分重要。近幾年，隨著集團(tuán)資金需求量的增加以及籌資環(huán)境的變化導(dǎo)致融資難度加大，日照港集團(tuán)有限公司緊緊圍繞建立現(xiàn)代化資金籌集、運(yùn)用和管理模式這個中心，提出了“保障資金需求、保證資金安全、降低資金成本”兩保一降的總目標(biāo)，并充分利用金融市場各類金融工具進(jìn)行融資，實現(xiàn)了融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時積極提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理，有效地破解了發(fā)展難題，有力地推動了港口科學(xué)發(fā)展。

一、強(qiáng)化資金管理，建立“集、分”有度、安全有序的管控體制

日照港集團(tuán)有限公司充分挖掘內(nèi)部潛力，通過完善集團(tuán)資金運(yùn)作過程中的配套措施和創(chuàng)新管理手段，實現(xiàn)了資金管控工作的制度化、程序化與規(guī)范化，提高了資金的使用效率并降低了資金風(fēng)險。

（一）建立規(guī)范、有序的財務(wù)管理體系，強(qiáng)化資金管理力度

日照港集團(tuán)有限公司實行了“集權(quán)”與“分權(quán)”有機(jī)結(jié)合的經(jīng)營管理運(yùn)行機(jī)制，建立了“四統(tǒng)一分”財務(wù)會計管理模式，形成了統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財務(wù)管理新格局。其中，“四統(tǒng)”指在納入企業(yè)合并和匯總會計報表的各二級單位范圍內(nèi)，建立、實施“統(tǒng)一財會政策、統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一授信管理”的企業(yè)內(nèi)部各項管理辦法與具體工作制度?！耙环帧眲t是對企業(yè)設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)或非營業(yè)執(zhí)照下相關(guān)授權(quán)單位授予充分的經(jīng)營權(quán)。而在具體工作中，日照港集團(tuán)有限公司逐步推行全面預(yù)算管理，形成了從戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與調(diào)整的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，采用資金調(diào)度會、月度資金例會等形式，制定資金滾動預(yù)算表、資金平衡表等方法，對資金執(zhí)行實行更加嚴(yán)格的預(yù)算管理，確保資金預(yù)算的剛性。

（二）充分發(fā)揮“資金結(jié)算中心”作用，盤活企業(yè)資金

首先，每個單位設(shè)立了收入戶和支出戶，實行收支兩條線管理，每日三次定時將70多個分散的二級收入賬戶資金上劃到總戶，調(diào)劑余缺，降低資金冗余，發(fā)揮資金最大效能；核定各個單位的支出戶限額，二級單位的大額支出單獨(dú)報批，管控到位，保證了資金安全。

其次，結(jié)算中心定期對各單位多余賬戶進(jìn)行清理，要求各單位定期把外部賬戶多余資金轉(zhuǎn)回內(nèi)部賬戶，減少了資金閑置，發(fā)揮了資金的最大效能。在此基礎(chǔ)上，結(jié)算中心扮演好“內(nèi)部銀行”的角色，積極為集團(tuán)公司內(nèi)部下屬單位提供資金支持，模擬“放貸”業(yè)務(wù)，大大提高資金的使用效率，降低資金成本。

（三）建立資金風(fēng)險防范和預(yù)警機(jī)制，降低企業(yè)資金風(fēng)險

日照港集團(tuán)有限公司探索企業(yè)風(fēng)險防范與預(yù)警機(jī)制，選取了14個風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)定指標(biāo)閥值，并進(jìn)行預(yù)警機(jī)制試點(diǎn)，通過信息反饋及時調(diào)整、完善風(fēng)險防范和預(yù)警機(jī)制，從而建立了具有自身特色的財務(wù)風(fēng)險防范和預(yù)警機(jī)制。與此同時，確立并實施以財務(wù)風(fēng)險管控為核心的企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，通過對財務(wù)風(fēng)險有效控制，確保集團(tuán)公司及下屬企業(yè)持續(xù)、科學(xué)地發(fā)展。在明確了企業(yè)內(nèi)部會計控制目標(biāo)，確立以風(fēng)險預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的基礎(chǔ)上，通過月度經(jīng)濟(jì)活動分析會等形式，建立風(fēng)險預(yù)測與分析、預(yù)警與評價工作機(jī)制。每月6日前對全港財務(wù)狀況和效益指標(biāo)的完成進(jìn)度進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并查明原因，同時還針對經(jīng)營出現(xiàn)的具體新情況，開展專題分析，做出評價并提出改進(jìn)措施，使企業(yè)高層和各部門能夠動態(tài)地掌握企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營情況。此外，日照港集團(tuán)有限公司明確現(xiàn)金流量管理在經(jīng)營管理中的中心地位，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”的指導(dǎo)思想，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析，抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點(diǎn)，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保了凈收益的質(zhì)量；同時實行應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率考核管理辦法，每月對應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率完成情況進(jìn)行分析和考核，保證應(yīng)收款項資金的安全，減少了費(fèi)用支出。

二、創(chuàng)新融資模式，探索建立“信貸―股權(quán)―債券”三位一體融資體系

（一）做精做優(yōu)信貸融資

在銀行融資方面，日照港集團(tuán)有限公司采取主動登門、誠懇溝通的方式與各類金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)對接，全面、客觀、動態(tài)地披露信息，使銀行等金融機(jī)構(gòu)及時了解港口生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)、投融資動態(tài)和發(fā)展戰(zhàn)略，不僅促使銀行為集團(tuán)公司提供最適合的金融服務(wù)，而且通過銀企直通，加快了信息的快速暢通傳遞，增進(jìn)了合作互信。

另外，在國內(nèi)資金面偏緊、各家銀行貸款利率普遍上浮的情況下，集團(tuán)公司在資金成本上積極同各類商業(yè)性銀行進(jìn)行磋商，發(fā)揮綜合授信優(yōu)勢，統(tǒng)一議價、整體授信，比價選擇貸款，確保了集團(tuán)公司以較低的利率取得新增貸款，達(dá)到了降低資金成本的目的。

（二）做大做強(qiáng)股權(quán)融資

雖然港口投資額大、回收期長，但經(jīng)營穩(wěn)健、抗風(fēng)險能力強(qiáng)，是投資者進(jìn)行投資的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)之一。憑借自身資產(chǎn)優(yōu)勢，日照港集團(tuán)有限公司不斷推動港口優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與資本市場高效融合，通過股權(quán)融資實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)勢向資金優(yōu)勢的轉(zhuǎn)變；引入多家大型企業(yè)集團(tuán)作為公司戰(zhàn)略伙伴，在改善資本結(jié)構(gòu)、推動港口快速發(fā)展的同時，也增強(qiáng)了港口與上下游企業(yè)、大型國企集團(tuán)以及資本集團(tuán)的“強(qiáng)強(qiáng)”合作，使港口產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)一步延長，企業(yè)間的聯(lián)動效應(yīng)和集聚效應(yīng)更為突出，真正實現(xiàn)了港口的共建、共贏和共同發(fā)展。

（三）做新做活債券融資

日照港集團(tuán)有限公司在融資方面提出新的要求，融資時更應(yīng)注重融資的質(zhì)量，持續(xù)降低融資成本，形成最佳的融資組合。近年來，日照港集團(tuán)有限公司正確把握國家調(diào)節(jié)資本市場融資結(jié)構(gòu)、推廣債券融資的宏觀導(dǎo)向，將港口發(fā)展優(yōu)勢與金融市場有機(jī)結(jié)合，積極利用直接債務(wù)融資工具進(jìn)行融資。在境內(nèi)債務(wù)融資方面，日照港集團(tuán)有限公司抓住機(jī)遇，積極通過短期融資券、中期票據(jù)以及非公開定向債務(wù)融資等融資工具籌集資金，通過不同融資方式的有效結(jié)合，從而實現(xiàn)了高效率、低成本債務(wù)融資的目標(biāo)。在境外融資方面，集團(tuán)公司順應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略的需求，積極探索境外融資方式，成立了集團(tuán)香港公司，首次在香港發(fā)行離岸人民幣債券，不僅節(jié)省了大量的財務(wù)費(fèi)用，而且對豐富融資手段、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)意義重大；同時，日照港集團(tuán)有限公司依托物流貿(mào)易板塊的境外貿(mào)易，積極做大境外貿(mào)易融資。

三、打造金融板塊，發(fā)揮金融對港口實業(yè)的服務(wù)功能

為進(jìn)一步打造核心競爭優(yōu)勢，日照港集團(tuán)有限公司將“四大業(yè)務(wù)板塊”逐步演化為“五大業(yè)務(wù)板塊”，新增“金融業(yè)務(wù)板塊”。“金融業(yè)務(wù)板塊”主要有三個重要支撐：集團(tuán)香港公司、日照信用擔(dān)保公司以及財務(wù)公司。2012年7月，集團(tuán)香港公司正式成立，現(xiàn)已完成境外賬戶設(shè)立和相關(guān)授信工作，未來將依托香港國際金融中心、國際商業(yè)中心和自由貿(mào)易港優(yōu)勢，積極推進(jìn)境外貿(mào)易融資和啟動離岸人民幣債券的發(fā)行工作，進(jìn)一步拓寬融資渠道，開展境外融資、投資和物流貿(mào)易業(yè)。2012年12月，日照港集團(tuán)有限公司對日照市信用擔(dān)保有限公司進(jìn)行了重組，獲得了相關(guān)監(jiān)管部門的批復(fù)并開業(yè)，重新搭建并理順了內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)構(gòu)架，擔(dān)保公司將在做好傳統(tǒng)擔(dān)保業(yè)務(wù)品種的基礎(chǔ)上，依托港口優(yōu)勢，為港口上下游客戶提供港口增值服務(wù)，提供進(jìn)口開證押匯、配套倉儲質(zhì)押和貨物監(jiān)管等港口特色的融資擔(dān)保，進(jìn)一步做大、做實擔(dān)保業(yè)務(wù)。集團(tuán)香港公司成立并開展境外融資業(yè)務(wù)和擔(dān)保公司重組為集團(tuán)即將成立財務(wù)公司奠定了基礎(chǔ)，集團(tuán)公司將盡快完善條件，爭取設(shè)立財務(wù)公司和小額貸款公司牌照，實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的新突破。此外，集團(tuán)公司積極打造新的融資平臺，培育港口金融功能，逐步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有機(jī)結(jié)合，通過投資，成為全國城市商業(yè)銀行競爭力排名前五的日照銀行最大股東。

金融業(yè)務(wù)板塊不僅要實現(xiàn)自身的發(fā)展，更要發(fā)揮好為港口其他業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。針對港存貨物量大、涉及金額多的現(xiàn)狀，通過金融業(yè)務(wù)板塊可以為客戶提供小額貸款，開展質(zhì)押等延伸服務(wù)，通過降低客戶經(jīng)營風(fēng)險來獲得較高收益，將場存貨物轉(zhuǎn)化為港口的經(jīng)濟(jì)效益。要從金融機(jī)制、金融市場、金融產(chǎn)品和金融服務(wù)等方面全方位開展金融創(chuàng)新，創(chuàng)新對港口建設(shè)和臨港物流、工業(yè)等產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)，探索項目臨時周轉(zhuǎn)貸款、銀團(tuán)貸款、海域使用權(quán)抵押等新的貸款方式，針對港口物流企業(yè)資金需求特點(diǎn)，開辦“倉單質(zhì)押”、“存貨滾動質(zhì)押”、“運(yùn)輸倉儲公司第三方監(jiān)管”等信貸新品種。推動公司債券業(yè)務(wù)和債券市場發(fā)展，暢通保險基礎(chǔ)投資通道，開發(fā)針對進(jìn)出口貿(mào)易的個性化保險新業(yè)務(wù)。加強(qiáng)信用環(huán)境建設(shè)，將信用環(huán)境營造、擔(dān)保評級等中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作與加強(qiáng)和改善港口發(fā)展與金融服務(wù)共同推進(jìn)，實現(xiàn)港口發(fā)展和金融的良性互動、和諧發(fā)展。同時，加強(qiáng)金融信息平臺建設(shè)，切實提升金融交易電子化水平，逐步打造會計、審計、評估、投資咨詢、數(shù)據(jù)處理、金融信息等多種服務(wù)平臺，為港口經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的輔助金融服務(wù)，為打造“智慧”港口奠定堅實基礎(chǔ)。

四、探索產(chǎn)融結(jié)合方式，推動港口率先創(chuàng)新、優(yōu)質(zhì)發(fā)展

近年來，日照港集團(tuán)有限公司通過融資，促進(jìn)了港口集團(tuán)的發(fā)展，拓寬了集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍，實現(xiàn)了綜合實力質(zhì)的飛躍。具體表現(xiàn)如下：

（一）港口核心競爭力不斷增強(qiáng)

通過融資資金的運(yùn)用，相繼建成了一批包括20萬噸、30萬噸級在內(nèi)世界一流的鐵礦石、原油、集裝箱、糧食、木片等大型、深水化、專業(yè)化泊位，港口實際通過能力超過3億噸，已成為全國礦石進(jìn)口第一港。

（二）集疏運(yùn)體系更加完備

集團(tuán)在資金運(yùn)用上，積極響應(yīng)國家政策，助推日照至江蘇儀征、日照至山東東明、日照至河南洛陽原油輸送管線、晉豫魯鐵路通道、日照鋼鐵精品基地“四線一基地”等國家重要生產(chǎn)力布局項目，加速向山東、向魯南、向日照、向港口集聚，投資參股建設(shè)運(yùn)營魯南地區(qū)的棗臨（棗莊―臨沂）、東平（東都―平邑）鐵路，形成了現(xiàn)代化、立體化、集約化的港口外部集疏運(yùn)體系。

（三）港區(qū)互動同頻發(fā)展

日照港集團(tuán)有限公司致力于培育優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、推動經(jīng)濟(jì)增長和促進(jìn)社會就業(yè)，為城市和腹地創(chuàng)造了數(shù)十萬個就業(yè)崗位。同時，承擔(dān)了由政府投資的港口公用航道、防波堤、錨地等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和維護(hù)。此外，日照港集團(tuán)有限公司著眼港口中長期戰(zhàn)略布局，有選擇地投資關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，擴(kuò)大港口業(yè)務(wù)范圍，推動了港口全面發(fā)展。

五、結(jié)語

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，資金管理成為企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容。在資金管理上，日照港集團(tuán)有限公司緊密結(jié)合港口發(fā)展形勢，以生產(chǎn)建設(shè)為中心，以港口實業(yè)發(fā)展為依托，致力于融資創(chuàng)新，培育和發(fā)展新的融資平臺，積極運(yùn)用各種傳統(tǒng)和新的金融工具，利用自身優(yōu)勢拓寬融資渠道；同時通過資金引導(dǎo)建立擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)，盤活了公司資金，實現(xiàn)資金的保值增值，并不斷延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈，拓展產(chǎn)融結(jié)合深度與廣度，實現(xiàn)從籌集、管理資金到經(jīng)營資金的飛躍，從而為日照港長遠(yuǎn)發(fā)展提供源源不斷的資金支持。

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