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風(fēng)險管理的目標(biāo)范文第1篇

關(guān)鍵詞：電力工程；招投標(biāo)；風(fēng)險管理；清單計價

中圖分類號：TU723.1 文獻標(biāo)識碼：A

1.電力工程項目招投標(biāo)的風(fēng)險來源

1. 1 項目前期市場調(diào)研不足

電力工程建設(shè)資源占用量大、工程周期長，市場回報反饋相對滯后，如果不對市場進行全面調(diào)查研究，很可能因為項目立項錯誤或定位不準(zhǔn)而造成社會資源浪費或經(jīng)營虧損。多年來因事先沒有做足市場調(diào)研，沒有切實適應(yīng)項目地或項目服務(wù)范圍的經(jīng)濟發(fā)展的需要，或電力結(jié)構(gòu)布局不合理或畸形而造成的損失和浪費相當(dāng)驚人。

1. 2 EPT、招投標(biāo)市場不規(guī)范

招投標(biāo)具有公平、公正、公開的特征，是在國家法律的保護和監(jiān)督下進行的經(jīng)濟活動，是符合市場經(jīng)濟規(guī)律的競爭行為，有利于行業(yè)健康有序的發(fā)展。然而，由于我國的電力工程建設(shè)主要被國有企業(yè)壟斷，法律意識淡漠，陪標(biāo)、串標(biāo)的情況十分常見，不能形成正常的市場競爭秩序。

業(yè)主出于自身的利益考慮，不愿采用工程總承包組織項目建設(shè)，有些即使把項目交給一個承包公司進行建設(shè)管理，卻保留對設(shè)備、材料的采購權(quán)，從而影響項目整體進度計劃的一致性，影響成本的有效控制。

2.風(fēng)險管理

2.1 風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險管理是企業(yè)為降低風(fēng)險實施的決策過程，風(fēng)險管理的目標(biāo)就是要以最小的成本獲取最大的安全保障。風(fēng)險管理圍繞企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系。因此，風(fēng)險管理不只是一個安全生產(chǎn)問題，還包括識別風(fēng)險、估測風(fēng)險和處理風(fēng)險，采取各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理風(fēng)險造成的后果，涉及財務(wù)、安全、生產(chǎn)、設(shè)備、物流、技術(shù)等多個方面，是一套完整的系統(tǒng)工程。

2.2 風(fēng)險管理的特點

1）風(fēng)險管理是全員的管理理念，與人密切相關(guān)。人是風(fēng)險的管理者，也是風(fēng)險的制造者和管理的客體。確立這種觀念有利于企業(yè)的所有員工明確自己的責(zé)任和權(quán)限，主動預(yù)防及控制企業(yè)的風(fēng)險。

2）風(fēng)險管理是全過程的。風(fēng)險管理伴隨企業(yè)的整個經(jīng)營活動是長期的、連續(xù)的，是一個預(yù)防風(fēng)險、揭示風(fēng)險、解決風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險、解決新風(fēng)險的循環(huán)往復(fù)的過程。

3）風(fēng)險管理是動態(tài)的。風(fēng)險具有動態(tài)性和變遷性，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在，無論風(fēng)險管理機制設(shè)計和運行多么完善，也只能為企業(yè)的管理提供合理的保證，而不能杜絕風(fēng)險發(fā)生。

3.工程量清單報價的特點

工程量清單報價與傳統(tǒng)的定額費用計價方式在計價方法、報價的編制依據(jù)、風(fēng)險的承擔(dān)者、適用范圍、費用的構(gòu)成方式、項目的劃分、工程量的編制等方面都有所不同。

對于工程的有關(guān)費用和實物的消耗，工程量清單的報價能夠清晰的進行反應(yīng)，有利于與工程的具體情況進行結(jié)合報價，通過采用工程量清單的報價方式，施工企業(yè)為了能夠滿足該方式的需求，逐步構(gòu)建起了符合自身特征的定額體系；該報價方式所采用的是綜合單價的形式，其中主要包括工程間接費、應(yīng)上繳的各種稅費、工程直接費、利潤等等，工程量清單報價與傳統(tǒng)的計價方式相比要更加的簡單明了，比傳統(tǒng)方式更為適合工程招標(biāo)和投標(biāo)；對于一些實行該計價方式并采用單價承包合同模式的項目，對于合理分擔(dān)風(fēng)險的實現(xiàn)是極為有利的。送電線路工程的建設(shè)具有外部影響因素復(fù)雜、風(fēng)險大、周期長、工程變化多等特點，采用該報價方式，工程量的變更奉先和計量誤差由業(yè)務(wù)承擔(dān)，而投標(biāo)方則只需要對自己所報的單價和成本負責(zé)，符合權(quán)利和責(zé)任的對等原則。

4.輸變電工程在工程量清單計價模式下招標(biāo)和投標(biāo)管理

根據(jù)招標(biāo)文件的具體內(nèi)容以及工程量清單，投標(biāo)單位要結(jié)合自身的實際實力，并對施工期間所要承擔(dān)的取費、價格等風(fēng)險進行評估，提出具有競爭力的總報價、綜合單價、相關(guān)材料的價格等進行投標(biāo)。對于投標(biāo)單位的文件，要根據(jù)工程設(shè)計單位所提供的資料和圖紙，認真的進行比照和閱讀，一旦發(fā)現(xiàn)有問題存在，那么必須要投標(biāo)單位進行詳細的解答，尤其是可能會發(fā)生費用問題的工程分項目，為了避免在工程結(jié)算階段出現(xiàn)扯皮等現(xiàn)象，必須要求投標(biāo)單位提供詳細的書面承諾。

綜合單價在工程量清單計價模式下成為了主要的工程結(jié)算依據(jù)。為了能夠在結(jié)算時獲取更多的利潤，投標(biāo)單位往往會采取不平衡的報價。這種情況主要有以下幾方面具體表現(xiàn)：工程暫定項目預(yù)計要做的報價高，反之則報價低；有可能會增加的項目，投標(biāo)單位所給出的報價高，反之則報價低；有明確的分析在修改后有可能會增加的項目報價高，反之則報價低。在這樣的情況下，為了有效的預(yù)防投標(biāo)單位為了給自己謀取利益而有意鉆法律空隙，對于輸變電工程供電企業(yè)必須要求明確并完整的設(shè)計圖紙，同時工程量清單也必須要準(zhǔn)確和齊全。

在輸變電工程初步設(shè)計、工程方案、施工圖紙設(shè)計完成后，建設(shè)管理單位便可以委托招標(biāo)單位以單位工程為對象，按照相關(guān)的統(tǒng)一工程量計算規(guī)則，對各分部分項工程的工程量清單進行計算并列出，將其作為招標(biāo)文件的一個重要組成部分發(fā)放給各個投標(biāo)的單位。輸變電工程編制人員的技術(shù)經(jīng)驗和水平以及設(shè)計深度決定了工程量清單的準(zhǔn)確程度和粗細的具體程度。在輸變電工程的施工承包合同或者是招標(biāo)文件當(dāng)中，要對中標(biāo)單位的投標(biāo)綜合單價進行規(guī)定，規(guī)定其在結(jié)算時不可進行調(diào)整，而在原提供的工程量與實際的施工工程量進行比較時，如果出現(xiàn)了超過一定范圍的出入，那么則可以按照實際情況進行調(diào)整，也就是調(diào)量不調(diào)價。如果有一些工程的施工內(nèi)容是不可預(yù)見的，那么可以在明確結(jié)算時或者進行虛擬工程量招標(biāo)單價時對綜合單價的確定原則進行補充。

5.電力企業(yè)的報價方法

當(dāng)電力企業(yè)接到招標(biāo)文件后，就要立刻做出招標(biāo)的流程，如圖一，然后再進行投標(biāo)計劃的制定，投標(biāo)計劃中，要重視工程報價，以及報價的方法選擇。

（1）對特點報價法進行分析

對于電力工程投標(biāo)報價來講，是一門藝術(shù)，在進行報價時，不可以僅僅的考慮企業(yè)本身的優(yōu)點以及缺點，還要對電力工程所處的環(huán)境進行分析。不同電力工程項目，所選擇的報價方式是有一定的差別的。工程項目中有以下情況，則可以對投標(biāo)報價進行高報一些：工程項目中施工條件差；施工時對技術(shù)要求高，電力企業(yè)本身在此技術(shù)上高，聲望高；對港口以及地下工程等特殊工程；對工期有所要求的；投資對手上較少的工程項目；支付條件相對于其它工程不夠理想。

（2）不平衡報價法

所謂的不平衡報價是相對正常報價而形成的報價方式。此報價方式是在工程總報價基本確定的前提下，對工程中的子項目的報價進行調(diào)整，而且還不會影響工程的整體報價額度，結(jié)算時可以得到良好的經(jīng)濟效益。選用不平衡報價方式時，要看工程項目是否有以下幾方面內(nèi)容：工程能夠進行早日結(jié)賬，如開挖工程，樁基工程等；支付條件好的政府項目或者是銀行等項目；報價時間短，較為倉促的工程，在計算過程中會有漏洞，此時會允許報價的部分更改，對工程量的項目進行預(yù)計，若有增加，將單價提高，可以提高結(jié)算時的效益；工程量項目若有可能減少，則單價也要降低；招標(biāo)圖紙不明確的工程。

6.結(jié)語

目前，我國的電力工程招投標(biāo)過程中仍然存在一些問題，電力企業(yè)要重視此問題，聘請專業(yè)的招投標(biāo)組織，嚴格按照國家的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對招投標(biāo)過程中的每一個環(huán)節(jié)進行設(shè)計，使得招投標(biāo)的全過程都在透明化、公平化下進行，為電力工程找到一個合格的中標(biāo)單位。促進電力工程的發(fā)展，提高電力工程的質(zhì)量。

參考文獻

風(fēng)險管理的目標(biāo)范文第2篇

關(guān)鍵詞：承包商投標(biāo)策略風(fēng)險管理

中圖分類號：TU723.2 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

一 、工程項目中承包商的投標(biāo)策略分析

投標(biāo)策略是承包商經(jīng)營決策的重要組成部分，承包商依據(jù)自身的經(jīng)營狀況與經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場競爭的激烈程度、投標(biāo)項目的整體特點、工程項目類別、項目施工條件等綜合因素確定投標(biāo)策略。探究工程項目中承包商的投標(biāo)策略，首先在投標(biāo)前要對市場綜合環(huán)境進行具體的分析，掌握市場動態(tài)是投標(biāo)策略的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通過研究工程項目的建設(shè)資金、技術(shù)要求、施工條件及可能突發(fā)的不確定性風(fēng)險完成工程項目投標(biāo)可行性的初步判斷，同時對市場動態(tài)、工程背景等招標(biāo)信息與潛在存在的競爭對手相關(guān)信息進行定性的分析研究，做到知己知彼，與此同時對企業(yè)自身具備條件進行研究，分析企業(yè)自身優(yōu)勢與投標(biāo)項目的契合點，做到以長制短、以優(yōu)制劣；其次工程項目的報價策略研究是投標(biāo)策略的核心環(huán)節(jié)，運用決策人員的推理判斷與邏輯思維能力來對報價策略的定性分析，同時進行報價的定量分析與采用作價技巧，合理預(yù)算造價，評估中標(biāo)利潤，分析潛在對手優(yōu)勢與劣勢，選擇競爭方法，充分掌握工程規(guī)律標(biāo)價的浮動值，消化標(biāo)書細節(jié)等作價技巧，做到發(fā)揮企業(yè)本身優(yōu)勢降低成本以優(yōu)取勝，改進設(shè)計憑借縮短工期取勝；最后報價策略方法的正確選擇是中標(biāo)取勝環(huán)節(jié)的重中之重，報價策略方法涵蓋擴大標(biāo)價法、多方案報價法以及不平衡標(biāo)價法等，擴大標(biāo)價法通常建立在對工程項目完成的把握性較大，競爭對手較少或?qū)嵙^弱的情況下保證企業(yè)盈利，多方案報價法通常建立在工程招標(biāo)書中合同條款不夠明確，技術(shù)要求不符規(guī)范的情況下，投標(biāo)企業(yè)在提出更為合理的建議方案的同時選擇多方案報價策略減少報價過高被淘汰的可能性；不平衡標(biāo)價法是以總報價不變?yōu)榍疤?，提高某些分項工程的單價，同時降低另外一些分項工程單價，達到最佳經(jīng)濟效益的效果。綜合分析工程項目中承包商的投標(biāo)策略，以做好投標(biāo)對象綜合環(huán)境分析為前提，采用定性分析、定量分析與相關(guān)作價技巧，合理選擇保價投標(biāo)策略方式，摒棄違規(guī)投標(biāo)，實行精準(zhǔn)編標(biāo)，重視公關(guān)活動，實現(xiàn)合法中標(biāo)為企業(yè)的生存與發(fā)展帶來積極的經(jīng)濟效益。

二 、承包商招投標(biāo)過程中面臨風(fēng)險分析

工程風(fēng)險是指涵蓋從項目立項、設(shè)計及施工等所有影響項目目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素的總和。工程項目投標(biāo)決策確定之前承包商對投標(biāo)風(fēng)險的系統(tǒng)分析一定程度上決定著整個項目運行結(jié)果的成敗。探析承包商招投標(biāo)過程中面臨的風(fēng)險，主要來自于承包商內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險及自然風(fēng)險等方面。從承包商內(nèi)部風(fēng)險來分析，首先就是承包商的決策風(fēng)險，其主要來源于承包商信息缺失的風(fēng)險和報價失誤的風(fēng)險，承包商獲取的資料不足以支撐投標(biāo)決策或獲取信息為虛假信息造成承包商信息缺失風(fēng)險，承包商對投標(biāo)報價不能進行合理的判斷推理導(dǎo)致其造成報價失誤的風(fēng)險；其次是承包商內(nèi)部工作技能風(fēng)險與技術(shù)資源風(fēng)險?？茖W(xué)、規(guī)范、合理、有效的評估自身具備條件與投標(biāo)項目的契合度，分析自身條件在競爭環(huán)境與市場環(huán)境中的優(yōu)劣勢是承包商最大限度的避免內(nèi)部風(fēng)險的有效手段。從承包商外部風(fēng)險分析，一方面來自于業(yè)主方面的信用風(fēng)險、道德風(fēng)險及商務(wù)風(fēng)險，另一方面來自履行合約階段的風(fēng)險，包括工程管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、物資供應(yīng)風(fēng)險、成本管理風(fēng)險及業(yè)主履行合同能力的風(fēng)險等。從承包商面臨的自然風(fēng)險分析，涵蓋整個行業(yè)大環(huán)境下的發(fā)展趨勢與天然不可抗力因素的風(fēng)險。在擬建工程項目投標(biāo)過程中能夠有效評估承包商內(nèi)部存在的風(fēng)險，合理推斷外部可能存在的風(fēng)險以及預(yù)測自然風(fēng)險發(fā)生的概率是承包商做出投標(biāo)決策之前必須履行的環(huán)節(jié)，決定著投標(biāo)環(huán)節(jié)及中標(biāo)后整個工程項目管理的成敗。

三 、工程項目承包商風(fēng)險管理策略研究

工程項目承包商的風(fēng)險管理是承包商依據(jù)工程所處的風(fēng)險環(huán)境和項目預(yù)期的目標(biāo),針對工程風(fēng)險因素進行合理推斷與有效評估，進而采取相應(yīng)風(fēng)險管理措施,最大限度地完成風(fēng)險管理，完成建設(shè)工程項目的預(yù)期目標(biāo)。工程風(fēng)險管理主要包括工程風(fēng)險評估、工程風(fēng)險識別、工程風(fēng)險評價、工程風(fēng)險處理及工程風(fēng)險監(jiān)控等。工程風(fēng)險的有效管理有助于提高決策者的決策質(zhì)量，直接影響著整個工程項目的經(jīng)濟利益，決定著項目實施的成敗。承包商在投標(biāo)前，承包商須對對擬投標(biāo)項目進行風(fēng)險評估，分析企業(yè)的自身實力、自身優(yōu)勢以及市場環(huán)境等相關(guān)因素，設(shè)定風(fēng)險臨界線，在風(fēng)險臨界線以下的項目，評估擬定選擇的投標(biāo)項目，做出投標(biāo)決定。進入報價階段后，著重考慮報價、工期和施工方案三大關(guān)鍵問題，需要承包商選定施工方案，進而預(yù)測項目工期的長短和市場價格的動態(tài)，評估投標(biāo)風(fēng)險。首先對費用估價風(fēng)險預(yù)測，依據(jù)以成本測算價格為主的混合定價模式，其中項目報價=成本預(yù)測+項目報高率，通過此費用確定成本測算和報高率測算兩方面的風(fēng)險；其次是工期風(fēng)險評估，項目工期是工程評標(biāo)的重要內(nèi)容，工期的是否合理決定著項目的整體費用；最后要對施工方案風(fēng)險進行評價，施工方案的確定是工程項目評標(biāo)的重要依據(jù)，是工程報價的關(guān)鍵因素。將承包商項目投標(biāo)風(fēng)險系統(tǒng)分析圖表述如下（見圖1），

圖1 工程項目投標(biāo)風(fēng)險的系統(tǒng)分析框圖

探究工程項目承包商風(fēng)險管理策略，主要涵蓋避免風(fēng)險策略、分散風(fēng)險策略、轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略及自留風(fēng)險策略等。避免風(fēng)險策略是承包商通過對影響投標(biāo)風(fēng)險因素的進行有效的分析評估，憑借承包商自身抵抗風(fēng)險的能力，合理的賦予工程項目風(fēng)險系數(shù)確定投標(biāo)報價；分散風(fēng)險策略是承包商通過挖掘自身優(yōu)勢、實施項目分包與聯(lián)合承包及發(fā)揮分包及聯(lián)合承包企業(yè)優(yōu)勢降低項目風(fēng)險；轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略是承包商通過合法、合理的渠道對風(fēng)險以項目保險、擔(dān)保風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方式予以轉(zhuǎn)移，達到風(fēng)險分散、共同承擔(dān)的效果；自留風(fēng)險策略是在風(fēng)險的評估判斷不足或失誤的情形下，承包商通過自己準(zhǔn)備基金完成風(fēng)險管理。承包商對工程項目所處環(huán)境下的潛在風(fēng)險進行有效評估，科學(xué)、規(guī)范、合理的風(fēng)險管理策略是實現(xiàn)承包商自身企業(yè)經(jīng)濟效益的前提，風(fēng)險管理的正確執(zhí)行能夠有效提高企業(yè)在社會的實力與地位，對于企業(yè)具有戰(zhàn)略意義，關(guān)系到企業(yè)的前途和命運關(guān)系著整個項目運行的成敗。承包商應(yīng)充分了解競爭對手的技術(shù)優(yōu)勢和報價優(yōu)勢,制定詳細的談判綱要,利用技術(shù)方案優(yōu)勢的同時合理調(diào)整報價,注重與業(yè)主建立友好的合作伙伴關(guān)系的工程總承包項目談判階段的策略。

總結(jié)與建議

建筑工程招投標(biāo)與工程項目風(fēng)險管理是現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟環(huán)境下的必然產(chǎn)物，是培育和發(fā)展建筑市場的主要環(huán)節(jié)，能夠促進和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建設(shè)與發(fā)展。承包商在工程項目投標(biāo)階段首先要對整個工程項目環(huán)境進行有效、合理的判斷推理，在經(jīng)驗性的評估定性分析的基礎(chǔ)之上建立科學(xué)、有效的數(shù)學(xué)評估模型完成對項目風(fēng)險環(huán)境的定量評估，決策者依據(jù)定量評估結(jié)果分析承包商內(nèi)部條件，探究潛在競爭對手的優(yōu)劣勢，選擇適宜的投標(biāo)策略，完成建設(shè)項目投標(biāo)的最終決策；其次承包商需要意識到風(fēng)險評估與風(fēng)險管理的重要地位，樹立項目風(fēng)險意識，建立動態(tài)的風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理水平，實施整個工程項目有效的風(fēng)險管理，最終完成為承包商帶來經(jīng)濟效益的最終目標(biāo)。工程項目的招投標(biāo)階段是整個工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，相關(guān)部門亟需建立、完善建設(shè)工程項目投標(biāo)階段的管理模式、評價體系、自律體系及監(jiān)管體系，保證投標(biāo)環(huán)境的公平、公正與公開，最大限度的降低承包商面臨的風(fēng)險，實現(xiàn)建筑行業(yè)的有序、健康發(fā)展。

參考文獻

[1]顏春明. 工程施工招投標(biāo)階段承包商的風(fēng)險研究[D].廣西大學(xué),2007.

風(fēng)險管理的目標(biāo)范文第3篇

關(guān)鍵詞：綜合利用水庫 運行管理 多目標(biāo)風(fēng)險

1.引言

伴隨著改革開放的進一步發(fā)展，我們國家在進入二十一世紀(jì)之后，綜合國力有了顯著的提升。經(jīng)濟與科技等層面的發(fā)展在新時期背景之下的發(fā)展都取得了長足的進步。不得不說的是，經(jīng)濟與科技等方面的快速發(fā)展，無疑為現(xiàn)階段的社會發(fā)展及社會當(dāng)中的各個領(lǐng)域發(fā)展提供了新的動力。就水利事業(yè)來說，作為我們國家的民生事業(yè)，為可以更好的發(fā)揮其社會作用，綜合利用型的水庫建設(shè)在近幾年取得了很好的進步。因此，對綜合利用水庫運行管理的多目標(biāo)風(fēng)險探究有著鮮明的現(xiàn)實意義。

2.綜合利用水庫的系統(tǒng)特點

綜合利用水庫是一個復(fù)雜的水利系統(tǒng)，他往往建設(shè)規(guī)模要比一般的水庫規(guī)模大，并且其內(nèi)部的基本構(gòu)成元素眾多，而且每一個元素與元素之間的關(guān)系相對復(fù)雜。同時，在實際的建設(shè)過程當(dāng)中，因為相關(guān)的綜合利用水庫在現(xiàn)實的作用的當(dāng)中將會需要自身具有水利系統(tǒng)以及必要的電力系統(tǒng)這兩個基本內(nèi)容。因此，便構(gòu)成了水資源管理與電力資源管理相互穿插的復(fù)雜型水利系統(tǒng)。其一方面需要做到水利資源當(dāng)中的防洪、航運、灌溉、供水等基本任務(wù)。另一方面還要做到電網(wǎng)發(fā)電、電力運輸?shù)入娏ο到y(tǒng)基本任務(wù)。其在實際的應(yīng)用過程當(dāng)中所表現(xiàn)出的基本情況特點可以總結(jié)為以下幾個方面：

2.1雜系統(tǒng)

從水資源管理角度來說，其管理目標(biāo)是一個不能隨著人類意志進行更換與變遷的自然系統(tǒng)。但是從人類對于水利資源的利用與開發(fā)來說，其又是一個可以被人類通過合理的控制與協(xié)調(diào)而具有一定社會價值的人工系統(tǒng)。所以說綜合利用水庫是一個具有自然系統(tǒng)與人工系統(tǒng)的一個復(fù)雜系統(tǒng)。

2.2單元眾多

對于一個綜合利用水庫來說，組成水庫的基本構(gòu)建將會包含大壩、通航等一系類的水工建筑，還將會包含集變電站、電網(wǎng)等眾多的基本電力系統(tǒng)元素。這些元素在相互協(xié)調(diào)共同發(fā)揮作用的同時，還將會相互制約，所以綜合利用型水庫內(nèi)部極為復(fù)雜，而也正是眾多的基本元素構(gòu)成了水庫的有機整體。

3.運行管理的多目標(biāo)要求

綜合利用水庫是一個復(fù)雜的整體，其內(nèi)部眾多的系統(tǒng)元件使得綜合利用水庫形成了一個多目標(biāo)的大系統(tǒng)。不同的設(shè)備內(nèi)容影響水庫不同的運行目標(biāo)。接下來本文將會根據(jù)綜合利用水庫的實際情況，對其運行管理的多目標(biāo)要求進行簡要的分析。

3.1防洪要求

對于水庫建設(shè)來說，除了沒有具體要求不具有防洪功能以外，水庫的防洪功能在設(shè)計之初是必須考慮的問題之一。對于水庫的防洪要求來說，其主要包含了大壩的安全、水系上下游的水利安全等。而水利建設(shè)當(dāng)中的運行管理主要任務(wù)就是，根據(jù)實際的情況，對水庫進行一個良好的防洪設(shè)計規(guī)劃。在保證建筑主體與水系上下游的安全同時，盡可能的為水庫取得更加巨大的綜合效益。

3.2發(fā)電要求

綜合利用水庫在進行發(fā)電運行管理過程當(dāng)中，需要做到保證電力系統(tǒng)的正常運行，與基本的供電需求。并且需要在滿足一些基本的硬性條件，維護整個系統(tǒng)的正常發(fā)電與多發(fā)電，同時還要滿足電力系統(tǒng)對于電力容量的基本要求。

3.3航運要求

綜合利用水庫的航運運行管理工作需要滿足基本的航運需求，例如航道、港口、最小通航流量、流速等。而對于對反調(diào)節(jié)水庫來說，還應(yīng)該做到日調(diào)節(jié)運行下泄的非恒定流等基本要求。

4.主要風(fēng)險因子

綜合利用水庫的運行管理過程當(dāng)中，將會涉及到多個輸出與輸入，針對于不同的運行管理目標(biāo)其所面臨的基本運行管理風(fēng)險也會發(fā)生改變。綜合利用水庫的運行風(fēng)險是風(fēng)險因子的最終作用。筆者結(jié)合實際情況，對綜合利用水庫的運行管理風(fēng)險因子做了如下總結(jié)：

4.1水文風(fēng)險因子

水文風(fēng)險因子主要指的是，對水庫的各項水文數(shù)據(jù)產(chǎn)生偏差的主要原因。水文風(fēng)險因子主要原因是水文事件本身的不確定性以及水文資料與水文模型所產(chǎn)生的偏差。

4.2水力風(fēng)險因子

水力風(fēng)險因子主要指的是水利模型本身的不確定性、施工誤差、流或滲流形態(tài)演變的不確定性、材料的不確定性等。

4.3工程結(jié)構(gòu)風(fēng)險因子

所謂的工程結(jié)構(gòu)風(fēng)險因子其實就是水利事業(yè)在實際建設(shè)過程當(dāng)中所發(fā)揮出的相關(guān)作用內(nèi)容，因為實際的工程控制內(nèi)容以及工程施工內(nèi)容在很大程度之上涉及到的方面十分復(fù)雜，這也是工程風(fēng)險存在的一個根本原因。例如在實際的建設(shè)過程當(dāng)中，基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)就是建筑設(shè)計，因為在實際的建筑設(shè)計過程當(dāng)中，雖然設(shè)計內(nèi)容可以做到理想化但是基于此種設(shè)計環(huán)節(jié)是人為主導(dǎo)，所以實際的應(yīng)用的設(shè)計不穩(wěn)定因素也就會存在，其次在實際的施工管理過程當(dāng)中因為參與人員以及相關(guān)的施工內(nèi)容十分復(fù)雜，因此存在眾多可以對大壩安全產(chǎn)生實際影響的不確定性因素也就十分明顯了，加之實際的工程規(guī)模以及工程體系較為龐大，所以相關(guān)的工程調(diào)度在實際的施工過程當(dāng)中就會出現(xiàn)很多不確定性因素?；谙嚓P(guān)的水利施工內(nèi)容以及施工環(huán)節(jié)存在很大的復(fù)雜性與差異性，所以工程結(jié)構(gòu)當(dāng)中的風(fēng)險因素不僅僅表現(xiàn)在以上三個方面當(dāng)中，應(yīng)該根據(jù)實際建設(shè)內(nèi)容進行合理的規(guī)范。

4.4其他風(fēng)險因子

所謂的其他風(fēng)險因子在實際的發(fā)展過程當(dāng)中主要表述的其實是實際的水利工程內(nèi)容、相關(guān)的施工政策以及建設(shè)規(guī)定內(nèi)容、建設(shè)過程當(dāng)中可能涉及到的相關(guān)經(jīng)濟內(nèi)容、以及所必須面對的法律內(nèi)容等基本因素。這些相關(guān)的因素在實際的建設(shè)與發(fā)展過程當(dāng)中將會直接影響到水庫相關(guān)調(diào)度過程當(dāng)中的基本風(fēng)險因素產(chǎn)生。同時在此基礎(chǔ)之上，管理工作當(dāng)中的內(nèi)部運行人員在對實際產(chǎn)生的風(fēng)險進行管控的過程當(dāng)中很可能因為差異性的不同，而最終對實際調(diào)度結(jié)果產(chǎn)生巨大的影響。

5.結(jié)語

綜上所述，我們國家近幾年的水利事業(yè)在實際的發(fā)展過程當(dāng)中逐漸發(fā)揮了更加重要的作用。而社會的不斷發(fā)展促進了水利事業(yè)的進一步發(fā)展。而水庫建建設(shè)作為水利事業(yè)當(dāng)中的一個基本建設(shè)項目，應(yīng)該對其保有高度的重視。為更好的滿足人們生活的需求，綜合利用型水庫在近幾年的利用率逐年增加。進一步完善水庫當(dāng)中的管理制度與運行制度，是促進其可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。雖然現(xiàn)階段對于多目標(biāo)風(fēng)險的應(yīng)用仍然還有很長的一段路要走。但是我們必須進一步立足于當(dāng)下的水利事業(yè)發(fā)展基本情況作出積極的應(yīng)對。

參考文獻：

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[2]尤祥瑜，謝新民，孫仕，等.我國水資源配置模型研究現(xiàn)狀與展望[J].中國水利水電科學(xué)研究院學(xué)報，2004（02）：53-62.

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風(fēng)險管理的目標(biāo)范文第4篇

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險管理;準(zhǔn)備

一、納稅籌劃風(fēng)險管理概述

(一)納稅籌劃風(fēng)險管理的含義

納稅籌劃風(fēng)險管理是指由企業(yè)管理層和納稅籌劃相關(guān)人員實施的,通過識別、評估納稅籌劃風(fēng)險并用科學(xué)方法制定、執(zhí)行和改進納稅籌劃風(fēng)險的應(yīng)對策略,來將納稅籌劃風(fēng)險減低至可接受的范圍內(nèi),從而實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)的一個持續(xù)不斷的過程。

(二)納稅籌劃風(fēng)險管理的意義

一是有利于減少因納稅籌劃失敗而產(chǎn)生的經(jīng)濟損失;二是有利于樹立良好的納稅信用,會使稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)留下很好的印象,以致于能夠獲取稅務(wù)檢查以及稅收優(yōu)惠政策運用上的寬松待遇等;三是有利于樹立良好企業(yè)信譽,不僅可以避免發(fā)生不必要的信譽損失,而且可以得到供應(yīng)商和顧客的信任,增強自身競爭力;四是能夠在一定程度上消除和減少企業(yè)管理層以及納稅籌劃相關(guān)人員對納稅籌劃風(fēng)險的焦慮,增加安全感,從而提高工作效率和生活質(zhì)量。

(三)納稅籌劃風(fēng)險管理的流程概述

第一,納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備階段。具體包括確定納稅籌劃風(fēng)險管理目標(biāo)、成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組、收集納稅籌劃風(fēng)險管理信息、制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃。第二,納稅籌劃風(fēng)險管理的實施階段。包括納稅籌劃風(fēng)險識別、納稅籌劃風(fēng)險評估、納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)對。第三,納稅籌劃風(fēng)險管理的監(jiān)控階段。具體包括納稅籌劃風(fēng)險管理的監(jiān)督與評價、納稅籌劃風(fēng)險管理的總結(jié)與改進。

二、納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備階段需進行的工作

(一)確定納稅籌劃風(fēng)險管理目標(biāo)

1、納稅籌劃風(fēng)險管理的總體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險管理是企業(yè)納稅籌劃活動的一部分,企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的目標(biāo)也是為了實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。而企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)又是為了實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)即企業(yè)價值最大化,因此,納稅籌劃風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)服務(wù)于企業(yè)價值最大化這一企業(yè)整體目標(biāo)。

2、納稅籌劃風(fēng)險管理的具體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險管理的具體目標(biāo)分為納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)和納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)。

納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)。是避免或減少納稅籌劃風(fēng)險事故的發(fā)生,從而降低納稅籌劃風(fēng)險。具體措施包括:建立健全納稅籌劃風(fēng)險管理機制,培養(yǎng)相關(guān)人員納稅籌劃風(fēng)險意識,準(zhǔn)確核算納稅金額,正確選擇適合于本企業(yè)稅收法律法規(guī),選擇經(jīng)驗豐富的納稅籌劃人員等。

納稅籌劃風(fēng)險管理損后目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)。具體措施包括:企業(yè)遭受納稅籌劃風(fēng)險損失后,要盡量地補救,承擔(dān)應(yīng)盡的經(jīng)濟責(zé)任和社會責(zé)任,盡量維護自己的納稅形象,為自身營造良好的繼續(xù)生存發(fā)展環(huán)境;同時,進一步處理好和稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系,將納稅籌劃風(fēng)險損失額盡量降到最低。針對納稅籌劃風(fēng)險的特點,應(yīng)將第一個目標(biāo),即“納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)”作為納稅籌劃風(fēng)險管理的主要目標(biāo)。

(二)成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組

成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組,主要是成立納稅籌劃風(fēng)險管理核心小組。企業(yè)在確定了明確的目標(biāo)后,應(yīng)根據(jù)項目需要組成納稅籌劃風(fēng)險管理項目核心組,選定風(fēng)險管理項目組長和工作人員。必要時,可聘請其他部門相關(guān)人員參加納稅籌劃風(fēng)險管理小組的工作。同時確定納稅籌劃風(fēng)險管理小組各成員的權(quán)利、任務(wù)和責(zé)任,作為績效考核的依據(jù)。

(三)收集納稅籌劃風(fēng)險管理信息

1、外部信息的收集

(1)稅收環(huán)境信息

企業(yè)涉及的稅種及各稅種的具體規(guī)定,特別是稅收優(yōu)惠規(guī)定;各稅種之間的相關(guān)性;稅收征納程序和稅務(wù)行政制度;稅收環(huán)境的變化趨勢、內(nèi)容。

(2)政府涉稅行為信息

納稅籌劃博弈中,企業(yè)先行動,因此,在行動之前,必須預(yù)測政府可能對自身行動產(chǎn)生的反應(yīng)。這主要包括:政府對納稅籌劃的態(tài)度、政府的主要反避稅法規(guī)和措施、政府反避稅的運作規(guī)程。

2、內(nèi)部信息的收集

(1)實施主體信息

任何納稅籌劃方案必須基于企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況。必須充分了解企業(yè)自身的相關(guān)信息。這主要包括:企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)、企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)狀況、管理人員對納稅籌劃風(fēng)險的態(tài)度、納稅籌劃人員的素質(zhì)等等。

(2)企業(yè)涉稅問題調(diào)查與評估

在實施納稅籌劃管理之前,應(yīng)當(dāng)對企業(yè)進行涉稅問題調(diào)查和納稅評估。該步驟的工作應(yīng)重點分析、整理、調(diào)查、評估涉稅資料:納稅籌劃內(nèi)部控制制度、納稅會計處理、主要稅種及稅負率、近三個年度納稅情況分析、主要涉稅問題、稅收處罰記錄、稅企關(guān)系情況等。

3、內(nèi)、外部信息的反饋信息

對內(nèi)、外部信息的收集應(yīng)當(dāng)是一個動態(tài)的過程,企業(yè)在實施納稅籌劃風(fēng)險管理的過程中,會不斷獲取新的信息。同時,實施結(jié)果需要及時反饋相應(yīng)部門,以便對納稅籌劃風(fēng)險管理的實施進行調(diào)整和完善。

(四)制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃

制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃,是納稅籌劃風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié),是對納稅籌劃風(fēng)險管理實施的全過程所做的綜合安排。納稅籌劃風(fēng)險管理計劃涉及的內(nèi)容是全局性的,是對納稅籌劃風(fēng)險管理目的、范圍、重點、流程等基本內(nèi)容進行規(guī)劃,是進行納稅籌劃風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和依據(jù),也是進行有效溝通和協(xié)調(diào)的手段。

總之,納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備是必要的,它為納稅籌劃風(fēng)險管理的實施和監(jiān)控階段的工作打好了基礎(chǔ)。

參考文獻:

1、李三喜,徐榮才.3C框架――全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)[M].中國市場出版社,2007(8).

風(fēng)險管理的目標(biāo)范文第5篇

從中國企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)條件來看，中國企業(yè)尤其是在境外上市的企業(yè)近幾年以來一直致力于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，已經(jīng)建立了一套比較完善的內(nèi)控體系，編制了內(nèi)部控制手冊和自我評估手冊，初步搭建了以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制基礎(chǔ)平臺。這是中國企業(yè)建立健全全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)條件。當(dāng)然，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)通過對流程的控制主要對運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險建立了比較完善的控制體系，但是還不能覆蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險，如戰(zhàn)略類、市場類風(fēng)險，不能對其進行有效的管理和控制。

所謂基于內(nèi)控的全面風(fēng)險管理體系，簡單地說，就是在內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，是適合已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系的企業(yè)進行全面風(fēng)險管理建設(shè)的一條創(chuàng)新路徑。這既符合國際上內(nèi)部控制逐步向全面風(fēng)險管理發(fā)展的潮流，也是中國企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實選擇。

3C框架和流程

中天恒管理咨詢公司經(jīng)過多年的探索和實踐，專為中國企業(yè)打造的3C全面風(fēng)險管理基本框架（下文簡稱“3C框架”）如圖1。

3C框架從總體結(jié)構(gòu)上是按照目標(biāo)體系、風(fēng)險整合、管理融合來安排的，形成了由目標(biāo)體系、風(fēng)險整合、管理融合組成的有機體系，貫徹嚴密的目標(biāo)――風(fēng)險――管理的邏輯關(guān)系。

企業(yè)目標(biāo)是一個相互聯(lián)系、相互依存的目標(biāo)體系。全面風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一項核心內(nèi)容，可以把目標(biāo)確定作為全面風(fēng)險管理的前提條件進行關(guān)注，并將其貫穿于全面風(fēng)險管理工作的始終。

風(fēng)險是對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響事項發(fā)生的不確定性，包括了危險和機會，是一個全面的概念。風(fēng)險偏好、風(fēng)險意識、風(fēng)險理念、風(fēng)險文化是企業(yè)全面風(fēng)險管理的軟要素，是企業(yè)實施全面風(fēng)險管理必須明確的基本概念。把企業(yè)主要風(fēng)險整合起來，是全面風(fēng)險管理的一個基本標(biāo)準(zhǔn)。

全面風(fēng)險管理是為合理保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)，對企業(yè)風(fēng)險進行全面管理的動態(tài)過程，是對企業(yè)風(fēng)險進行整合管理的過程，是藝術(shù)和科學(xué)的結(jié)合。全面風(fēng)險管理目標(biāo)、意義、主體、內(nèi)容、流程、方法是企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，是必須明確的；全面風(fēng)險管理政策、戰(zhàn)略、策略、決策是企業(yè)全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，影響整個全面風(fēng)險管理工作；全面風(fēng)險管理信息、溝通、學(xué)習(xí)應(yīng)貫穿于全面風(fēng)險管理工作的始終。這些都應(yīng)該從總體上予以明確。

全面風(fēng)險管理融合，是企業(yè)風(fēng)險管理自身內(nèi)部的融合，是企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)業(yè)務(wù)的融合，是企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)管理的融合。全面風(fēng)險管理與企業(yè)管理需要融合的內(nèi)容很多，其中最重要的就是要做到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合。

3C框架與COSO的不同

3C框架沒有直接引入管理要素概念，從總體看包括目標(biāo)、風(fēng)險、管理三個方面；從流程看包括管理準(zhǔn)備、管理實施、管理報告和監(jiān)督改進四個方面。

3C框架把COSO全面風(fēng)險管理框架“事件識別”定義為“風(fēng)險識別”；把COSO全面風(fēng)險管理框架“風(fēng)險評估”細化為“風(fēng)險分析”、“風(fēng)險計價”、“風(fēng)險評價”；把COSO全面風(fēng)險管理框架“控制活動”重新定義為“風(fēng)險控制”；把COSO全面風(fēng)險管理框架“監(jiān)控”改為“監(jiān)督改進”，并細化為“風(fēng)險監(jiān)督”、“風(fēng)險審計”、“管理改進”等。

3C框架將風(fēng)險辨識、風(fēng)險確認、事件識別統(tǒng)一為風(fēng)險識別，并定義為確認風(fēng)險的過程；將風(fēng)險計量、風(fēng)險衡量、風(fēng)險量度、風(fēng)險測量、風(fēng)險估計、風(fēng)險估價統(tǒng)一為風(fēng)險計價，并定義為風(fēng)險的量化過程；將風(fēng)險策略、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險工具統(tǒng)一為風(fēng)險應(yīng)對，并定義為選擇應(yīng)對風(fēng)險策略的過程；將控制活動、控制政策、控制程序、控制措施、應(yīng)對措施統(tǒng)一為風(fēng)險控制，并定義為應(yīng)對風(fēng)險的各種措施；將監(jiān)督檢查、監(jiān)督評價、持續(xù)監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)控系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督統(tǒng)一為風(fēng)險監(jiān)督，并定義為監(jiān)督檢查風(fēng)險的過程等等。