審計問題匯總

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審計問題匯總范文第1篇

《審計取證單》參考格式清晰明了，所包含要素清楚準(zhǔn)確，但基層審計機(jī)關(guān)在審計實(shí)踐運(yùn)用時，還是遇到了一些問題，需要進(jìn)一步加以探析。

一是“審計（調(diào)查）事項摘要”所包含內(nèi)容問題。一種觀點(diǎn)是，對審計證據(jù)進(jìn)行羅列、匯總，將有關(guān)存在問題隱匿其中，在審計工作底稿中再予以反映；另一種觀點(diǎn)是，對審計證據(jù)進(jìn)行歸類、計算、分析，并闡述存在問題事實(shí)、數(shù)據(jù)及違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論。

二是審計取證單所包含事項問題。一種觀點(diǎn)是，審計取證單要一事一稿；另一種觀點(diǎn)是，審計取證單雖然對審計證據(jù)進(jìn)行了匯總分析，但可以包括多個問題、多個事項。

三是審計取證單被審計單位有關(guān)人員簽字問題。一種觀點(diǎn)是，由證據(jù)提供者簽字；另一種觀點(diǎn)是，由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字。

四是審計取證單的運(yùn)用問題。一種觀點(diǎn)是，并不是所有審計事項都要用審計取證單進(jìn)行取證；另一種觀點(diǎn)是，所有審計事項都要用審計取證單進(jìn)行取證，每份審計工作底稿都要附審計取證單。

筆者認(rèn)為，判斷某個觀點(diǎn)的正確科學(xué)與否，一看是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定；二看在遵循第一條的基礎(chǔ)上，是否科學(xué)合理，是否更有利于開展工作；三看審計實(shí)踐的檢驗程度。

一、關(guān)于“審計（調(diào)查）事項摘要”所包含內(nèi)容問題

《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（以下簡稱國家審計準(zhǔn)則）第九十四條第二款規(guī)定：“審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以對審計證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。”這就是說，“審計（調(diào)查）事項摘要”所包含內(nèi)容主要是對審計證據(jù)進(jìn)行匯總分析。筆者認(rèn)為，匯總、分析這兩個詞匯，既可以作為平行關(guān)系，也可以作為遞進(jìn)關(guān)系，可根據(jù)審計實(shí)際情況，對審計證據(jù)進(jìn)行匯總或者進(jìn)行匯總分析。至于是否要闡述存在問題事實(shí)、數(shù)據(jù)及違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，筆者認(rèn)為，有些審計取證單可以闡述有關(guān)事實(shí)及數(shù)據(jù)，因為那是對審計證據(jù)進(jìn)行歸類、計算、分析的結(jié)果，有必要讓被審計單位知曉，充分聽取他們的解釋和說明，并根據(jù)新補(bǔ)充證據(jù)情況，確定是否對審計取證單有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改、完善；違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，是審計工作底稿的主要要素之一，國家審計準(zhǔn)則并未要求在審計取證單中予以闡明，筆者認(rèn)為有待于進(jìn)一步探討。

二、關(guān)于審計取證單所包含事項問題

筆者認(rèn)為，一份審計取證單包含一個事項還是多個事項，要根據(jù)審計工作實(shí)際情況而定。對于證據(jù)齊全、問題明確、思路清晰的審計（調(diào)查）事項，要盡量做到一事一份取證單，這樣便于問題的定性處理，便于編制審計工作底稿。而對于一些疑點(diǎn)問題，由于被審計（調(diào)查）單位的行業(yè)、專業(yè)非常寬泛，審計人員知識結(jié)構(gòu)受限，而查詢、學(xué)習(xí)等都需要一個過程，單憑被審計（調(diào)查）單位有關(guān)人員的解釋說明，不足以讓審計人員準(zhǔn)確界定自己的專業(yè)判斷是否科學(xué)、合規(guī)、準(zhǔn)確，加上時間有限，也不能等問題弄明白了再來取證。在這種情況下，就需要打破常規(guī)，盡可能對所有發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行取證，然后再利用足夠時間進(jìn)行匯總、分析、計算、提煉，對確實(shí)存在問題的事項編制審計工作底稿，進(jìn)行定性處理。

三、關(guān)于審計取證單被審計單位有關(guān)人員簽字問題

國家審計準(zhǔn)則第九十四條第二款規(guī)定，審計取證單由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。而審計署下發(fā)文件制定的《審計取證單》參考格式中，是由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章?；鶎訉徲嫏C(jī)關(guān)在規(guī)范審計取證單時，有的使用前者，有的使用后者。筆者認(rèn)為，證據(jù)提供者的范圍較大，包括證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人。之所以在《審計取證單》參考格式中規(guī)定由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，其中一個原因應(yīng)該是基于以下考慮：審計取證單是在審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大時，對審計證據(jù)進(jìn)行匯總分析的基礎(chǔ)上編制的，這些證據(jù)提供者可能是一個人，也可能是多個人，對于審計人員匯總分析的情況，某個證據(jù)提供者可能知其一不知其二，而證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人則對全面情況比較了解，其政策理論水平較高，能夠?qū)徲嬋∽C單有關(guān)內(nèi)容提出自己的見解或說明。這樣，一方面充分聽取了被審計單位的意見，加深了雙方的溝通和交流，另一方面，也有效降低了審計風(fēng)險，提高了審計質(zhì)量。有些基層審計人員認(rèn)為，由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽名或蓋章比由證據(jù)提供者簽名或蓋章，在一定程度上增大了審計取證難度，這種情況在審計實(shí)踐中也或多或少地存在。至于執(zhí)行哪種簽字或蓋章格式的審計取證單，基層審計機(jī)關(guān)已根據(jù)審計署要求進(jìn)行了規(guī)范。

四、關(guān)于審計取證單的運(yùn)用問題

審計問題匯總范文第2篇

5月中旬來到公司接到的第一個項目是交通二公司的內(nèi)部審計，審計中對于程序處理，流程的操作都是一竅不通，所以我集中精力把業(yè)務(wù)做到更多更細(xì)，其整理底稿的工作也匯總了很多，但是由于底稿整理消耗的時間太多，對于整體的流程并未全部參與其中，時間總是覺得不是充足，有力不從心之感。得到的結(jié)論：對于時間的合理分配應(yīng)該在取證時做到：涵蓋全部，突出重點(diǎn)，劃出問題，就可以了。

5月底接受小學(xué)審計，由于是所里常規(guī)的審計業(yè)務(wù)，也和同事協(xié)調(diào)要了模板，經(jīng)過翻憑證，看賬，抽憑，匯總底稿，整理報告，等一整套的流程下來感覺還有點(diǎn)意思，在其中感受到從開始到結(jié)束，每個環(huán)節(jié)的重要性是不可少的，也是在同事的一次兩次的提醒與幫助下做到工作完結(jié)點(diǎn)。感謝同事們的幫助！

6月初開始接手交通一公司的內(nèi)部審計，也是在與二公司等量工作中做了詳細(xì)的抽憑，并在抽憑后匯總問題，其中強(qiáng)化我在工作中發(fā)現(xiàn)問題匯總問題，并將其陳列于報告中，這是審計中必須具備的常規(guī)能力，我感受自己在完善和調(diào)整狀態(tài)的一個過程。從6月下旬以后又接手了我從業(yè)中一個沉甸甸的項目-香河熱力成本監(jiān)審，其中是我和喻姐兩個人負(fù)責(zé)此項目，審計的是3家公司3個取暖年度的成本，說實(shí)話，沒有底，沒有經(jīng)驗，也沒有方向，經(jīng)過一個很漫長的時間，到7月底我和喻姐將3家公司的基礎(chǔ)資料做了數(shù)據(jù)整理，對于其他底稿的整理判斷標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，與同事交流，與企業(yè)溝通，與委托方確認(rèn)，各種途徑將整理后的基礎(chǔ)資料匯總擬定了報告初稿，在張總一次次的復(fù)核修改中8月中旬才把報告順利交付，其中感受到了自己的不足，經(jīng)驗及職業(yè)操守的原則性不強(qiáng)，缺少處理問題的果斷性，不過我知道這是我需要進(jìn)步的一個機(jī)會，感謝公司領(lǐng)導(dǎo)的信任與栽培。

8月下旬又是一個不平常的任務(wù)，我和朱哥在領(lǐng)導(dǎo)的委派下接手了三河市國稅局委托的對兩家企業(yè)的納稅進(jìn)行評估，并進(jìn)駐企業(yè)進(jìn)行查賬，計算企業(yè)的各項稅種的繳納情況，并對其收入及費(fèi)用的各項開支進(jìn)行了地毯式的排查，這次的業(yè)務(wù)也是對我們一種考驗，也是一次學(xué)習(xí)，對于專業(yè)性知識了解不深，查賬能力和復(fù)述未能達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)及各方面認(rèn)可，最后以半路收場而告終，此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給張總及張路接手，可以說這一次是對我失敗警鐘的教育課，刻在心里不會忘記，要讓這樣的打擊告訴自己還要不斷的努力去學(xué)習(xí)更多的專業(yè)知識。

9月中旬根據(jù)公司安排，我和朱哥接受了一個新的任務(wù)-霸州稅務(wù)局資產(chǎn)清查工作，并在1周的外勤后將數(shù)據(jù)整理出報告，經(jīng)審核提交，這次的任務(wù)中，清查對于結(jié)果性的要求是很嚴(yán)格，但對于清查時存在的問題也是不少，由于國地稅合并，資產(chǎn)放置位置不固定，并且設(shè)計的地點(diǎn)較為分散，所以最終也是以一種抽查式方式進(jìn)行的資產(chǎn)盤點(diǎn)，對于盤點(diǎn)出問題出具報告進(jìn)行說明，最終無盤盈，盤虧資產(chǎn)做了經(jīng)濟(jì)鑒證報告，并在9月底進(jìn)行交付。此任務(wù)中感受頗深的就是時間緊迫，任務(wù)工作量大，改變核對方式為針對性抽查是較為合理的工作方式，事隨機(jī)而動。

10月中旬繁重任務(wù)就是我們正式接手現(xiàn)在的工作任務(wù)-永清縣農(nóng)村清產(chǎn)核資工作，2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)57個村街，進(jìn)行賬面資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的清理，并和各村級進(jìn)行一一核對，將清單與實(shí)際結(jié)合整理，進(jìn)行解答及溝通協(xié)調(diào)各村街、鄉(xiāng)財政、鄉(xiāng)政府中的問題，最終將村街確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行公示，此次任務(wù)中最終要就是溝通協(xié)調(diào)問題，需要時間，需要配合，需要認(rèn)同，其委托方對于工作的負(fù)擔(dān)總是在不斷加碼，錄入系統(tǒng)也列入我們必須做的任務(wù)中，所以截至到現(xiàn)在我們還未將各村街結(jié)果公示完畢，但委托方的最后期限定時間為12月底，感受壓力的沉重，我要更加盡力完成此次任務(wù)。

對于這幾個月中，也做個其他短時間的業(yè)務(wù)，例如：機(jī)械研究所的財報審計，宏泰公司的增資外勤，美購公司經(jīng)理的離任審計外勤，時間短，不在復(fù)述太多。

審計問題匯總范文第3篇

同志自參加工作以來，始終保持和恪守堅定執(zhí)著的治立場，大公無私的道德情操，蓬勃昂揚(yáng)的精神狀態(tài)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，在本職崗位上勤學(xué)苦練，兢兢業(yè)業(yè)。他在部隊工作期間，多次榮獲優(yōu)秀士兵、優(yōu)秀干部等表彰，二次榮立三等功。2005年9月被武警總部評為“十五”期間審計戰(zhàn)線先進(jìn)個人。2006年轉(zhuǎn)業(yè)到審計局金融審計處工作后，該同志依然保持了軍人退伍不退色的作風(fēng)，工作中任勞任怨，從不計個人得失，五年來，他先后參加了29個審計項目的審計工作，并負(fù)責(zé)這些項目的數(shù)據(jù)采集、分析及AO案例的編寫工作。其中，他還擔(dān)任了成都傳媒集團(tuán)、溫江區(qū)農(nóng)信社、彭州市國土、成都銀行與成都農(nóng)商行中小企業(yè)貸款調(diào)查等9個項目的審計組長，出色的完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。

一、崇尚實(shí)干，狠抓落實(shí)

在審計中，同志嚴(yán)格按照審計工作方案的內(nèi)容和上級審計機(jī)關(guān)的要求，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量嚴(yán)要求，加班加點(diǎn)，按時完成現(xiàn)場審計工作任務(wù)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國家審計準(zhǔn)則》，嚴(yán)格規(guī)范審計工作程序。他準(zhǔn)確把握審計工作的切入點(diǎn)，將審計人員的視點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、財政等職能部門重視的熱點(diǎn)、群眾期盼的焦點(diǎn)問題有機(jī)結(jié)合起來，緊緊圍繞如何促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險這個中心議題開展審計調(diào)查研究，做好專題分析。針對地方政府性債務(wù)的規(guī)模、投向、結(jié)構(gòu)、成因和化解債務(wù)風(fēng)險建議等方面進(jìn)行有理有據(jù)、入情入理的專題分析，在分析中既有審計數(shù)據(jù)的有力支持論證，又有較高層次和較深理論水平的分析探討，更有針對性、操作性、實(shí)效性強(qiáng)的審計建議，做到專題分析視角準(zhǔn)確、思想新穎、見解獨(dú)到，分析深刻，說理透徹，建議可行，成果豐富。

二、勤學(xué)苦干，認(rèn)真細(xì)致

按照《國家審計準(zhǔn)則》、《審計檔案準(zhǔn)則》的有關(guān)要求及審計署新下發(fā)的審計文書規(guī)范格式，在審計檔案歸集整理上追求規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，科學(xué)化，同志做到每卷檔案內(nèi)容完整、真實(shí)可靠，干凈整潔，能夠準(zhǔn)確無誤地記錄和反映審計工作的軌跡，并經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。

同志深刻認(rèn)識到干工作除了業(yè)務(wù)知識與工作技能外，更主要的是工作態(tài)度與責(zé)任性。為此，他認(rèn)真向先進(jìn)模范人物學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身鍛煉，提高自身素質(zhì)，以良好的工作態(tài)度對待每一個人，做到和氣、關(guān)心、體貼、溫暖。工作中承擔(dān)自己的責(zé)任，認(rèn)真對待每一件事，對待每一項工作，負(fù)責(zé)到底，做好任何工作。對自己做到政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、講誠信、肯奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)。他以不平凡心做好平凡工作，每一細(xì)節(jié)都認(rèn)真仔細(xì)反復(fù)看，盡量保證不出錯。幾年下來，他經(jīng)手事件，無一遺漏，件件有據(jù)可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認(rèn)真細(xì)致了。

三、開拓創(chuàng)新，愛崗敬業(yè)

工作中同志充分發(fā)揮主觀能動性，積極創(chuàng)新審計技術(shù)與方法，大力開展計算機(jī)審計。債審前期，針對政府性債務(wù)審計報表表1、表2、表3明細(xì)數(shù)據(jù)單位眾多，歸集匯總困難，且縱向相臨年度間債務(wù)人、項目數(shù)據(jù)無法校驗，給填報、校驗和匯總工作帶來一定的困難和風(fēng)險的實(shí)際情況，該同志利用加班時間，編寫了“市地方政府性債務(wù)審計報表表1-3數(shù)據(jù)歸集軟件”、“市地方政府性債務(wù)審計報表表1-3匯總軟件”，有效地解決了各填報單位數(shù)據(jù)歸集、分組匯總及相臨年度間縱向校驗等問題，提高了填報工作的準(zhǔn)確性和效率性。該方法得到了省廳的采用、轉(zhuǎn)發(fā)和表揚(yáng)。

在試匯總過程中，同志先期就采用了歸類分析，計算機(jī)語句表達(dá)，批量復(fù)核、分析、修改的計算機(jī)審計方法，達(dá)到了事倍功半的效果。確保了我市上報的債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，受到了省廳與特派辦的一致好評。

四、舍小家為大家無怨無悔

審計問題匯總范文第4篇

工資關(guān)系到每一位職工的切身利益，是醫(yī)院穩(wěn)健運(yùn)行的最基本一環(huán)。工資的客觀、準(zhǔn)確對醫(yī)院的管理與發(fā)展具有重要意義。曾有衛(wèi)生系統(tǒng)財會科在工資核算人員變動職工工資操作過程中，對其審核的力度不夠，使不法分子有機(jī)可乘，對工資數(shù)據(jù)進(jìn)行人為修改，人為增加個人賬戶套取工資，使醫(yī)院蒙受了巨大損失。因此，我們更應(yīng)引以為戒，加強(qiáng)對工資核算的管理與審計。

現(xiàn)有工資已應(yīng)用專業(yè)工資軟件，實(shí)行全面微機(jī)化管理，工資變動操作日趨簡便，于是乎有些單位認(rèn)為可以免去工資審核這一崗位，或者僅僅是核對工資匯總表總額與銀行轉(zhuǎn)賬單金額。其實(shí)不然，工資核算人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)全院職工工資的補(bǔ)、扣款及各項變動的整理，及時填報職工人員工資金額，編制工資表，按時發(fā)放工資,并做到內(nèi)容真實(shí)、分類清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，這也是工資核算人員應(yīng)遵守的最基本的職業(yè)操守。

那么，要保證工資的真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)該注意哪幾方面的問題呢？

一、操作密碼的管理

工資核算人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，而且操作人員的密碼最好每個月變更一次，這樣可以降低其他人員隨意更改工資數(shù)據(jù)的可能性，工資審核人員要定期檢查工資日志文件，對于出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)及時解決。

二、控制差錯率

控制工資核算人員的差錯率，差錯率=當(dāng)月工資核算差錯筆數(shù)/當(dāng)月工資核算變動總筆數(shù)*100%，差錯率應(yīng)控制在1%以內(nèi)，出現(xiàn)差錯及時更正。若核算人員差錯率達(dá)到2%，就應(yīng)該在當(dāng)月的績效考核上予以記載。同時要控制工資審核人員（下文將詳細(xì)介紹）的差錯率，并在績效考核上予以體現(xiàn)。

三、設(shè)置專門的工資審核人員

財會科應(yīng)專門配置審核人員進(jìn)行審核工資，內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

1、工資審核人員的首審

財會科工資核算人員根據(jù)上級規(guī)定和人事科的通知負(fù)責(zé)辦理全院職工的調(diào)入、調(diào)出及工資的增減調(diào)整，以及工資、津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放工作和辦理人員工資增減手續(xù)。人事部門的有關(guān)人員工資變動表，在被送達(dá)財會科后，由工資核算人員進(jìn)行工資操作變動，然后由工資審核人員對其工資變動單進(jìn)行首次審核，審核要求每張工資變動單必須有科室領(lǐng)導(dǎo)簽字，并清晰寫明工資變動人員工資變動的原因、人員名單、變動的明細(xì)數(shù)和匯總數(shù)，如有不一致的地方要及時與過單人員溝通，對于必要的變動通知單要進(jìn)行復(fù)印，以備將來職工查閱咨詢。通過首審能杜絕由于客觀因素造成的工資差錯，為工資核算人員開展下一步的工作打下良好基礎(chǔ)。

2、工資審核人員的二審，審核是應(yīng)始終遵循三個一致。

（1）當(dāng)月工資增減變動后與工資匯總表金額完全一致：將上月工資匯總表的臨時性增減項目（如其他補(bǔ)貼、其他扣款）去掉，便得出本月工資變動調(diào)整的基數(shù)；然后將本月每筆工資變動單都數(shù)值化，將工資增加額匯總，減少額匯總，在本月工資基數(shù)上加增加額，減減少額，所得金額應(yīng)和工資匯總表的數(shù)額完全一致。

當(dāng)匯總數(shù)核對一致后是不是就大功告成了呢？其實(shí)這僅僅是審核工作的開始，對于規(guī)模較小，職工人數(shù)較少，工資變動不大的醫(yī)院，審核人員則應(yīng)在匯總數(shù)核對之后對工資有變動職工的工資進(jìn)行逐筆審核；對于規(guī)模較大的醫(yī)院，職工較多，工作量較大的醫(yī)院，很難對每筆工資變動都予以審核，尤其是工資調(diào)標(biāo)或套改時，涉及工資變動量巨大，幾乎涉及所有職工，故對于當(dāng)月發(fā)生的工資變動，僅能對其中若干筆進(jìn)行抽檢審核，但也應(yīng)盡可能增加抽查數(shù)量，以保證準(zhǔn)確性。

（2）每月末工資變動結(jié)束后，產(chǎn)生工資匯總表，工資匯總表的工資實(shí)發(fā)額要與銀行轉(zhuǎn)賬單的金額完全一致。工資匯總表要一式打印叁份，一份財務(wù)做賬，一份貼在人員工資明細(xì)表的封皮上，一份存檔備查。

（3）工資匯總表的人數(shù)要與人事科當(dāng)月在冊的人數(shù)完全一致。

醫(yī)院的職工人數(shù)應(yīng)與在銀行開立的賬戶數(shù)額相等，以避免人為增加個人賬戶套取工資。

四、工資審核人員的日常審計

1、“眼要勤，口要快”。工資審核人員要經(jīng)常檢查人員工資明細(xì)表，對于工資表上個別人工資出現(xiàn)的臨時性補(bǔ)貼與臨時性扣款要及時與工資操作人員溝通，弄清增減原委；核算人員對工資明細(xì)表要每月定時打印出兩份，一份備職工查閱，一份存檔；審核人員對其工資數(shù)據(jù)及工資報表結(jié)構(gòu)也要定期復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)的丟失。

2、“好記性不如爛筆頭”。工資核算人員要隨時記載對于平時有些職工提出的工資問題和由于錯誤操作而需要在下月修改的數(shù)據(jù)，這些都需要及時以文字形式記錄下來。

五、加強(qiáng)工資核算、審核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德

1、“職業(yè)素質(zhì)決定一切“。無論是工資核算人員還是工資審核人員都要具備良好的職業(yè)素質(zhì)，認(rèn)識到工資的客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確對醫(yī)院發(fā)展的重要意義。所以每個人都要時刻不放松對自己的要求，全面提高所任崗位的業(yè)務(wù)素質(zhì)—提高技能，加強(qiáng)自身職業(yè)道德—廉潔自律，這樣才能使工作日臻完善。

審計問題匯總范文第5篇

一、基本情況

縣審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計項目40個，共涉及22家單位，審計發(fā)現(xiàn)188個問題，其中：金額計量事項126個、非金額計量事項62個。提出審計建議78條。

二、整改取得成效

整改問題137個，其中：金額計量事項整改98個、非金額計量事項整改39個，問題整改到位率72.87%，尚有51個問題未整改到位。

6月份督促整改，取得成效：收回發(fā)放補(bǔ)助6.48萬元，收回電話費(fèi)4.76萬元，收回應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)服裝款14.38萬元，補(bǔ)記固定資產(chǎn)515.54萬元，已退水費(fèi)1.24萬元，清理往來款金額100.92萬元，制定制度辦法4個。

三、未整改到位的問題原因分析及下步措施

（一）原因分析

1.歷史遺留原因造成的問題，如往來款項長期未清理。

2.財力不足原因造成的問題，如向下屬單位攤派費(fèi)用，向非預(yù)算單位撥款。

3.已經(jīng)發(fā)生無法追溯原因造成的問題，如超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待費(fèi)等問題。

4.內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不力造成超預(yù)算無預(yù)算支出等問題。

（二）下步措施

1.對于歷史遺留問題，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)，避免類似問題的重復(fù)發(fā)生，并積極采取有效措施，逐步完善手續(xù)，從嚴(yán)規(guī)范財經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，盡量減少風(fēng)險。

2.對財力不足造成的問題，單位應(yīng)重視增收節(jié)支，積極發(fā)展經(jīng)濟(jì)，努力擴(kuò)大財政收入，規(guī)范資金支出范圍，杜絕不合理支出等現(xiàn)象發(fā)生。

3.對于已經(jīng)發(fā)生無法追溯原因造成的問題，被審計單位將根據(jù)中央八項規(guī)定和省市縣的實(shí)施細(xì)則，制定嚴(yán)格的公務(wù)接待紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《菏澤市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（菏辦發(fā)【2014】15號）的有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)管理，嚴(yán)格政策，嚴(yán)肅紀(jì)律，堅決杜絕違規(guī)列支招待費(fèi)問題發(fā)生。

4.對于預(yù)算方面的問題，嚴(yán)格按照財政部門的要求編制部門預(yù)算，提高部門預(yù)算編制質(zhì)量，一是認(rèn)真做好編制前的準(zhǔn)備工作；二是合理確定收入來源；三做好預(yù)算申報項目的前期準(zhǔn)備工作；四是預(yù)算支出要細(xì)化到項目，根據(jù)項目發(fā)展的重要性、可行性和效益分輕重緩急合理安排項目資金；五是在編制預(yù)算時一定要考慮上年總的支出水平不能盲目的鋪攤子。