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動態(tài)財務分析范文第1篇

財務分析是指以財務會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)資料為依據(jù)，對一定時期企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，以評價、判斷企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財務狀況及預測發(fā)展趨勢，為改進企業(yè)未來財務管理工作提出整改舉措的書面報告。其作用在于為企業(yè)管理者提供財務分析信息，促進企業(yè)內(nèi)部管理；為企業(yè)外部投資者提供決策依據(jù)；為社會提供企業(yè)財務信息，促進證券市場的正常運行。這種管理活動量化分析的書面報告有文字、表格和圖表等多種表現(xiàn)形式，其中圖表是提供信息的一條有效途徑。通過圖表可以迅速、準確的獲得大量的信息。與普通的數(shù)據(jù)表格相比，采用圖表形式將使得枯燥乏味的數(shù)據(jù)資料變得有趣、形象、直觀且易于理解，尤其適宜于各級管理者使用，并促使管理者發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間細微的差別，從而挖掘管理新思路。

在Microsoft Office 2000軟件包的組件之一Excel 2000中，提供了功能強大的圖表繪制工具，使得創(chuàng)建各式各樣的圖表變得快捷和容易。但是，這一工具對于普通的用戶來說存在兩點不便之處：①用戶必須學會使用Excel 2000中的圖表繪制工具；②圖表繪制工具是以插入的形式生成各種圖表，若要對同一數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)表格從不同的角度分析，還要以不同的圖表類型（如柱型圖、折線圖等）表現(xiàn)時，必然導致生成眾多的圖表，不便于瀏覽，不便于在同一圖表上觀察和分析財務數(shù)據(jù)。動態(tài)圖表可以克服上述兩處缺點。所謂動態(tài)圖表是指在同一圖表中生成從某一數(shù)據(jù)源不同角度分析獲得的不同類型的圖表，而無需用戶掌握圖表繪制工具的使用。顯然，這會給財務分析帶來極大的便利。本文旨在對動態(tài)圖表模型的設計思想和應用實例作深入的探討，供同行參考。

二、動態(tài)圖表模型的設計思想

眾所周知，構(gòu)成Excel 2000中圖表的兩個主要元素是“繪圖區(qū)域”（即來自工作表的“數(shù)據(jù)源”，下同）和“圖表類型”。如果這兩個主要元素能夠在繪制一張單一的圖表時動態(tài)地生成，那么，動態(tài)圖表模型的設計問題就迎刃而解了。

因此，動態(tài)圖表模型設計思想的核心是：充分利用Excel 2000中的“宏技術(shù)”和VBA（Vsiual Basic for Application）編程技術(shù)，使得對單一圖表的“繪圖區(qū)域”和“圖表類型”可根據(jù)用戶的選擇動態(tài)地生成。

為此，應先在工作表中插入一張任意類型的基本圖表，然后設計一個“確定圖表選項”按鈕，在此按鈕彈出的“繪圖選項”窗口中，可根據(jù)用戶的選擇動態(tài)地生成基本圖表的“繪圖區(qū)域”（即“數(shù)據(jù)源”）和“圖表類型”。如圖1和圖2所示。圖1表格中的陰影部分即“繪圖區(qū)域”，是用戶在圖2中選擇的繪圖區(qū)域（“三季度”）。其中“銷售地區(qū)”是用戶“選擇數(shù)據(jù)列”時的必然選項，若用戶“選擇數(shù)據(jù)行”，則“銷售季度”是其必然選項，二者均在程序中予以確定。圖1中的圖表部分即動態(tài)圖表。由于在圖2中選擇的“圖表類型”是“圓餅圖”，放在“選擇數(shù)據(jù)行”或“選擇數(shù)據(jù)列”中的“銷售地區(qū)”或“銷售季度”均以單選鈕的形式出現(xiàn)，因為“圓餅圖”只能描繪一個數(shù)據(jù)系列。若用戶選擇的“圖表類型”是“折線圖”或“柱型圖”，則前述二者均以復選框的形式出現(xiàn)，同時，圖表也將以用戶復選確定的繪圖區(qū)域被繪制。這些均在程序中加以控制。

三、動態(tài)圖表模型的設計實例

為實現(xiàn)上述設計思想、建立動態(tài)圖表模型，應完成以下設計步驟。

1．進入Excel 2000后，命名一個工作表為“動態(tài)圖表”，并在該工作表中建立一個模擬的“銷售情況表”，如圖1中的表格部分。為增加程序的可讀性和繪圖區(qū)域的動態(tài)擴展，模型中將命名一些區(qū)域。如表所示。

2、在表格下面插入一張圖表，如插入反映全部銷售情況的“柱型圖”，適當調(diào)整其大小并設置其格式為所需要的格式。以后生成的動態(tài)圖表均以此格式為標準格式。

3、在圖表右側(cè)填加一以自選圖形表示的“確定圖表選項”的命令按鈕，并為其指定宏代碼如下：

Sub 確定繪圖選項0

繪圖選項窗口．Show

End Sub

4、在Visual Basic編輯器中，插入一用戶窗體并命名為“繪圖選項窗口”。

5、在“繪圖選項窗口”中，從“視圖”“工具箱”填加所需控件，這些控件包括分組框、列表框、選項按鈕、命令按鈕等，并以漢字將它們分別標識（Caption）和命名（Name），以便識別和增強程序的可讀性。如圖2所承。

6、設置列表框“行選擇”的Rowsource屬性為A3：A7，參照圖1。

7、設置列表框“列選擇”的Rowsource 屬性為A9：A13（其中存放的是利用數(shù)組公式{TRAMS-POSE（B2：F2）}返回的轉(zhuǎn)秩矩陣，即“一季度”，……，“地區(qū)合計”）。

8、按 ALT＋F11鍵，在Visual Basic編輯器中，雙擊“窗體”的“繪圖選項窗口”，為相應的控件建立以下8段程序代碼。

Private Sub userform_Initialize()’用戶窗口初始化

行選擇．Enabled=False

列選擇．Enabled=True

End Sub

Private Sub取消Click()’“取消”按鈕的Click事件代碼

繪圖選項窗口.Hide’隱藏繪圖選項窗口

End Sub

Private Sub確定_Click()’“確定”按鈕的Click事件代碼

Activesheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate’圖表56”是系統(tǒng)自動為插入的圖表所作的命名，該圖表即為動態(tài)圖表區(qū)域。

ActiveChart.ChartArea.Seect Dim選擇季度（4)，選擇地區(qū)（4)’定義兩個存放區(qū)域名稱的數(shù)組

If選擇數(shù)據(jù)列.Value=True Then條件語句用于判斷用戶點擊的是“選擇數(shù)據(jù)行”還是“選擇數(shù)據(jù)列”，以便產(chǎn)生不同的繪圖區(qū)域。

選擇季度(0)=“一季度”：選擇季度(1)=“二季度”

選擇季度(2)=“三季度”：選擇季度(3)=”四季度”

選擇季度(4)=”地區(qū)合計”

繪圖區(qū)域=“銷售地區(qū)”

For I=0 To 4 ’循環(huán)語句用于動態(tài)產(chǎn)生“繪圖區(qū)域”

If列選擇.Selected(I)=True Then ’所應包含的區(qū)域名稱字符串。

繪圖區(qū)域=繪圖區(qū)域＋“，”＋選擇季度(I)’

Debug.Print繪圖區(qū)域

End If

Next I

繪圖選項窗口.Hide

ActiveChart.SetSourceData Source:=Sheets(“動態(tài)圖表”).Range(繪圖區(qū)域)，＿

PlotBy:=xlColumns’圖表數(shù)據(jù)產(chǎn)生于列。

ElseIf選擇數(shù)據(jù)行.Value=True Then

選擇地區(qū)(0)=“東北”：選擇地區(qū)(1)=“西北”

選擇地區(qū)(2)=“華東”：選擇地區(qū)(3)=“西南”

選擇地區(qū)(4)=“季度合計”

繪圖區(qū)域=“銷售季度”

For I=0 To 4’循環(huán)語句用于動態(tài)產(chǎn)生“繪圖區(qū)域”

If行選擇.Selected(I)=True Then’所應包含的區(qū)域名稱字符串。

繪圖區(qū)域=繪圖區(qū)域＋“，”＋選擇地區(qū)(I)

‘Debug.Print繪圖區(qū)域

End If

Next I

繪圖選項窗口.Hide

Active Chart.SetSourceData Source:=Sheets(“動態(tài)圖表”).Range(繪圖區(qū)域)，-

PlotBy：=xlRows’圖表數(shù)據(jù)產(chǎn)生于行

End If

ActiveChart.Locaation Where：=xlLocationAsObject,Name：=“動態(tài)圖表”

With ActiveChart

If圓餅圖.Value=True Then

.HasTitle=True

Else

.HasTitle=False

End If

.Axes(xlCategory,xlPrimary).HasTitle=False

.Axes(xlValue,xlPrimary).HasTitle=False

End With

Range(繪圖區(qū)域)．Select

End Sub

Private Sub折線圖_Click 0

行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti

列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti

ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate

ActiveChart.ChartArea.Select

ActiveChart.ChartType=xlLineMarkers

ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDataLa－belsShowNone

End Sub

Private Sub柱型圖_Click()

行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti

列選擇.Multiselect=fmMultiSelectMulti

ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate

ActiveChart.ChartArea.Select

ActiveChart.ChartTye=xlColumnClustered

ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDatala－belsShowNone

End Sub

Private Sub圓餅圖_Click ()

行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle

列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle

ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate

ActiveChaft.ChartArea.Select

ActiveChart.ChartType=xl3DPie

ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDataLa-belsShowPercent

End Sub

Private Sub選擇數(shù)據(jù)列_Click()

If圓餅圖.Value=True Then

列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle

’設置列選擇的MultiSelect屬性為單選。

Else

列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti

’設置列選擇的Multiselect屬性為復選。

End If

行選擇.Enabled=False

列選擇.Enabled=True

End Sub

Private Sub選擇數(shù)據(jù)行_Click()

If圓餅圖.Value=True Then

行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle

’設置行選擇的MultiSelect屬性為單選。

Else

行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti’設置行選擇的MultiSelect屬性為復選。

End If

行選擇.Enabled=True

列選擇.Enabled=False

End Sub

注釋：上述代碼段中，程序行末尾單引號后的內(nèi)容為程序注釋行。

動態(tài)財務分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：財務預警 探索性因子分析 財務指標

著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境中的復雜性、模糊性日益明顯，企業(yè)運營過程中面臨的風險變幻莫測，及時有效的財務預警體系成為企業(yè)經(jīng)營的迫切需求。在以往的研究中，大多數(shù)預警模型是為企業(yè)投資者、債權(quán)人服務的，判別結(jié)果也只局限于被預測企業(yè)被ST或未被ST兩種。而企業(yè)內(nèi)部的預警體系，應該更加及時、詳細，這樣才能給企業(yè)的管理者帶來有價值的信息，從而有助于企業(yè)管理者進行下一步的營運決策。所以，這樣一個財務預警體系的指標必須有代表性，能對企業(yè)運營現(xiàn)狀進行全面有效的反映。

一、傳統(tǒng)財務預警體系指標選取的缺陷

（一）指標預警功能單一。傳統(tǒng)的財務預警體系主要是通過對期末會計報表中的會計數(shù)據(jù)進行提取形成財務指標，利用財務指標對企業(yè)財務狀況進行預測。把財務指標輸入設計好的模型中，通過模型運行結(jié)果判斷企業(yè)財務狀況。理論上這種方法行得通，可以為企業(yè)相關(guān)利益者提供一些信息，但是，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，這些指標已經(jīng)不能反映預警體系的全部功能。

（二）指標數(shù)量繁多。綜合考慮前人研究的財務預警體系，選取的指標一般大約為三十個。因此數(shù)據(jù)的獲取和處理是一個復雜的過程，會耗費大量的時間，輸出結(jié)果出現(xiàn)警情的信號時再對企業(yè)的經(jīng)營進行改進已經(jīng)為時過晚；另外繁多的預警指標也會影響預警系統(tǒng)的效果。

（三）指標的選取忽略了與管理系統(tǒng)的有序結(jié)合。企業(yè)的財務信息是對企業(yè)營運狀況的綜合反映，企業(yè)的管理漏洞、決策失誤、經(jīng)營異常以財務報表的形式輸入到財務預警系統(tǒng)中，把財務風險的蹤跡反映給企業(yè)管理者，達到企業(yè)內(nèi)部財務預警的目的。但傳統(tǒng)的財務預警往往自成體系，把財務預警系統(tǒng)作為會計系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，僅僅通過會計信息進行財務預警往往難以全面、系統(tǒng)。而在現(xiàn)代信息化的環(huán)境中，企業(yè)建立的后臺管理系統(tǒng)可以通過信息技術(shù)將企業(yè)的經(jīng)營信息、管理信息、會計信息、資金信息進行集成與共享，為財務數(shù)據(jù)擴寬了范圍，完善了財務預警指標體系，隨著指標數(shù)量的增加，預警前的指標分類成為了財務預警的必經(jīng)過程，先把指標進行歸類，確認每個指標反映的問題方面，便于解決警情?？梢?，將財務指標與管理系統(tǒng)進行融合才是未來發(fā)展的方向和研究的重點。

二、動態(tài)財務預警體系的特征要求

通過以上分析可以得出，企業(yè)財務預警體系作為企業(yè)經(jīng)營運行的檢測器，應該能實時觀測企業(yè)動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)警情，以便企業(yè)經(jīng)營者做出決策。所以，企業(yè)財務預警體系選取的指標必須具有及時性、簡練性、靈敏性。

（一）及時性。所謂及時性實際上是指指標獲取的及時性。作為預測性系統(tǒng)，必然要具有前瞻性，而滿足前瞻性的首要條件是及時性，如何及時、有效地獲取預警指標是構(gòu)建財務預警體系的重要環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的財務預警體系主要是根據(jù)期末財務報表獲取數(shù)據(jù)處理來進行預警，由于當今信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，會計處理受到了沖擊，網(wǎng)絡會計應運而生。這種模式下會計處理不僅可以提高會計核算效率，還可以產(chǎn)生實時的財務報表，對財務預警體系指標獲取速度有很大幫助。

（二）簡練性。企業(yè)內(nèi)動態(tài)財務預警體系，供企業(yè)管理人員使用，在實際應用中要比供企業(yè)投資者、債務人所使用的預警體系頻繁的多，甚至會達到每月一預測的頻率，因此，具有這樣特點的財務預警體系必須容易運行，預警指標必須簡練容易獲取。簡練的指標不但節(jié)約了企業(yè)的預警成本又能及時發(fā)出警情信號，可謂是兩全其美。

（三）靈敏性。構(gòu)建財務預警體系屬于事前預測行為，其目的是及時發(fā)現(xiàn)問題，避免不必要的損失。作為預警體系的指標，必須具有靈敏性，在出現(xiàn)警兆的情況下，發(fā)現(xiàn)警情的蛛絲馬跡，發(fā)出信號，為信息使用者提供警情信息。

（四）成本效益性。成本效益是構(gòu)建財務預警體系必須考慮的問題。在指標體系中有許多指標的確能反映企業(yè)財務狀況，有很大利用價值，但如果預計獲取該指標的成本過大，大于其預警帶來的收益，那么應該放棄選取該指標，轉(zhuǎn)而用與之相關(guān)的且獲取成本較低的指標代替。

三、基于探索性因子分析的財務預警指標選取

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)展迅速，日益成為各個研究領(lǐng)域的應用技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，給企業(yè)財務管理帶來了新思路，給傳統(tǒng)的財務管理活動帶來沖擊。其中，探索性因子分析法就是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的一種多元統(tǒng)計分析方法。探索性因子分析的基本思路是，每一個輸入變量的變異性都可以歸結(jié)于少數(shù)潛在的公共因子和一個與這些公共因子無關(guān)而只與該變量有關(guān)的特殊因子，它的主要目的就是數(shù)據(jù)縮減。本文擬用探索性因子分析法對原始的財務指標進行簡化的主要原因有：（1）因子分析不是對原有變量的取舍，而是根據(jù)原始變量的信息進行重新組合，找出影響變量的共同因子，對信息反映全面，即使對結(jié)果影響不大的因素也不會丟失；（2）因子分析通過旋轉(zhuǎn)使得因子變量更具有可解釋性，命名清晰性高，便于使用；（3）因子分析可以通過SPSS軟件實現(xiàn)，便于操作。

（一）樣本選取與數(shù)據(jù)來源。本文樣本來自于我國三十家上市公司的財務數(shù)據(jù)，在樣本選取的過程中，本文剔除了ST公司的財務數(shù)據(jù)。

（二）財務指標的選取與變量設計。本文選取了反映企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力、增長能力四個方面共19個指標，變量設計見表1。

因子分析是簡化指標的過程，通過尋找各指標間的潛在公共因子實現(xiàn)變量的降維。所以，在進行因子分析之前，首先要對觀測變量進行檢驗，確定變量間確實有相關(guān)關(guān)系。本文通過KMO檢驗和Bartlett檢驗，分析對指標進行因子分析的適合性。檢驗結(jié)果見表2。

通過檢驗結(jié)果可知，KMO值為0.66，結(jié)果大于界定值0.6，表明觀測變量適合進行因子分析。Bartlett球形檢驗的顯著性水平為0，小于界定值0.05，原假設被拒絕，表明原觀測數(shù)據(jù)適合因子分析。提取公因子。運用SPSS對數(shù)據(jù)進行標準化處理，得出共同度分析結(jié)果顯示，流動比率、資產(chǎn)報酬率等6個指標的共同度均超過了0.9，表明公因子對這6個指標的方差做出90%以上的貢獻。共同度超過0.7的指標共9個，可見，公因子提供的信息量較大。運用SPSS計算公因子特征值、貢獻率、累計貢獻率，結(jié)果見表3。

根據(jù)解釋的總方差結(jié)果顯示，選取7個公因子的因子成分對所選取的公因子進行因子解釋，作為選取公因子與原指標間的系數(shù)。因子成分矩陣見下頁表4。

通過上表可以得出各變量的因子表達式：

X6=0.792F1+0.47F2-0.29F3-0.108F4-0.119F5+0.031F6+0.104F7

X4=0.681F1+0.052F2+0.544F3-0.144F4-0.299F5-0.223F6-0.8F7

……

X5=-0.125F1-0.22F2+0.068F3-0.225F4+0.109F5-0.39F6+0.778F7

下頁表5是經(jīng)過正交旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣，通過這個矩陣我們可以得出旋轉(zhuǎn)后的各成分表達式：

X7=0.927F1+0.02F2+0.118F3+0.017F4+0.077F5+0.059F6+0.016F7

X9=0.735F1-0.008F2-0.005F3+0.354F4+0.109F5-0.165F6-0.16F7

……

X5=-0.093F1-0，05F2-0.102F3+0.014F4+0.042F5-0.004F6+0.918F7

公共因子命名如表6所示。表7是成分轉(zhuǎn)換矩陣，成分矩陣乘以成分轉(zhuǎn)換矩陣就得到旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣。根據(jù)成分得分系數(shù)矩陣，可以得到因子得分表達式，成分得分系數(shù)矩陣見表8。由此得出因子得分表達式：

F1=0.086X1-0.045X2-0.09X3-0.017X4+0.05X5+0.213X6+0.345X7+0.111X8+0.249X9+0.046X10+0.131X11-0.029X12+0.164X13+0.014X14+0.245X15-0.032X16-0.003X17-0.08X18+0.017X19

……

F7=0.093X1+0.002X2+0.12X3+0.006X4+0.787X5+0.045X6+0.099X7-0.063X8-0.084X9+0.374X10-0.02X11-0.12X12+0.086X13+0.026X14-0.013X15-0.041X16+0.067X17-0.127X18-0.158X19

以上是因子得分表達式，即利用原有指標與指標得分作為系數(shù)，得出公因子表達式。上市公司可以通過因子得分對企業(yè)財務狀況進行估計預測，找出企業(yè)弱勢方面進行改進調(diào)整，制定解決警情的對策。

表9是成分得分協(xié)方差矩陣，該矩陣是單位矩陣，可以證明，提取的七個公因子之間是不相關(guān)的。

四、結(jié)論

本文選取三十家上市公司的財務數(shù)據(jù)作為研究樣本，選取反映企業(yè)營運狀況幾方面的指標先進行歸類，然后對歸類后的財務指標進行因子分析發(fā)現(xiàn)：（1）企業(yè)各個財務指標之間確實存在潛在關(guān)系，找出潛在公因子加以分析處理可以簡化財務預警指標體系，提高財務預警效率并且使預警結(jié)果更加直觀。（2）尋找預警指標間潛在關(guān)系的結(jié)果表明，某些財務指標與其他類別財務指標存在相關(guān)性，也就是說，企業(yè)某一方面的疏忽產(chǎn)生的異?？梢杂绊懙狡髽I(yè)其他方面的運營，因此，企業(yè)管理者在進行經(jīng)營決策時應該考慮多方面因素的影響。（3）通過因子分析得出了因子得分矩陣，通過得分矩陣可以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營各個方面的狀態(tài)，但因子分析更多的是作為達到一些目的的中間手段，實現(xiàn)一些模型運行的中間步驟，在對數(shù)據(jù)進行降維簡化后繼續(xù)采用其他的統(tǒng)計方法進行處理來解決問題。

參考文獻：

動態(tài)財務分析范文第3篇

關(guān)鍵詞:財務分析;存在;問題

1　前言

企業(yè)財務分析是指企業(yè)根據(jù)信息使用的目的不同,從財務角度入手,比照目標和標桿指標,對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動進行專業(yè)分析,揭示活動結(jié)果與目標的差異,探求產(chǎn)生差異的驅(qū)動因素,提出可供選擇的解決方案的過程。因企業(yè)運行環(huán)境變化快,需求、目標導向及分析方法的多元化,以及多部門多層次人員參與等因素,導致有些企業(yè)財務分析存在這樣或那樣的問題。本文提出了十個常見的問題,希望對企業(yè)的財務分析工作有所啟發(fā)。

2　企業(yè)財務分析存在的十個常見問題

問題一:重會計核算,輕財務分析。

目前, 我國仍處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌期。一方面, 由于市場和自身的原因, 有些投資者的投資決策和管理人員的管理決策很少依靠財務信息支持, 造成使用者對財務信息的需求不足; 另一方面, 由于企業(yè)會計準則和制度調(diào)整頻繁, 為了跟上變化, 大部分企業(yè)的財會人員沒能處理好企業(yè)會計核算反映調(diào)整與財會工作服務經(jīng)營管理兩者之間的關(guān)系, 把大量時間和精力花費在學習新準則、新制度以及調(diào)整核算體系和會計信息系統(tǒng)上, 很少有時間進行財務分析, 從而也難以通過財務分析為企業(yè)決策者提供有效的財務信息產(chǎn)品。在會計核算按照國家強制提供的標準照章處理, 企業(yè)對財務分析的需求和供給都不足的情況下, 大部分企業(yè)仍存在重會計核算, 輕財務分析的現(xiàn)象。

問題二:找不準需求,不知為誰服務。

在現(xiàn)實中,有些企業(yè)財務人員因不了解或不全了解相關(guān)各方對財會工作的需求程度,導致其不清楚財會工作為誰服務,反映在財務分析上則表現(xiàn)為:不清楚應為誰提供財務分析產(chǎn)品,應該提供哪些產(chǎn)品。

這些企業(yè)的財務部門不習慣與業(yè)務單位進行對接,習慣以總部為據(jù)點運營,將本部門定位為居高臨下的總部職能部門,不清楚財務分析的“客戶”,不愿意為業(yè)務部門提供個性化的財務需求。財務分析一種模式走天下、只出一種財務分析產(chǎn)品,財務分析報告專業(yè)晦澀,讓人看不懂。

問題三:定位不清,作用不明。

有些企業(yè)對財務分析的定位和作用認識不清,片面地重視企業(yè)財務分析,分析得很細,分析結(jié)果提示的問題也很到位,然而分析完后卻到此為止,沒有下文。他們錯將財務分析當作戰(zhàn)略執(zhí)行分析的核心,而不是戰(zhàn)略與戰(zhàn)略行動方案。這樣一來,導致財務分析發(fā)現(xiàn)的問題越來越多,財務分析的作用似乎也越來越大,但企業(yè)仍在走老路,戰(zhàn)略執(zhí)行或偏離目標,或困難重重。

問題四:只檢查過去,不指導未來。

受管理者控制性思維習慣的影響,有些企業(yè)習慣于對過去已完成、不變化、有結(jié)果的活動進行財務分析和檢查,而不能夠基于過去,結(jié)合當前,著眼未來進行分析和溝通。不服務于未來的財務分析,只會發(fā)現(xiàn)過去的問題和滿足于已取得的成績。

在信息的收集與處理上,這些企業(yè)的財務分析以內(nèi)部的、靜態(tài)的的信息為主材料,很少采用外部競爭者提供的動態(tài)環(huán)境信息,從而使財務分析結(jié)果無法為企業(yè)戰(zhàn)略的動態(tài)調(diào)整提供指導和幫助,那么沿著這條路走下去是陽光大道還是荊棘叢叢就不得而知了。

問題五:找不到標桿,不知優(yōu)劣。

由于沒有戰(zhàn)略、或戰(zhàn)略不清晰,或戰(zhàn)略沒有轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的標準,有些企業(yè)對外不清晰行業(yè)競爭情況,不找或找不到外部標桿,不分析或分析不出自身的優(yōu)勢與劣勢,看不到機遇與威脅。對內(nèi),缺乏走向戰(zhàn)略目標的明確的行軍路線和階段目標,走到哪算哪,甚至不清楚企業(yè)走到了哪一階段。

找不到外部標桿的結(jié)果是習慣于自我比較,習慣于與本企業(yè)的計劃比,與過去同期比,是計劃和過去存在問題還是當前存在問題,不得而知。沒有正確的比較就沒有真正動力,就不能找準正確的方向,找不準方向就不知企業(yè)存亡。

問題六:不考慮風險,或過于保守。

有些企業(yè)缺乏風險意識,決策不進行風險分析,過去運氣比較好,膽子大,財務分析從不考慮或很少考慮風險,對分析結(jié)果不進行風險調(diào)整,把偶然的成功當成決策系統(tǒng)的必然成功,導致企業(yè)決策層夸大自身能力,喜歡沖擊小概率事件,看不到前方萬丈深淵,直到風險變損失時,企業(yè)已陷入萬劫不復,難以重生的境地。

由于缺乏對風險的正確認識,有些企業(yè)懼怕風險,或缺乏風險管理制度和風險責任制度,要么視風險為洪水猛獸,要么但求無過,對存在風險的業(yè)務一律回避,滿足于賺取微薄的利潤,看不到風險中蘊藏的機會,錯失發(fā)展良機,以致落后遭致淘汰。

問題七:不計資金成本,影響效率。

有些企業(yè)財大氣粗,攤子很大,特別是一些壟斷企業(yè),項目分析與內(nèi)部核算不計資金占用成本,企業(yè)內(nèi)占用大量資金的業(yè)務單元明為貢獻實為包袱。這類企業(yè)有時為了做大,并購了大量不計資金成本的微利企業(yè),其結(jié)果是股東投資回報不斷受到侵蝕而企業(yè)卻渾然不知。這些企業(yè)雖長年盈利,凈資產(chǎn)回報率卻大大低于市場利率,占用股東和社會的大量資源低效運轉(zhuǎn)。

問題八:重財務指標,輕非財務指標。

貨幣計量假設雖然為財會工作提供了處理企業(yè)信息的便利,但也容易使一些企業(yè)只重視結(jié)果而不顧過程。有些企業(yè)重財務指標分析,輕非財務指標分析;分析的過程是從大結(jié)果到小結(jié)果;只出數(shù)字結(jié)果,而不清楚數(shù)字內(nèi)涵,始終找不到產(chǎn)生結(jié)果的驅(qū)動因素,更沒有涉及解決問題的行動方案。

以價值為管理基礎的企業(yè),傾向于降低成本和強化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等較易達的的目標,常忽略外部眾多難以用貨幣計量的不可控因素的影響,遺漏一些非貨幣性的外部戰(zhàn)略性信息,對威脅與機遇的反應較慢;對內(nèi)僅以財務指標評價,否決事關(guān)企業(yè)長遠發(fā)展的具有核心競爭力的新業(yè)務。

問題九:習慣使用靜態(tài)分析,缺乏動態(tài)分析。

有些企業(yè)習慣于用靜態(tài)的思維、靜態(tài)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、靜態(tài)的市場環(huán)境、靜態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和靜態(tài)的員工需求與能力對企業(yè)進行靜態(tài)的分析。這些企業(yè)很少關(guān)注外部和內(nèi)部的變化,很少動態(tài)地去修正和完善企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,很少調(diào)整行動方案。從而難以做到與時消息,與時偕行,與時俱進。

問題十:不解剖整體,個體分析不足。

有些大企業(yè)、大集團規(guī)模越做越大,財務越分析越來越宏觀,出現(xiàn)了重視整體分析,輕視個體分析的一鍋煮現(xiàn)象。他們沒有像解剖麻雀一樣對企業(yè)各分部中心、各業(yè)務流程、各作業(yè)單元分別進行財務分析,因此也就分析不出個體的戰(zhàn)略貢獻,從而難以挖掘和培育企業(yè)核心競爭力;對分部中心的分析不客觀,不到位,就會造成低效率擠占戰(zhàn)略單位和高效分部資源的現(xiàn)象,而企業(yè)整體資源配置的低效,最終將影響企業(yè)整體效益。

動態(tài)財務分析范文第4篇

根據(jù)企業(yè)今年的資產(chǎn)與負債、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤等詳細情況進行分析，從而對該企業(yè)的上述分析進行更有效的核對。

二、財務分析的具體作用

財務分析在企業(yè)經(jīng)營中具有非常重要的地位，是財務管理的核心。在國內(nèi)和國際的大環(huán)境中，企業(yè)的規(guī)模不斷增加，發(fā)展速度不斷加快，要使企業(yè)能夠穩(wěn)步快速良好地發(fā)展，適應現(xiàn)行制度，加強規(guī)避風險的能力，就必須對財務分析的作用有深刻認識。

(一)財務分析能夠加快企業(yè)向現(xiàn)代化企業(yè)制度的改革

隨著國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境越來越與世界接軌，企業(yè)制度趨向更加現(xiàn)代化和先進的方向發(fā)展。為企業(yè)提供合理的解決方案，簡化管理結(jié)構(gòu)，強化競爭優(yōu)勢，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中的財務問題，都是可以通過財務分析來實現(xiàn)。

(二)財務分析是反映企業(yè)狀況的有效手段

通過財務分析，管理者能夠清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務關(guān)系，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，加強企業(yè)管理，為企業(yè)發(fā)展方向和決策提供科學有效的數(shù)據(jù)支持。

(三)財務分析能夠為投資者的決策提供科學依據(jù)

在市場經(jīng)濟多元化的時代，經(jīng)營者和債權(quán)人主要關(guān)心的就是企業(yè)獲利能力和投資回報率。這些財務狀況指標是決策者對企業(yè)進行規(guī)劃的重要考慮因素，而這些指標的形成恰恰就是進行財務分析的結(jié)果。因此，為了企業(yè)健康的運營環(huán)境，保護債權(quán)人的利益，財務分析工作一定要做到及時、準確、規(guī)律。

(四)財務分析有利于風險管理

企業(yè)良好運營需要多個部門同心協(xié)力地配合。假如一個部門出現(xiàn)風險，那么就會出現(xiàn)“多米諾”效應———對其他部門產(chǎn)生影響，從而對整個企業(yè)產(chǎn)生負面的影響。如果銷售部門的銷售員做“私單”，就會對銷售的業(yè)績有影響，從而造成財務混亂，然后就會出現(xiàn)投資效率低下，所有影響最終會為企業(yè)的健康發(fā)展帶來障礙。因此，千萬不要忽視或孤立任何部門，它很有可能為公司帶來連鎖反應。由此可見，企業(yè)對于風險的防范措施必須著眼于整體角度。由于審計部門的特殊性，它不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)與銷售活動，因而具有一定的獨立性，可以從更高的角度審視公司的運轉(zhuǎn)情況，提前預防和識別風險，把風險的危害性降到最低，從而保證了企業(yè)的安全運營。

三、加強和完善企業(yè)財務管理中的財務分析

(一)加強對財務分析的重視程度

財務分析作為現(xiàn)代企業(yè)管理和經(jīng)營的利器，必須得到企業(yè)管理層足夠的重視。企業(yè)管理層應深刻認識到建立科學的財務分析制度對企業(yè)未來發(fā)展的重要性，對優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的重要性;另外，在企業(yè)管理層全面認識到財務分析的作用背景下，財務管理人員要恪守職業(yè)道德，認真進行財務分析工作，保證企業(yè)利益不受風險侵蝕。

(二)建立完善的企業(yè)財務分析制度

完善的財務分析制度是進行合理有序財務分析工作的重要條件。首先，財務分析制度要明確規(guī)定崗位設置和人員分配原則，要嚴格進行財務分析工作人員的篩選工作，優(yōu)勝劣汰，杜絕道德敗壞，素質(zhì)低下的人員進入財務分析工作崗位，腐化企業(yè)核心;其次，將財務分析的目的和任務合理分配給分析人員，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題，統(tǒng)一制定工作質(zhì)量評價制度，逐步完善企業(yè)工作。

(三)完善財務分析方法

1、健全財務指標體系隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，原來的財務指標存在很多問題，需要進行合理的改進，建立更加完善的財務指標體系。比如根據(jù)行業(yè)的不同，財務指標的設計要能突顯自身的優(yōu)勢。同時，要注意分析方法的采用，針對不同的指標使用不同的分析方法。

2、結(jié)合環(huán)境進行財務指標分析一般在進行財務指標分析時，是通過現(xiàn)在數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)比較來判斷業(yè)績的漲幅?？墒且驗榄h(huán)境因素造成的指標上升，不完全具備判斷企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的提升。如通貨膨脹等，都能造成業(yè)績的虛假上升。因此，在進行財務指標分析時，一定要考慮環(huán)境因素的作用。

動態(tài)財務分析范文第5篇

[關(guān)鍵詞]新醫(yī)改　醫(yī)院財務分析　醫(yī)院財務管理

醫(yī)院財務分析是從醫(yī)院財務數(shù)據(jù)出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院工作指標，運用財務分析的方法和內(nèi)容，對醫(yī)院一定時期的財務狀況和經(jīng)營成果進行的歸納和總結(jié)。它是醫(yī)院會計核算工作質(zhì)量和工作成果的集中體現(xiàn)，對醫(yī)院評估經(jīng)營管理的效果和進一步加強經(jīng)濟管理工作具有重要的決策參考價值。

“新醫(yī)改”的主要內(nèi)容是五項改革：一是加快推進基本醫(yī)療保障制度建設,二是初步建立國家基本藥物制度，三是健全基層醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，四是促進基本公共衛(wèi)生服務逐步均等化，五是推進公立醫(yī)院改革試點。其中公立醫(yī)院改革是“新醫(yī)改”的核心內(nèi)容之一，也是解決群眾反映強烈的“看病難、看病貴”問題的關(guān)鍵所在。而醫(yī)院財務分析向來是醫(yī)院經(jīng)濟分析重要的組成部分，在新醫(yī)改的大背景下，醫(yī)院財務分析更是在提升醫(yī)院競爭力、加強醫(yī)院經(jīng)濟效益、完善醫(yī)院日常管理、促進醫(yī)院步入持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要的作用。因此加強醫(yī)院財務分析勢在必得。

一、提升醫(yī)院財務管理者的業(yè)務技術(shù)水平

傳統(tǒng)的醫(yī)院財務管理體制下，財務管理者分析工作做得不規(guī)范、不到位，會計分析多是對數(shù)據(jù)的簡單分析。所以要從以下幾個方面完成醫(yī)院財務分析者的技術(shù)水平。

第一，分析人員在工作方法上，要講究科學有效的方法，要有前瞻性和歸納總結(jié)的能力。在新醫(yī)改下，醫(yī)院財務管理人員必須努力完善自己的業(yè)務技術(shù)水平，要根據(jù)各地區(qū)醫(yī)療保障實施的具體藍圖，，保持優(yōu)勢特點，并根據(jù)自身情況做出適當發(fā)揮，在財務數(shù)據(jù)分析以及各項財務管理制度的設計上做到字字斟酌，分析徹底，爭取為醫(yī)院創(chuàng)造最大化利益。第二，在工作熱情方面，要確立終身學習的意識，不斷自我更新，構(gòu)建完善知識體系，活學活用，尤其注意將分析結(jié)果與醫(yī)院現(xiàn)況相結(jié)合，積極學習新的政策方針，在不破壞市場經(jīng)濟規(guī)律的基礎上為醫(yī)院財務管理獻計獻策，以提高醫(yī)院的綜合競爭力。第三，分析人員還要有經(jīng)濟預測、對事的超前判斷力，不能陷入對醫(yī)院之前工作的滿足感中，這樣非但跟不上醫(yī)院的現(xiàn)階段發(fā)展要求，還會在轉(zhuǎn)眼間使醫(yī)院喪失良好的商機，使醫(yī)院難以繼續(xù)發(fā)展。因此，財務分析人員必須積極主動地參與到整個新醫(yī)改上，結(jié)合自身醫(yī)院特色，對醫(yī)院現(xiàn)狀進行徹底分析，充分發(fā)揮應有的職能。來滿足新醫(yī)改的要求。

二、進行分層帶動整體的醫(yī)院財務分析體制

醫(yī)院財務分析應該化整體為部分，改變?yōu)榉謱臃治龊怂?，將非常有助于醫(yī)院財務的整體管理。另外，醫(yī)院財務分析者應當提高財務分析設計的科學性與完整性，有效性和時效性，使整個財務分析系統(tǒng)顯得更為科學、嚴謹、有序。過去的醫(yī)院財務分析機制多是整體的、統(tǒng)一的管理，這種方式雖然為整體統(tǒng)籌分析提供了方便，但是不能做到詳細規(guī)劃安排，使資金得到充分利用。而分層進行財務分析是設立一個總的財務分析部門宏觀管理，與此同時，在各個科室設立分支，以科室為單位，各科室每隔一段時間由財務人員進行分析和核算，確保財務信息的完整和全面。根據(jù)財務人員的財務分析報表，各科室進行自我縱向比較及科室間的橫向比較，以探索出在保障醫(yī)院正常、良好運轉(zhuǎn)的前提下，既能增加醫(yī)院財政收入、提高效益，又能控制醫(yī)療支出為最科學的財務管理體制。增加可能的合理性收入，完善收入節(jié)結(jié)構(gòu)；同時減少不必要的浪費，優(yōu)化支出體系，提高有限自己的使用價值。這樣既能深入到各個科室，進行全面而細致的分析，又不失整體的統(tǒng)一宏觀調(diào)控。因此，進行分層帶動整體的醫(yī)院財務分析體制不僅可以使各個科室清楚自己的財務狀況，而且還能帶動不同科室之間的相互對比，并在對比中發(fā)現(xiàn)不足。這樣使得財務分析效率更加高，意義更加大。在新醫(yī)改下，通過分層帶動整體的醫(yī)院財務分析體制可以提高醫(yī)院的綜合水平和凝聚力。

三、加強對財務分析作用的認識

財務分析有三個作用：評價過去、權(quán)衡現(xiàn)在、預測未來。受管理者控制性思維習慣的影響，部分企業(yè)片面重視企業(yè)的財務分析，把企業(yè)財務分析作為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行分析的核心，有些企業(yè)管理者習慣于對過去已完成、有結(jié)果的經(jīng)營活動進行財務分析和檢測，不注重進行服務于未來的財務分析。也就是將財務分析預測未來的作用拋之腦后。而在財務分析的三個作用中“預測未來”是最重要的。說的就是財務分析的前瞻性。在財務分析中不僅應該從靜態(tài)的角度分析評估醫(yī)院在某個時刻的財務狀況和經(jīng)營成果，更應該通過對過去的、時刻的回顧，用動態(tài)、發(fā)展的眼光對醫(yī)院今后一段時間的發(fā)展趨勢和發(fā)展結(jié)果進行預測、推斷。前瞻性分析也是財務分析中的一個重要組成部分，對今后一定時期單位的經(jīng)營決策具有重要的決策參考價值。因此，醫(yī)院在財務分析上要充分認識到財務分析的前瞻性，將其應用在新醫(yī)改的進程中。

四、改進已有醫(yī)院財務分析方法 引進新的財務分析方法