前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇商行成本控制范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

商行成本控制范文第1篇

客情維護費用

在中國，人情交往很多時候是建立在金錢的基礎(chǔ)上的。有些經(jīng)銷商感慨：做經(jīng)銷商就是在做人情。這份人情對于經(jīng)銷商來說基本上就是客情維護了?？颓榫S護是要花錢的，但是花多花少就是一門學(xué)問了。李經(jīng)理是一名縣級經(jīng)銷商，的品牌不多，銷量也不是很大，但是，據(jù)他說，每年用于客情維護的費用達到五萬元左右，這可不是一筆小數(shù)目啊。

談到客情維護，部分經(jīng)銷商可能認為就是要和廠家、二批商等搞好關(guān)系，見面時喝個酩酊大醉后稱兄道弟。固然上述內(nèi)容也可勉強視為客情維護的一個部分，可是這未免流于表面和片面。而且，一味的如此進行下去，估計經(jīng)銷商的成本可不小吧？那么究竟怎么入手才能花更少的錢進行更有效的客情維護呢？

對廠家要玩真的

廠商關(guān)系一直是經(jīng)銷商最頭疼的問題。廠家強勢壓貨、廠家砍掉經(jīng)銷商、廠家又罰款了等等問題屢見不鮮。經(jīng)銷商對于廠家大多數(shù)是要討好的，廠家的大區(qū)經(jīng)理過來視察市場了，一定要好吃好喝好招待，甚至廠家業(yè)務(wù)員過來了也要聆聽他們的"指手畫腳"。經(jīng)銷商處于一種近乎下作的狀態(tài)。結(jié)果又怎么樣呢？結(jié)果是，有什么狀況了該罰還要罰、該砍還會砍。其實，站在廠家的角度想想，我們就不難想出廠家真正需要的是什么樣的經(jīng)銷商。某廠家的負責(zé)人對記者說："一個經(jīng)銷商對我們再有感情，但是他的銷量上不去，發(fā)展思路跟不上我們那么留下也沒什么作用。"

經(jīng)銷商一定要練好內(nèi)功。廠家需要能夠真正給他們打出品牌效應(yīng)的經(jīng)銷商，為他們賺錢的經(jīng)銷商，相比于經(jīng)銷商送的那點小錢，付出的那點小恩小惠廠家是很少看得上眼的。經(jīng)銷商和廠家維護好關(guān)系，關(guān)鍵的還是要練好自己的內(nèi)功，增大銷量，試想一下，如果年年銷售額在廠家經(jīng)銷商中都首屈一指，那么廠家一定也會非常青睞你的。

對于廠家的視察人員維護要有度。有的廠家很少會經(jīng)常性的派人員進行視察工作。但是，也有些廠家就會顯示廠家對經(jīng)銷商的"關(guān)愛"而不斷的騷擾經(jīng)銷商。對于這樣的廠家，經(jīng)銷商一定要把握尺度，不要慣出毛病來。沈陽的某經(jīng)銷商對于這部分人群的處理辦法非常好。他說："廠家派來市場人員了，是真正有事的，夠級別的比如是大區(qū)經(jīng)理，可以招待一下。像其他的業(yè)務(wù)員來了，對不起，我還真是沒時間。絕對不能誰來了也要吃著、拿著，不能慣出毛病來。"的確，請客吃飯，飯桌上談事情已經(jīng)成為中國商業(yè)化的一種固定模式了。但是，經(jīng)銷商一定要看準人、把握度才行。

當(dāng)廠家在重大事件面前需要幫助的，比如說，資金鏈斷了，或是急需召開經(jīng)銷商大會調(diào)整思路的時候，這些時候經(jīng)銷商要主動站出來為廠家分憂解難，戰(zhàn)場上的戰(zhàn)友情是最牢固的朋友之情，而此時對于廠家而言不亞與打仗，此時可謂是一個與廠家并肩戰(zhàn)斗的最好機會。這些動真格的客情要牢固得多。

對二批要軟硬兼施

送貨不要錢，還要給別人搬到指定地方；逢年過節(jié)、二批商紅白事隨叫隨到；最難受的還要看別人臉色，賣你的貨是給你面子，活生生的一個搬運工，發(fā)牢騷說這一行干的下作，不想再干了！但是部分經(jīng)銷商卻玩弄二批商于股掌之上，做的輕松自在，正好和上面說的相反。真所謂"幾家歡喜幾家愁"！

要找對人。找對一個人，活了一盤棋！要找到信譽好，有推廣能力，有提升潛力的二批商，不論他是大是小，小客戶可以逐漸培養(yǎng)。俗話說"男怕入錯行，女怕嫁錯郎"，和一個信譽不好的二批商做生意后果可想而知，與狼共舞不會有什么好結(jié)果。那些信譽不好、見利忘義的二批商堅決拿掉。

讓二批商掙到錢，這是核心。沒有永久不變的朋友，沒有永久不變的敵人，只有永久不變的利益，政治場上的名言用到生意場上同樣合適。許多跳槽業(yè)務(wù)員和一批商的關(guān)系是不是有"人走茶涼"這樣的感覺，"人走茶涼"的真正原因是什么？總結(jié)起來就是沒有繼續(xù)幫客戶掙到錢。商人無利不起早！如果你有許多質(zhì)量過硬，適銷對路的產(chǎn)品，讓他掙到了更多的錢，我相信結(jié)果客情關(guān)系會越來越好，愈久彌堅。二批商也是這樣，只不過他們表現(xiàn)的更為明顯一些。

用心于細節(jié)，可能一件小事就能改變一個人的觀念，沒有人能拒絕真正為他著想的人?，F(xiàn)代社會錦上添花的多，雪中送炭的少，如果在關(guān)鍵時刻能幫二批商一把，那么他一定會死心踏地主銷你的產(chǎn)品。豫北的某市場一個經(jīng)銷商得知一個二批商小孩出交通事故后，主動找人托關(guān)系幫忙，圓滿解決了二批商的難題，從此經(jīng)銷商在二批商心目中的位置和以前大不相同，雙方在以后的合作中非常順利。

業(yè)內(nèi)一位資深經(jīng)理這樣說：對待二批商就要像對待自己的孩子，該打就打，該罵就罵，該疼就疼。人總是要有點脾氣的?，F(xiàn)在很多經(jīng)銷商說二批商都給慣壞了，不服管教，甚至有點胡作非為。從思想上改變二批商對經(jīng)銷商的看法，讓他明白我們都一樣。大家都相信一句話：一切愉快、有意義的合作都是建立在平等互利的基礎(chǔ)上。

退換貨費用

經(jīng)銷商們一直在思考一個問題，如何把經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營成本轉(zhuǎn)移給廠家，也就是如何保證自己的利益最大化，風(fēng)險最小化。其實，從經(jīng)銷商本身的角度而言，也不想這么折騰。這必須先是耗費大量人力物力來進行鋪貨，旺季過后還得接受下級客戶的退貨，然后還得費盡心機把貨再退給廠家，這一來一去，經(jīng)銷商自己也損失不少運營成本，從生意運作的角度來說，誰也不愿意這么折騰，關(guān)鍵原因是經(jīng)銷商自己沒有辦法，或者說是沒有很好的辦法避免下級客戶的退貨。

從內(nèi)因和外因兩方面著手降低退換貨費用：

任何事情的發(fā)生，有外因也有內(nèi)因。

內(nèi)因方面。除了分銷商的因素外，還有經(jīng)銷商自己業(yè)務(wù)人員的因素，目前大多數(shù)經(jīng)銷商是以銷量論英雄，逼著許多業(yè)務(wù)人員想方設(shè)法給分銷商壓貨，而很少有精力去研究本地市場，研究如何去做渠道的疏導(dǎo)工作?？傊_保自己的銷售獎金到手，在這個問題上，經(jīng)銷商就得考慮這個業(yè)務(wù)人員的獎金發(fā)放問題，把進貨與發(fā)貨的計劃性和科學(xué)性納入獎金的考核部分，或者是采取銷售獎金延后發(fā)放的辦法，促使業(yè)務(wù)人員來進行科學(xué)、理性的與分銷商溝通進貨策略，不能簡單的以銷量論英雄。確保是實現(xiàn)真正的銷售，而非移庫式的銷售。

同樣的，廠家也要能夠幫助經(jīng)銷商做整體市場的銷量預(yù)測和下級客戶銷售狀況分析，做到心中有數(shù)，有的放矢地指導(dǎo)經(jīng)銷商對下級客戶的鋪貨，再輔之以相關(guān)的終端銷售拉動活動。

外因方面?？梢运阗~給分銷商看，針對下級客戶的鋪貨退貨，讓他們明白，這樣來回折騰，他們也需要付出很大的成本。因為，分銷商的成本意識普遍較差，算賬也只能算眼前所能看到的成本，后臺成本和隱形成本很難算出來。所以，我們要提醒他們注意并引起警覺才行。

分析發(fā)展趨勢給分銷商看，每年針對下級客戶這么鋪貨再退貨，時間一長，下級客戶的必然會形成習(xí)慣，逐漸會發(fā)展到不管什么貨都得要爭取退貨，甚至無論什么時間都得退貨，這種退貨的習(xí)慣一旦形成，是很難改變的，最終吃虧的還是經(jīng)銷商。

商行成本控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本；管理；控制

商業(yè)銀行一般是指以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的自有資本、依法經(jīng)營、照章納稅、自負盈虧等經(jīng)營內(nèi)容，也是以獲得利潤為其經(jīng)營目標。因此，商業(yè)銀行為最大限度的獲得利潤，在激烈的經(jīng)濟競爭中生存，十分有必要進行成本的管理與控制。

一、商業(yè)銀行成本內(nèi)容、成本控制的必要性及原則

（一）商業(yè)銀行成本及其管理與控制

商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有關(guān)的各項支出，主要包括籌資成本、經(jīng)營管理費用、準備金支出、補償性支出等幾大成本，其中，籌資成本和經(jīng)營管理費用為主要成本。

從廣義上說，成本控制是指企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)以及各個階段的所有成本進行控制，是成本管理的同義詞，因此，商業(yè)銀業(yè)的成本控制就是對成本進行的全方位、全過程、全員的管理與控制。

（二）商業(yè)銀行成本的管理與控制遵循原則

為了能夠有效地進行商業(yè)銀行成本管理與控制，我們必須要明確成本控制必須遵循的原則，主要有：

1.全面與整體性原則。成本的形成是源于業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有關(guān)的各項支出，因此，為有效的控制成本，就要對成本形成的全過程進行全面而整體的管理與控制，要求所有的工作人員都參與其中，共同努力，節(jié)約經(jīng)營成本。

2.成本效益分析原則。商業(yè)銀行的成本控制應(yīng)根據(jù)成本的效益分析和本量利分析的原理，把握成本、業(yè)務(wù)量與利潤之間的關(guān)系，找出成本最低、利潤最大的資金運用量和最佳業(yè)務(wù)量，進而確定目標成本，規(guī)定成本額度，執(zhí)行成本計劃以達到有效控制成本的目的。

3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。為了使成本控制能夠達到預(yù)期目標，必須要調(diào)動各級成本責(zé)任中心加強成本管理的積極性，而最有效的辦法在于責(zé)權(quán)利相結(jié)合，即根據(jù)各責(zé)任中心按其成本受控范圍的大小以及成本責(zé)任目標承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，為保證職責(zé)的履行，必須賦予其一定的權(quán)力，并根據(jù)成本控制的實效進行業(yè)績評價與考核，對成本控制責(zé)任單位及人員給予獎懲，從而調(diào)動全員加強成本控制的積極性。

4.按目標管理的原則。目標管理是指企業(yè)管理部門把既定的目標和任務(wù)具體化，并根據(jù)具體的目標和任務(wù)對企業(yè)的人力、財力、物力以及生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的各個方面進行民主的、科學(xué)的管理，目標管理主要包括目標利潤、目標成本、目標營業(yè)收入等內(nèi)容。以目標成本為依據(jù)進行管理，將各項費用、成本的開支范圍限制在目標成本范圍內(nèi)，就會做到以較少的成本費用開支，獲得最佳的經(jīng)濟效益。

（三）商業(yè)銀行成本管理與控制的必要性

在競爭日益激烈的社會中，商業(yè)銀行若要繼續(xù)生存、求得發(fā)展，實現(xiàn)自身的“綜合效益最大化”， 就必須在提高收益的同時，對成本進行的全方位、全過程、全員的管理與控制，以此來降低成本，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，整合所有資源，只有這樣，實現(xiàn)商業(yè)銀行最低耗費的經(jīng)營目標，最大限度的獲得利潤，促進商業(yè)銀行的發(fā)展，使得商業(yè)銀行在日益激烈的競爭中具有充分的優(yōu)勢。

二、商業(yè)銀行成本管理與控制的現(xiàn)存問題

在現(xiàn)今的商業(yè)銀行的運營過程中，普遍存在著以下幾大問題，主要包括：

（一）籌資成本過大且經(jīng)營結(jié)構(gòu)不當(dāng)

商業(yè)銀行籌資成本是指商業(yè)銀行向社會公眾以負債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來按規(guī)定的適用利率而支付的利息，包括存款利息支出和借款利息支出，是商業(yè)銀行的主要成本。而在商業(yè)銀行的現(xiàn)實經(jīng)營過程中，為獲得資金，商業(yè)銀行往往忽略對其籌資融資成本的控制，因此造成了其籌資融資成本過大的現(xiàn)狀。此外，籌得資金在應(yīng)用、經(jīng)營方面也不十分合理、有效，無法獲得最大收益值，也是現(xiàn)今商業(yè)銀行普遍存在的問題之一。

（二）各項營業(yè)費用偏多

經(jīng)營管理費用主要是指商業(yè)銀行為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括員工工資、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、保險費等經(jīng)營管理費用。現(xiàn)今的商業(yè)銀行在運營過程中，大多存在工作人員偏多、工作效率偏低、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費過高等問題，致使商業(yè)銀行各項經(jīng)營費用偏多，不可避免地增加了商業(yè)銀行的運營成本。

（三）成本核算失真以及銀行內(nèi)部工作人員管理不足

會計資料的準確性、真實性是會計學(xué)科的生命，但在實際工作中真實性原則執(zhí)行得卻不盡人意，其中最主要的問題就是成本核算失真。其主要表現(xiàn)為：一是違反財經(jīng)規(guī)章，隨意列支成本，如高息吸存、虛列利息支出挪作他用等。二是突破限額，采用掛賬方式超支費用，雖然會計報表上反映的費用金額符合指標要求，但實際掛賬的費用卻越滾越大，經(jīng)營壓力也越來越大。三是違規(guī)經(jīng)營，在賬外吸存或放貸，設(shè)立“賬外賬”、“兩本賬”，這些違規(guī)經(jīng)營缺乏法律保障，一旦失控，都會給銀行造成的損失極其嚴重。

三、商業(yè)銀行成本管理與控制的方法

（一）提高籌資效益，建立責(zé)任中心

商業(yè)銀行在進行資金籌集時，不僅要注重量，更重要的是要注重籌得資金的質(zhì)的問題。在以負債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來時，一定要按適當(dāng)?shù)睦手Ц镀淅?，包括存款利息支出和借款利息支出，以此來獲得籌資所帶來的最大限度的利益。同時，為了有效利用籌集的資金，避免不當(dāng)?shù)恼加觅Y金，就要以建立責(zé)任中心的方法來調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)。所謂責(zé)任中心是指商業(yè)銀行內(nèi)部可在一定范圍內(nèi)控制成本、使用資金、實現(xiàn)收益的單位或部門。國際商業(yè)銀行普遍推行的客戶管理手段是以客戶為責(zé)任中心，通過對客戶成本效益的核算，對不同的客戶實行差別服務(wù)，限制虧損客戶對金融資源的過度占用，調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)。

（二）加強成本控制，注重日常管理

針對銀行經(jīng)營管理費用過大的問題，要采取加強成本控制、注重日常管理的方法加以改進，即對于每項支出都要嚴格的按照規(guī)定辦理，使各項費用的開支都控制在制度規(guī)定的范圍之內(nèi)和標準之內(nèi)，以免增加不必要的經(jīng)營費用，如合理控制工作人員數(shù)量，并且提高工作人員工作效率，減少商業(yè)銀行經(jīng)營管理費用。

（三）運用會計電算化和網(wǎng)絡(luò)化

商行成本控制范文第3篇

關(guān)鍵詞：施工成本控制；建筑信息模型；運用；建筑建設(shè)成本

中圖分類號：TU71文獻標識碼： A

建筑信息模型簡稱BIM，其以計算機技術(shù)為核心，以CAD軟件為基礎(chǔ)，分別進行建筑工程的設(shè)計，建筑施工成本控制主要體現(xiàn)在決策、設(shè)計、招標投標、施工、竣工等階段，這些建設(shè)工程造價都需要控制在目標成本范圍內(nèi)，而建筑信息模型對工程造價進行有效控制，建筑信息模型的設(shè)計需要涉及到大量的信息數(shù)據(jù)，其為建筑施工提供了一個良好的技術(shù)協(xié)作平臺，采用5D集成設(shè)計模型的方式，從而實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的交流和共享，本文首先分析建筑信息模型在施工成本控制中的作用，然后對建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運用進行探討。

一、建筑信息模型在施工成本控制上的作用分析

建筑信息模型是基于IFC標準的5D集成系信息模型，5D集成模型是指建立在三維數(shù)字模型基礎(chǔ)上的施工成本控制模式，5D集成模型的運用，可以對建筑施工成本進行有效的控制，建筑信息模型可以通過數(shù)字信息對建筑物的真實信息進行模擬、仿真，在整個建筑土木工程中，都會使用建筑信息模型，其不僅可以及時地提供建筑項目設(shè)計范圍，也可以提供建筑施工進度和施工成本信息，若建筑工程師及其他部門需要對建筑信息進行更新或訪問，而建筑信息模型具有信息更新、提供訪問的功能，使建筑工程師、項目業(yè)主全面的了解建筑施工進程。建筑信息模型的應(yīng)用，其可以為建筑項目建設(shè)提供施工成本控制的所有信息和數(shù)據(jù)，若建筑師、建筑管理人員需要查看施工造價數(shù)據(jù)，其可以提供直觀的建筑施工造價數(shù)據(jù)建筑信息模型為建筑項目施工提供了便利，各方人員可以對建筑項目施工及時修改和調(diào)整，以減少建筑項目施工成本。

建筑項目施工過程中，常常會遇到施工設(shè)計變更等情況，這就導(dǎo)致施工造價成本將發(fā)生相應(yīng)的變化，建筑施工設(shè)計變更主要表現(xiàn)在施工單位、業(yè)主、建設(shè)單位與設(shè)計單位之間的不協(xié)調(diào)，而建筑模型的應(yīng)用，可以直觀地發(fā)現(xiàn)施工設(shè)計方案中存在的問題，發(fā)現(xiàn)問題后，并及時修改，從而有效的進行造價控制。另外，建筑信息模型可以實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)交流和共享的功能，在設(shè)計階段中，建筑施工設(shè)計需要建設(shè)方、設(shè)計方、施工方等單位的參與，而建筑建設(shè)項目也包括材料供應(yīng)方和設(shè)備供應(yīng)方，當(dāng)前，建設(shè)項目各方之間主要采用二維圖紙來實現(xiàn)信息傳遞，但是，二維圖紙在各方之間信息傳遞存在許多不足之處，二維圖紙已不能滿足現(xiàn)代化的建設(shè)需求，而建筑信息模型不僅可以實現(xiàn)各方之間的信息傳遞，也能加快決策進度和質(zhì)量，從而提高整體建筑項目質(zhì)量。

二、建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運用

建筑信息模型在施工成本控制中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在決策、設(shè)計、招標、施工、竣工等階段，建筑項目決策階段，決策是建筑項目工程造價的關(guān)鍵，好的決策直接影響著建筑項目施工成本控制。

決策階段，主要是進行建筑項目施工地點的選擇、施工技術(shù)的選擇、建筑材料、設(shè)備的選擇及建筑建設(shè)標準質(zhì)量的確定等，而這些都關(guān)系到施工成本控制問題，據(jù)相關(guān)資料表明，決策階段在建筑項目施工中有著重要影響，決策階段對建筑工程造價的影響程度已達到了49%，由此可知，決策在一定程度上決定了建筑工程造價。在決策階段，建設(shè)方可以采用建筑信息模型來開展項目決策，決策階段主要是對建筑項目方案進行財務(wù)分析和決策，而建筑信息模型可以實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的交流和共享，也可以對數(shù)據(jù)進行修改，通過發(fā)現(xiàn)問題，并及時修改相應(yīng)參數(shù)，從而達到項目方案的各項投資指標，從而提高項目的決策水平，最大限度的達到工程造價控制效果。

建筑施工設(shè)計階段，設(shè)計階段是施工成本控制的主要環(huán)節(jié)，設(shè)計階段對建筑工程造價有一定的影響，其影響程度已達到30~34%，根據(jù)建筑信息模型的應(yīng)用特點，可以知道，建筑信息模型有助于有效的進行造價控制，建筑信息模型包括了建筑各個項目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，在決策階段進行數(shù)據(jù)參數(shù)的修改后，建筑信息模型可以自動生成相關(guān)信息報表，同時也可以生成建筑施工圖紙，根據(jù)建筑模型獲得相關(guān)統(tǒng)計報表，可以對建筑項目的工程量進行計算匯總，從而對建筑項目施工成本進行分析，在相關(guān)參數(shù)修改中，建設(shè)方、設(shè)計方、施工方可以利用建筑信息模型進行參數(shù)的修改，并且也可以對施工設(shè)計方案進行優(yōu)化調(diào)整，由于建筑信息模型可以直接提供工程造價數(shù)據(jù)，這樣建設(shè)方、設(shè)計方、施工方就可以直接對施工設(shè)計方案進行分析比較，選擇最優(yōu)的施工設(shè)計方案，從而有效的進行造價控制。

建筑項目招標投標階段，在招標、投標階段中，其主要是進行施工單位、建設(shè)單位的選擇，招標完成后，需要確定合同內(nèi)容中的施工成本，包括施工技術(shù)、材料價格、工程質(zhì)量等，招標、投標階段的工程造價直接決定了建筑施工成本的多少，因此，利用建筑信息模型的優(yōu)勢，其可以動態(tài)的對招標內(nèi)容進行修改，采用節(jié)點測算的方式，提高建筑項目工程量的計算準確性，在項目成本估算中，也可以提高成本估算的準確性，另外，當(dāng)施工單位需要進行招標工作時，通過信息數(shù)據(jù)模型對工程造價進行分析，這樣就可以方便施工單位選擇合適的中標單位。

建筑項目施工階段，施工階段主要涉及到人力資源、材料設(shè)備、施工管理的造價控制，施工階段是建筑工程項目中最主要的階段，也是最難的階段，其涉及范圍廣，造成造價控制影響因素多，若施工材料、設(shè)計價格發(fā)生了變化，或建筑市場供應(yīng)需求發(fā)生了變化，這些都會影響工作造價的預(yù)算，因此，為了有效控制施工階段的工程造價，應(yīng)充分利用建筑信息模型模擬和自動檢查的功能，通過發(fā)現(xiàn)問題，并及時對施工中出現(xiàn)的問題進行檢查修改，從而減少施工階段的設(shè)計變更，這樣就可以有效控制建筑建設(shè)成本。在施工計劃中，施工單位可以采用建筑信息模型的5D集成信息系統(tǒng)，開展施工計劃，同樣在采購計劃中，利用5D集成的優(yōu)勢，使材料采購計劃有序進行，減小材料采購難度，通過直接生產(chǎn)建筑材料統(tǒng)計報表，施工單位對材料報表進行分析，有效的控制材料成本，從而減少施工材料的大量浪費，這樣就可以有效的進行造價控制。

竣工階段，靈活運用建筑信息模型的三維數(shù)字模型，對建筑項目的所有工程信息進行統(tǒng)計，并生成各類數(shù)據(jù)文檔，建筑信息模型可以直接獲得建筑竣工結(jié)算值，這樣就可以有效避免各方人員的造價爭議，方便了建設(shè)方進行造價控制。

三、結(jié)語

建筑信息模型在工程造價中發(fā)揮著重要作用，為工程造價控制提供了便利，但是，當(dāng)前，建筑信息模型存在軟件標準不統(tǒng)一的現(xiàn)象，有的是三維數(shù)字模型軟件，而有的是5D集成模型，為了使建筑信息模型有效運用在建筑工程造價中，國家、政府及其他單位應(yīng)加強建筑信息模型的改進和改善，從而有效的進行工程造價控制。

參考文獻：

[1]孫洪力,于慶建.基于三維建筑信息模型施工工程的系統(tǒng)管理實踐[J].南方電網(wǎng)技術(shù),2009,S1:221-225.

[2]沈登民.基于IFC的N維建筑信息模型[D].華僑大學(xué),2012.

[3]廖龍輝.基于BIM的施工進度―成本上下文信息模型研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué),2013.

商行成本控制范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；盈利水平；影響因素

文章編號：1003－4625（2009）02－0028－04中圖分類號：F832.21文獻標識碼：A

根據(jù)英國《銀行家》雜志統(tǒng)計，從一級資本角度排名，2007年全球1000家大銀行中，中國有31家上榜。其中中國工商銀行和中國銀行由于2006年的成功上市而使其排名大幅度上升至第七位和第九位，具備了沖擊世界前五的潛力。從資產(chǎn)規(guī)模的角度來講，我國商業(yè)銀行的整體水平得到了顯著的提升。但是從盈利角度來看，我國商業(yè)銀行的盈利能力卻低于世界1000家銀行的平均水平，2007年世界1000家銀行的平均盈利能力為23.4%，而其中31家中資銀行的盈利能力只有18.3%，與發(fā)達國家的盈利水平差距更大，如進入1000家大銀行的185家美國銀行以13.2%的資產(chǎn)占比卻提供了高達23.6%的利潤份額，資本回報率達到28.9%，成為世界上盈利能力最高的銀行，這充分說明了美國銀行業(yè)經(jīng)營運作的高效率。相反，我國31家商業(yè)銀行創(chuàng)造的利潤在1000家大銀行中占比卻非常低。因此，如何提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營效率和盈利水平是我國商業(yè)銀行當(dāng)前亟待解決的問題。本文設(shè)計了一系列衡量我國商業(yè)銀行盈利水平的指標，并對影響我國商業(yè)銀行盈利水平的主要原因進行了詳細分析，在此基礎(chǔ)上提出了改變我國商業(yè)銀行低盈利水平的對策。

一、我國商業(yè)銀行當(dāng)前的盈利現(xiàn)狀分析

目前，國內(nèi)對商業(yè)銀行盈利能力的分析，主要基于以資本收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）為主的盈利性指標進行分析，這兩個指標是測度商業(yè)銀行盈利能力最重要的財務(wù)指標，他們分別從資本和資產(chǎn)的角度反映一家銀行的盈利能力。ROE反映了一家銀行單位資本創(chuàng)造利潤的能力，該指標值越高，表明股東的投資收益越好，銀行的經(jīng)營效率越高。ROA反映了銀行將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益方面的能力，考察了銀行在投入與產(chǎn)出或成本與收益同步增長的能力。該指標值越高，表明銀行每一單位總資產(chǎn)帶來的凈利潤越多，反映該行的管理能力越強。

上述兩個指標是衡量銀行盈利水平的主要指標，但是在衡量一家銀行的盈利水平時，我們還要考察其他因素，這些因素在決定盈利水平方面發(fā)揮著重要作用。為了綜合反映一家銀行的盈利能力，本文還采用了成本收入比率、不良貸款率、稅前利潤增長比率等指標。成本收入比率從側(cè)面反映了銀行的盈利能力，該指標值越小，表明創(chuàng)造單位營業(yè)收入所支出的成本越小，表明該行的成本控制水平越高。不良貸款率反映了一家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，銀行的主要利潤來源于盈利性資產(chǎn)，不良貸款率越低，表明銀行的盈利性資產(chǎn)越多，銀行的利潤就越高。而稅前利潤增長率則直觀地反映了一家銀行利潤增長狀況。表1列出了衡量銀行盈利水平的主要指標及計算方法。

二、我國商業(yè)銀行盈利能力分析

利用上述六個指標，本文選取了進入2007年世界1000家大銀行的中資商業(yè)銀行，主要涵蓋了四大國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行，這四類銀行涵蓋了我國主要的商業(yè)銀行類型。同時，為了比較我國商業(yè)銀行與國外先進銀行在盈利方面的差距，本文還有針對性地選取了花旗銀行和匯豐銀行的相關(guān)指標。見表2：

注：數(shù)據(jù)根據(jù)《銀行家》雜志和各商業(yè)銀行的年報計算得出；由于數(shù)據(jù)披露有限，部分城商行和農(nóng)商行的數(shù)據(jù)不可得，但不影響我們的研究。

由表2可以看出：

1.我國商業(yè)銀行在經(jīng)營效益方面處于相對劣勢。從資產(chǎn)收益率來看，我國國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率最高，其次是股份制商業(yè)銀行和城商行，農(nóng)商行的資產(chǎn)收益率最低。在所有銀行中，寧波銀行的資產(chǎn)收益率最高，其次是南京銀行，資產(chǎn)收益率最低的是中國農(nóng)業(yè)銀行，僅為0.23%，是寧波銀行的16%，為美國銀行和匯豐銀行的10%和19% 。與國外發(fā)達商業(yè)銀行相比，中國商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率普遍較低，這說明我國商業(yè)銀行的每單位資產(chǎn)獲利能力偏低，還有很大發(fā)展空間。從資本收益率來看，城商行的資本收益率最高，而且高于美國銀行和匯豐銀行，其次為股份制商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行處于最后一位，這反映了我國城商行給股東帶來的收益最高，而國有商業(yè)銀行帶來的股東收益最低。

2.從利潤增長率看，我國商業(yè)銀行保持了快速的增長勢頭，與國外發(fā)展銀行保持在同一水平上。其中，股份制銀行取得了高達29%的增長速度，其他三類銀行也保持了較高的利潤增長速度。這得益于我國國民經(jīng)濟的快速增長，同時也反映了我國商業(yè)銀行由粗放、求規(guī)模的增長方式向集約型、高效益的方式轉(zhuǎn)變?nèi)〉昧孙@著成績。

3.在成本控制能力方面，我國商業(yè)銀行的成本收入比率水平因銀行的所有制不同而不同。其中城商行的成本收入比最低，反映了城商行建立了良好的成本控制體系，國有商業(yè)銀行的成本收入比率居中，反映了我國國有商業(yè)銀行在采取了不同形式的成本控制措施后取得了一定的進步，股份制商業(yè)銀行的成本收入比最高。因此，從成本收入方面反映的問題較為復(fù)雜，我們不能簡單地得出成本收入比低說明銀行控制成本能力強這一結(jié)論。我們應(yīng)該具體問題具體分析。在股份制銀行當(dāng)中，我們看到民生銀行的成本收入比最高，這并非說明民生銀行對成本費用控制的不夠重視或者沒有實行精細化成本管理，相反，由于民生銀行提出了向零售銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而零售業(yè)務(wù)是高成本業(yè)務(wù)，從而造成了在當(dāng)年民生銀行較高的成本收入比。此外，我們看到美國銀行和匯豐銀行的成本收入比高于國有商業(yè)銀行的平均水平，但我們不能由此認為我國商業(yè)銀行的成本控制以及超過國際發(fā)達銀行。事實上，美國銀行和匯豐銀行的營業(yè)費用近幾年一直處于逐步上升的階段，主要是因為這兩家銀行加大了在客戶服務(wù)和技術(shù)上的投入力度，這說明美國銀行和匯豐銀行在采取嚴格謹慎的費用控制政策的同時，在客戶服務(wù)和技術(shù)更新上加大了投入，不僅吸引了更多的客戶源，而且提高了服務(wù)質(zhì)量，從而大大加強了其綜合實力。盡管與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行在成本控制方面的劣勢已不是很明顯，但我們?nèi)匀灰獜膶Ψ匠杀咀儎臃矫娴内厔菡以?，關(guān)注其公司總體策略的變化。

4.從不良貸款率看，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得到普遍提高，但仍然高于發(fā)達銀行水平。其中農(nóng)業(yè)銀行不良貸款率高達23.43%，分別是美國銀行和匯豐銀行的33.9倍和15倍。國有商業(yè)銀行中的工行、中行和建行由于通過不良資產(chǎn)剝離、成功引資上市等舉措，實現(xiàn)了不良貸款率的大幅下降。城商行和農(nóng)商行的平均不良貸款率較高，這與此類銀行的歷史有關(guān)，由于城商行和農(nóng)商行由城市信用社和農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型而來，由于各種原因，這些銀行都背上了沉重的不良貸款包袱，但是我們看到，城商行中的寧波銀行各項經(jīng)營指標在同行業(yè)中處于前列，寧波銀行的不良貸款率為0.33%，低于美國銀行和匯豐銀行。

三、我國商業(yè)銀行盈利水平的主要影響因素

（一）直接融資的快速發(fā)展沖擊了商業(yè)銀行的存貸利差收入

從國外發(fā)展經(jīng)驗來看，企業(yè)通過資本市場進行直接融資的比重會越來越大，即便是在德國和日本等以間接融資為主的金融市場結(jié)構(gòu)中，直接融資占的比重也很高。隨著我國股權(quán)分置改革的成功，我國的資本市場迎來了快速發(fā)展時期，而且我國已經(jīng)明確提出要大力發(fā)展多元化的資本市場，這些都為資本市場的發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)。盡管我國的股票市場早在1990年就已建立，但是由于結(jié)構(gòu)性缺陷，存在著種種弊端，難以稱得上是真正的資本市場。所以，股票市場的快速發(fā)展也就是這幾年的事情。我國股票市場的發(fā)展空間還很大。此外，我國2007年頒布了《公司債券發(fā)行試點辦法》，該辦法的出臺使得企業(yè)轉(zhuǎn)向資本市場進行債務(wù)融資，從而降低企業(yè)間接融資的比例。而發(fā)行公司債的企業(yè)往往具有相對較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，其融資行為更加符合融資優(yōu)序理論，同時由于其信譽較高，發(fā)債成本相對較低，發(fā)行債券的動力和意愿相對較強，而這些企業(yè)都是商業(yè)銀行的主要客戶，這些客戶的流失，無疑會造成利息收入的降低，對商業(yè)銀行的盈利水平帶來強有力的沖擊。

（二）高稅收加重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負擔(dān)

稅收的大小是直接影響商業(yè)銀行盈利的因素。與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行稅收水平明顯較高。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的稅收政策是1994年稅制改革時期制定的，雖然經(jīng)歷幾次調(diào)整，但基本格局沒有大的改變。我國商業(yè)銀行承擔(dān)的費用主要包括營業(yè)稅、所得稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、證券交易稅等。其中營業(yè)稅和所得稅是銀行稅收的兩個主要組成部分，占銀行稅收比重的90%以上。過重的稅收水平直接影響了我國商業(yè)銀行的盈利水平。我們采用著名專家尼古拉斯.R.拉迪的方法來結(jié)算我國商業(yè)銀行稅收占利潤的比重。公式如下：（營業(yè)稅+所得稅）/利潤水平。采用這一公式，我們銀行的總體稅負在65%到75%之間。過高的稅收使商業(yè)銀行盈利能力降低，使得商業(yè)銀行的市場競爭力弱化，不利于提高銀行的風(fēng)險管理水平。此外，國有銀行與外資銀行執(zhí)行不同的稅收標準，外資銀行的稅收水平低于國有商業(yè)銀行，這也不利于國有商業(yè)銀行與外資銀行的競爭。

（三）較低的風(fēng)險控制水平影響了盈利能力

商業(yè)銀行的核心是經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險。風(fēng)險管理水平的高低將直接關(guān)系到商業(yè)銀行的盈利水平。 國外學(xué)者曾對銀行收益與風(fēng)險的關(guān)系進行實證分析，我們用以下公式表示銀行收益與風(fēng)險的關(guān)系。假定銀行收益遵循正態(tài)分布，則風(fēng)險指數(shù)g可以表達為：

g = [E (ROA) + 1/EM]/S

其中：E(ROA)為銀行資產(chǎn)回報率的預(yù)期值；EM為普通股乘數(shù)；S為銀行資產(chǎn)回報率的標準差。

當(dāng)銀行預(yù)期收益增加、普通股乘數(shù)下降、預(yù)期收益率波動降低時，風(fēng)險指數(shù)g的數(shù)值上升，表明銀行經(jīng)營的風(fēng)險程度下降，從而銀行無償還能力（或破產(chǎn)）的概率下降；當(dāng)銀行凈值被耗盡時，銀行便宣告破產(chǎn)。因此銀行資產(chǎn)回報率ROA小于普通股乘數(shù)的倒數(shù)1/EM的負值，即ROA

從風(fēng)險控制角度出發(fā)，我國商業(yè)銀行近幾年取得了顯著的進步，但離發(fā)達銀行的距離還很大，由于與發(fā)達銀行相比，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營方式尚未實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營，開展的高風(fēng)險業(yè)務(wù)也相對有限，風(fēng)險暴露水平較低。但是，隨著我國金融市場的快速變革和全面對外開放，我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營的趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險更加復(fù)雜，這些都為我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理提出了嚴峻挑戰(zhàn)。

（四）不良貸款降低了銀行的盈利資產(chǎn)

長期以來，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行因為巨額的不良資產(chǎn)而備受詬病，也成為商業(yè)銀行治理和改革的重點。當(dāng)然，這與我國特殊的經(jīng)濟體制有關(guān)系，商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性任務(wù)，為經(jīng)濟改革支付了巨額成本。但這些不良貸款并非全部因為政策原因而產(chǎn)生的，這與商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平也有著巨大的關(guān)系。根據(jù)信達資產(chǎn)管理公司對我國銀行業(yè)不良貸款成因的研究，表明我國商業(yè)銀行不良貸款中有26.09%是由于體制原因帶來的，有21.93%是由于政策性原因帶來的，而剩下的50%以上的原因是由于商業(yè)銀行經(jīng)營不善、風(fēng)險控制能力薄弱引起的。隨著我國商業(yè)銀行改革的順利進展，我國商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量得到明顯提高，風(fēng)險管理水平也在逐步完善，但這仍然處于起步階段，與國際先進銀行相比差距還很大。

（五）外資銀行的進入造成國內(nèi)商業(yè)銀行客戶的流失

按照我國加入WTO時的承諾，我國在2006年底對外資銀行放開了所有業(yè)務(wù)，外資銀行全面經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，與中資商業(yè)銀行將展開全方位的競爭。與外資銀行相比，中資銀行在資本實力、技術(shù)裝備、人員素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)質(zhì)量方面存在明顯差距，因此，中資銀行將會面臨優(yōu)質(zhì)客戶流失和市場份額壓縮的局面，如發(fā)生在2002年的愛立信倒戈事件就充分說明了這一點，這些都會對銀行的盈利情況造成直接沖擊。盡管外資銀行在我國金融市場所占的份額只有6%左右，但是這一份額在今后幾年里會穩(wěn)步上升。當(dāng)然，中資銀行也有著外資銀行不可比的優(yōu)勢，如分支機構(gòu)多、熟悉中國傳統(tǒng)、穩(wěn)定廣泛的客戶關(guān)系等。盡管這樣，中資銀行面臨的激烈競爭是不可避免的，從長期來看，中資商業(yè)銀行的盈利能力將受到影響。

四、提高我國商業(yè)銀行盈利能力的措施

（一）大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)

我國商業(yè)銀行非利息收入在總收入中占的比重很小，在總收入中占的比重不足10%，這離國際先進銀行30%到40%的差距明顯。為此，我們要大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，增加手續(xù)費收入，提高非利息收入在總收入中占的比重。通過發(fā)展零售和中間業(yè)務(wù)，不僅可以改善商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)，而且由于零售和中間業(yè)務(wù)不占用銀行資本金，能夠顯著增加商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。

（二）積極開發(fā)個人業(yè)務(wù)和中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)

我國商業(yè)銀行主要以公司業(yè)務(wù)為主，公司貸款一般占貸款總量的85%，相比個人業(yè)務(wù)發(fā)展滯后。韓國銀行業(yè)中的個人業(yè)務(wù)比重在30%左右，而香港的這一比重更是高達50%到60%，國內(nèi)不足10%的比重與國外相比差距非常明顯。但是，近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)開始高度重視個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，力爭使個人金融業(yè)務(wù)成為利潤的重要增長點。在個人業(yè)務(wù)中，最主要的兩項業(yè)務(wù)是個人消費信貸和個人理財。個人業(yè)務(wù)對于銀行的穩(wěn)定、健康發(fā)展非常重要。例如：在亞洲金融危機期間，房價的快速下跌導(dǎo)致許多居民出現(xiàn)負資產(chǎn)現(xiàn)象，但絕大多數(shù)沒有出現(xiàn)違約現(xiàn)象，銀行出現(xiàn)的不良貸款很少。相反，由于許多公司在危機期間倒閉，導(dǎo)致銀行不良貸款迅速增加，這說明，個人住房抵押貸款這類業(yè)務(wù)銀行對于銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。

由于外資銀行可以全面經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，因此國內(nèi)銀行對于公司等優(yōu)質(zhì)大客戶的競爭將面臨外資銀行的競爭，而且在資金方面又面臨資本市場的競爭。為此，如果國內(nèi)商業(yè)銀行仍然苦守原有經(jīng)營模式，利息收入勢必面臨嚴重的挑戰(zhàn)，空間也會日益減少。面對這種形勢，我國商業(yè)銀行要積極拓展客戶資源，需要將目標客戶由原有的大企業(yè)為主，轉(zhuǎn)向中小企業(yè)和個人客戶，因為這些客戶無法從市場上融資，議價能力低，得到這些客戶銀行才能應(yīng)對直接融資對傳統(tǒng)銀行盈利模式的挑戰(zhàn)。大力發(fā)展中小企業(yè)貸款。銀行對中小企業(yè)貸款裹足不前的主要原因是中小企業(yè)信貸風(fēng)險過高，風(fēng)險難以控制。但是，我國法制環(huán)境的不斷改善，使銀行在發(fā)展這一業(yè)務(wù)方面有了更大的發(fā)展空間和盈利空間。新的《企業(yè)破產(chǎn)法》和《物權(quán)法》使銀行在開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)變得更加有利可圖。在《物權(quán)法》中，對于借款人名下所屬的物權(quán)以及相關(guān)權(quán)力的法定登記程序有了清晰界定，這使銀行遭受抵押資產(chǎn)隱匿和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險減少了，從而使中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險能夠得到更有效的控制。

（三）積極促進商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型

從上面的探討可以看出，無論是大力發(fā)展中間和零售業(yè)務(wù)，還是大力發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)和中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，都要求中資商業(yè)銀行積極尋求轉(zhuǎn)型。而清晰明確的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、很強的執(zhí)行力、足夠網(wǎng)點、先進的IT系統(tǒng)及較好的員工素質(zhì)，是一家銀行在轉(zhuǎn)型過程中取得優(yōu)勢地位的關(guān)鍵。當(dāng)前，我國許多商業(yè)銀行在戰(zhàn)略定位上不明確，這在一定程度上制約了發(fā)展，因此，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)盡快從本行實際出發(fā)，積極實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，從而應(yīng)對日益復(fù)雜的競爭形勢。

（四）加快金融創(chuàng)新，提升競爭水平

提高我國商業(yè)銀行的盈利能力，縮小與國際先進銀行的盈利差距，必須加快金融創(chuàng)新步伐，提高我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力，更新金融理念，豐富金融產(chǎn)品，完善金融服務(wù)，建立完善高效的現(xiàn)代金融體系。隨著我國經(jīng)濟社會的持續(xù)快速發(fā)展，企業(yè)和居民的金融需求不斷增加，迫切需要高質(zhì)量的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。與日益增長的金融需求相比，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營理念、產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)方面的創(chuàng)新都比較落后，因此，國內(nèi)商業(yè)銀行要加快金融創(chuàng)新速度，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，開展綜合經(jīng)營，改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)。

參考文獻：

[1]馬麗麗.我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效綜合評價[J].北方經(jīng)濟,2007,(5).

[2]劉偉,莫蓉,黃麗.上市公司績效評價指標的多元分析[J].經(jīng)濟評論,2003,(6).

[3]孫繼國,伍海華.我國商業(yè)銀行績效的綜合評價[J].華東經(jīng)濟管理,2004,(8).

[4]袁云峰,張波.商業(yè)銀行經(jīng)營績效綜合評價體系研究[J].國際金融研究,2004,(12).

商行成本控制范文第5篇

【關(guān)鍵詞】城市商業(yè)銀行 資產(chǎn) 財務(wù)指標 因子

一、宏觀經(jīng)濟分析

2011年，世界經(jīng)濟增長明顯放緩至3.8%，同比下降1.4個百分點；2012年二季度，歐元區(qū)GDP同比增長-0.5%，失業(yè)率持續(xù)上升，歐債危機仍處于高危階段；美國經(jīng)濟數(shù)據(jù)雖有改善，但復(fù)蘇動力和持續(xù)性仍可能不足；新興經(jīng)濟體受外部需求減少、經(jīng)濟周期性下行、美國“QE4”和“QE3”政策等多重因素影響，面臨增長放緩和通脹的雙重壓力。國際金融市場各類風(fēng)險明顯增多，全球經(jīng)濟前景仍不容樂觀，也是對我國銀行業(yè)發(fā)展的挑戰(zhàn)。

2011年我國國民經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快的增長態(tài)勢，GDP同比增長9.2 %。2012年，國內(nèi)經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，經(jīng)濟增速趨于穩(wěn)定，穩(wěn)健的貨幣政策為銀行提供良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改良的契機。《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》提出“十二五”時期，金融服務(wù)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重保持在5%左右，表明了金融業(yè)在國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的重要性。

2012年中央經(jīng)濟工作會議指出，明年要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，要適當(dāng)擴大社會融資總規(guī)模，保持貸款適度增加，切實降低實體經(jīng)濟發(fā)展的融資成本。這將有利于緩解信貸供求矛盾，擴大銀行貸款業(yè)務(wù)量，提高盈利水平。

（一）銀行業(yè)發(fā)展分析

近年來，我國銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負債持續(xù)高速增長，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，風(fēng)控和盈利能力不斷提高。從股票市場看，2011年大盤持續(xù)低迷，但銀行業(yè)銳氣不減。據(jù)Wind資訊統(tǒng)計， 16家上市銀行凈利潤總額達8750億元，幾乎占全部上市公司的一半，同比增幅達29%。

展望未來，我認為銀行業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)并存，具體分析如下：

1.機遇。GDP仍保持高增長，有利于提高企業(yè)的貸款需求和還款能力，且2012中央經(jīng)濟工作會議指出“加強和改善宏觀調(diào)控，積極擴大國內(nèi)需求”和“積極穩(wěn)妥推進城鎮(zhèn)化”，這意味著未來幾年政府、企業(yè)和個人的融資需求將提高；國內(nèi)處于產(chǎn)業(yè)升級階段，勞動力密集型產(chǎn)業(yè)將逐漸被技術(shù)密集型和資本密集型取代，融資需求增大；混業(yè)經(jīng)營逐步取代分業(yè)經(jīng)營，銀行業(yè)將迎來新一輪快速發(fā)展；稅制改革將直接大幅提高銀行的盈利水平；國內(nèi)股票市場持續(xù)低迷，有利于銀行提高存款量。

2.挑戰(zhàn)。首先利率市場化將壓縮銀行業(yè)利潤空間，擴大利率風(fēng)險；2012中央經(jīng)濟工作會議指出，2013年要繼續(xù)堅持房地產(chǎn)市場調(diào)控政策，這可能導(dǎo)致銀行房貸業(yè)務(wù)量縮減；2007年開始我國銀行業(yè)全面對外開放，加上金融危機以來資本主義國家經(jīng)濟不景氣，外資銀行很可能加速對國內(nèi)市場的拓展，從而加劇國內(nèi)銀行業(yè)競爭；民間借貸陽光化，各類企業(yè)債券的迅速發(fā)展，股票市場將漸趨完善等，給銀行帶來不小競爭壓力。

（二）我國城市商業(yè)銀行現(xiàn)狀與趨勢分析

城市商業(yè)銀行是我國金融體系的重要組成部分，在城市金融發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。據(jù)銀監(jiān)會年報，截至2011年，全國共有的城市商業(yè)銀行144家，總資產(chǎn)9.98萬億元，較2010年增長27.1%；實現(xiàn)稅后利潤1081億元，較2010年增長40.4%。其中，到2012年上半年，城商行總資產(chǎn)在銀行業(yè)總資產(chǎn)中的占比從8.6%上升到9.2%，其重要程度不言而喻。

2009年銀監(jiān)會提出，準許符合條件的中小商業(yè)銀行在相關(guān)地域范圍下設(shè)分支機構(gòu)，不再受數(shù)量指標控制。這對城市商業(yè)銀行實現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營提供了有利條件。

盡管城商行在發(fā)展過程中仍面臨基礎(chǔ)較為薄弱、公司治理和內(nèi)部控制不夠完善等一系列問題，但總體發(fā)展速度較快，前景樂觀。

二、微觀分析

（一）基本情況

杭州銀行成立于1996年9月26日，經(jīng)過16年的努力，現(xiàn)已發(fā)展成為一家初具規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量良好、盈利能力較強、綜合實力躋身全國城市商業(yè)銀行前列的具有良好投資價值的股份制商業(yè)銀行。其在中國《銀行家》雜志的“2010中國商業(yè)銀行競爭力評價報告”中獲全國大型商行競爭力排名第三。

（二）內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析

1.杭州銀行外部機會

國外經(jīng)濟正逐漸復(fù)蘇，國內(nèi)經(jīng)濟在保持高速增長趨穩(wěn)態(tài)勢；國家深入推進金融改革，形成了良好的宏觀環(huán)境。

杭州銀行相比其他區(qū)域性商業(yè)銀行，更能充分發(fā)揮地理優(yōu)勢。其地處中國東部中心，又背靠國際金融中心——上海，有利于其通過上?！奥渥印比珖?。此外，浙江省強大的經(jīng)濟實力也奠定了銀行金融業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2.杭州銀行外部挑戰(zhàn)

同行業(yè)競爭激烈。在同區(qū)域內(nèi)，受國有大型銀行、外資銀行以及寧波銀行、溫州銀行等城商行的三面夾擊。同時，國家對民間借貸的規(guī)范化的管理，也會對銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生沖擊。

利率市場化進程的深入，將帶來的利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險及信用風(fēng)險等，也將使得銀行盈利減少。

3.杭州銀行內(nèi)部優(yōu)勢

杭州銀行將科技金融發(fā)展為主要優(yōu)勢業(yè)務(wù)，榮獲“2010年度最佳科技金融服務(wù)城市商業(yè)銀行”榮譽。該行于2009年成立科技支行，推出了一系列無需企業(yè)提供外在抵押、擔(dān)保的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如訂單貸、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款等。僅一年時間，該支行累計發(fā)放貸款近20 億元?？萍夹椭行∑髽I(yè)的發(fā)展有利于推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，培育新的經(jīng)濟增長點。杭州銀行以其長遠的戰(zhàn)略眼光，大力支持科技產(chǎn)業(yè)，符合中國經(jīng)濟的客觀走向和國家政策方針。

風(fēng)控手段創(chuàng)新。一方面，積極與政府部門、各類投資基金、擔(dān)保公司、科技孵化園合作，推出“風(fēng)險池基金”、“銀投聯(lián)盟”等多個創(chuàng)新的金融服務(wù)模式。另一方面，走“精品銀行卡”發(fā)展路線，在經(jīng)營中實行客戶分層策略，嚴控風(fēng)險。風(fēng)控能力是銀行核心競爭力之一，杭州銀行在風(fēng)控手段上的成功創(chuàng)新對日后經(jīng)營規(guī)模的擴大起到了保駕護航的作用。

以“蜜蜂模式”積極履行社會責(zé)任，截至2010年末，杭州銀行已向公益事業(yè)捐款近2億元，被中國銀行業(yè)協(xié)會授予“年度最佳社會責(zé)任機構(gòu)”大獎。信用是銀行最基本的資本，這對其樹立良好的社會形象，塑造公信力，開拓業(yè)務(wù)十分有利。

杭州銀行通過“引資”實現(xiàn)“引智”，引進澳洲聯(lián)邦銀行等境外戰(zhàn)略投資者參股，實現(xiàn)股權(quán)多元化，借鑒和引進吸收先進經(jīng)營理念。此舉將有利于其增強經(jīng)營管理能力，提高核心競爭力。

其市場戰(zhàn)略明晰，堅持做“地方銀行、市民銀行、中小企業(yè)主辦銀行”，并穩(wěn)步推進跨區(qū)經(jīng)營，分布于全國的分支機構(gòu)已近百家。

4.杭州銀行內(nèi)部劣勢

小企業(yè)客戶成本高于大企業(yè)客戶，經(jīng)營成本過高。存款基礎(chǔ)薄弱，獲得資金成本較高，公司經(jīng)營的市場化程度高速擴張伴隨著高投入和高成本。

收入結(jié)構(gòu)中，中間業(yè)務(wù)收入過低，對資本約束高。在中間業(yè)務(wù)中，規(guī)范操作的同時，應(yīng)改變經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營管理模式，對條款分割、管理分散等現(xiàn)象及時改進。

5.財務(wù)分析

（1）財務(wù)指標分析

①發(fā)展性。2011年城市商業(yè)銀行規(guī)模繼續(xù)高速增長。據(jù)銀監(jiān)會2011年報數(shù)據(jù)，2011年底，城商行資產(chǎn)總額為9.98萬億元，較2010年增長21.7%。杭州銀行由于貸款、投資業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，總資產(chǎn)在報告期末達到2439.4億，增幅達到12.19%，雖低于城商行平均增長水平，但相對其資產(chǎn)總額增幅已經(jīng)很大。

②安全性。從資產(chǎn)質(zhì)量的角度看：2009-2011年，杭州銀行不良貸款率逐年下降，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提升。2009年不良貸款率0.59%.遠低于全國城商行平均不良貸款率0.8%.比較不良貸款結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，杭州銀行的結(jié)構(gòu)優(yōu)于全國城商行平均水平，其次級類、可疑類、損失類分別為0.34%、0.13%、0.12%，而全國城商行這三類不良貸款率均為0.2%.近十年來，杭州銀行的資本充足率和核心資本充足率都遠離警戒值，近年保持在相對安全范圍。2011年末撥備覆蓋率356.51%，比2010年末提高116個百分點。安全性穩(wěn)步提升。

③盈利性。其2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入75.13億元，比2010年增長49.78%；實現(xiàn)利潤總額33.76億元，比2010年增長41.48%，凈利潤比去年增長40.83%，高于全國城商行平均增長水平40.4%。分析其年報：貸款利息的增長為營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤的增長作出了主要貢獻。所有者權(quán)益較上年增長20.86%，主要原因是新提取盈余公積和利潤增長的。

考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產(chǎn)收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。無論是收益率還是增長幅度都遠超全國商業(yè)銀行平均水平。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發(fā)展?jié)摿讉€角度分析，預(yù)計收益率還將保持高水平。

另外，成本控制能力是銀行盈利能力的主要決定因素。據(jù)溫州銀行2011年報，報告期末其成本收入比率為34.58%，且呈逐年下降趨勢。筆者通過對成本收入與資產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：相同條件下，城商行資產(chǎn)規(guī)模越大，成本收入比越高。這可以理解為規(guī)模越大、管理難度越大，成本控制難度越大。杭州銀行的規(guī)模在城商行中相對較大，成本收入比卻低于資產(chǎn)規(guī)模更小的溫州銀行的41.24%，說明其管理效率高，逐漸實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。

④流動性

杭州銀行在2011年底資產(chǎn)流動性比率為45.42%，存貸比69.71%，單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例為4.09%、27.77%，遠遠低于警戒值。與資產(chǎn)規(guī)模相近的城商行相比，杭州銀行的資金利用率更高，流動性風(fēng)險可控。

⑤投資價值

考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產(chǎn)收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發(fā)展?jié)摿讉€角度分析，預(yù)計收益率還將保持高水平，并繼續(xù)增長趨勢，具有明顯的投資價值。

2010年末，在基本每股收益上，未上市銀行中，杭州銀行每股價格最高，達1.14元/股，上市銀行中北京、南京、寧波三銀行較高，也僅分別為1.09元/股、0.9元/股和0.91元/股。5

（2）建立銀行財務(wù)狀況綜合評分模型。本文基于八家商業(yè)銀行2011年年報的財務(wù)數(shù)據(jù)，采用SPSS軟件，運用主成分分析法從安全性、盈利性、流動性、發(fā)展性四個角度，建立財務(wù)狀況綜合評估指標體系和評分模型。從而考察杭州銀行的財務(wù)狀況和趨勢。

財務(wù)狀況評估指標的選?。孩侔踩裕嘿Y本充足率、不良貸款率、單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率。②盈利性：凈資產(chǎn)收益率、每股收益。③流動性：存貸款比率、資產(chǎn)流動性比率、資產(chǎn)貸款比率。④發(fā)展性：凈利潤增長率、每股凈資產(chǎn)增長率。

數(shù)據(jù)來源：杭州銀行、溫州銀行、成都銀行、浙江民泰銀行、大連銀行、鞍山銀行、北京銀行及南京銀行八家城商行的2011年年報財務(wù)數(shù)據(jù)。

綜合評估模型的構(gòu)建方法：采用主成分分析方法，其核心是對若干指標進行主成分分析，提取主成分因子，并以每個因子的方差貢獻率作為權(quán)數(shù)與該因子得分乘積的和構(gòu)造綜合評分函數(shù)。

表1 研究樣本2011年年報數(shù)據(jù)的因子提取結(jié)果

由SPSS輸出知，前四個因子的特征值大于1，方差貢獻率達85.61%，可認為其包含全部指標信息，將這四個因子作為公因子分析。

由SPSS輸出的因子載荷矩陣知：第一主成分F1在單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率這兩個變量上載荷較大，這表示第一主成分主要由它們決定，代表銀行安全性。第二主成分F2在存貸款比率、資產(chǎn)貸款比率變量上載荷較大，則第二主成分由這兩個指標決定，代表流動性；第三主成分F3在每股收益載荷較大，代表盈利性；第四主成分F4在凈利潤增長率上的載荷比較大，代表發(fā)展性。說明該年各類影響因素對城商行財務(wù)狀況的影響程度大小排序為：盈利性、流動性、安全性、發(fā)展性。

由SPSS得分系數(shù)矩陣和載荷矩陣可以得到2010年城商行財務(wù)狀況得分函數(shù)：

Z=4.027F1+2.543F2+1.809F3+1.038F4可見2010年安全性指標在城商行財務(wù)狀況評價中擺在首位，其次是流動性，然后是盈利性和發(fā)展性。

三、結(jié)論

杭州銀行2011年的得分在城商行中位居第四，僅次于重慶銀行、成都銀行、北京銀行，說明其財務(wù)狀況在規(guī)模相近的城商行中具有一定的領(lǐng)先優(yōu)勢，在盈利性和發(fā)展性兩方面優(yōu)勢尤為顯著。

綜上，杭州銀行具有較優(yōu)越的外部條件、獨有的內(nèi)部優(yōu)勢和良好的發(fā)展基礎(chǔ)，并且正在一步步克服作為城商行的先天不足。其發(fā)展態(tài)勢喜人，前景樂觀。

隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)高速增長，銀行業(yè)的投資價值已為投資者所認可。而杭州銀行作為一家初具規(guī)模，盈利能力強，公司治理結(jié)構(gòu)較完善，風(fēng)險控制得當(dāng)，綜合實力強的城市商業(yè)銀行，理應(yīng)隨經(jīng)濟復(fù)蘇的潮流而繼續(xù)高速發(fā)展。從本文對杭州銀行今后發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境分析中可以看出其具有巨大的發(fā)展?jié)摿?；從財?wù)指標分析中看出其資產(chǎn)質(zhì)量好，發(fā)展趨勢迅猛，盈利能力和抗風(fēng)險能力強。是一家能給投資者帶來穩(wěn)定收益，具有中長期投資價值的銀行。

參考文獻

[1]王靜玉.商業(yè)銀行類股票的投資價值分析.中國證券期貨，2010（02）：16.

[2]音提扎爾·托合塔什.我國城市商業(yè)銀行及業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析.時代金融，2012（08）：139.

[3]李艷.交通銀行投資價值分析[J].金融市場，2007（06）：73.

[4]方萍.試論商業(yè)銀行會計報表分析.成都大學(xué)學(xué)報（自然科學(xué)版），2000（03）：47.