流量管理

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流量管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：空中交通流量管理；流量限制；空域資源；流量管理程序

隨著空中交通運(yùn)輸量的高速增長，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的問題，在一年的某些時(shí)間內(nèi)，在一個(gè)星期的某些時(shí)間內(nèi)和在一天的某個(gè)小時(shí)內(nèi)，在某一空域、某一航線上的飛機(jī)過于集中和擁擠或因氣候等其它原因造成某一空域的空域管制中心的管制能力無法應(yīng)付的局面，為此，往往通過流量控制的方式解決問題。同時(shí)，流量控制措施常常導(dǎo)致起飛前的飛行延誤、飛行中的等待、使用不經(jīng)濟(jì)的飛行高度層、改變航線或改航、打亂班機(jī)時(shí)刻、給航空器經(jīng)營人帶來經(jīng)濟(jì)與燃油損耗、機(jī)場或候機(jī)樓的擁擠和旅客不滿意等多種負(fù)面影響。因此，空中交通流量管理(ATFM)成為民航當(dāng)前極為迫切的任務(wù)。成功的流量管理系統(tǒng)不僅可以增加空中交通流量，減少航班延誤；而且還可以保持空中交通暢通，變"無序"為"有序"，增加空中交通安全水平。本文主要是針對長沙區(qū)域空中交通流量控制的有關(guān)問題進(jìn)行了研究，總結(jié)出一些解決辦法。

一、空中交通流量管理和流量控制的基礎(chǔ)知識

空中交通流量管理是指科學(xué)地安排空中交通量，使得空中交通管制系統(tǒng)中總的交通量與其容量相適應(yīng)。所謂空中交通流量就是單位時(shí)間和空間范圍內(nèi)航空器飛行的數(shù)量?？罩薪煌髁抗芾淼闹饕饔檬潜O(jiān)視一定范圍內(nèi)的空中交通狀態(tài)，進(jìn)行交通流量的預(yù)測和控制，防止特定航線、區(qū)域或扇區(qū)的流量過分集中，以求增大整個(gè)航空管制區(qū)的處理容量，減少空中和地面飛機(jī)的延誤，防止空中交通管理系統(tǒng)超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，保證空中交通的安全和暢通。ATFM的目的主要是為了安全而有效地使用現(xiàn)有的空域、ATC的服務(wù)和機(jī)場能力，并且提供給飛機(jī)運(yùn)作者及時(shí)、精確的信息以規(guī)劃和實(shí)施一種經(jīng)濟(jì)的空中運(yùn)輸，以盡可能準(zhǔn)確地預(yù)報(bào)飛行情報(bào)而減少延誤。

流量控制是根據(jù)航路和機(jī)場的地形、天氣特點(diǎn)、通信導(dǎo)航和雷達(dá)設(shè)備等條件以及管制人員的技術(shù)水平和有關(guān)管制間隔的規(guī)定，對某條航路和某個(gè)機(jī)場在同一時(shí)間所能容納的飛機(jī)架數(shù)加以限制。流量控制分為：先期流量控制、飛行前流量控制和實(shí)時(shí)流量控制。先期流量控制是指在制定班期時(shí)刻表和飛行前一日非定期航班計(jì)劃時(shí)，對起飛時(shí)刻加以控制，防止飛機(jī)過于集中和流量超過負(fù)荷。例如：某日，某機(jī)場飛行報(bào)告室值班員在處理次日飛行計(jì)劃時(shí)，收到一份某飛行大隊(duì)發(fā)來的轉(zhuǎn)場訓(xùn)練的飛行計(jì)劃。該值班員根據(jù)次日飛行計(jì)劃，了解到次日本場飛行量較大，經(jīng)值班領(lǐng)導(dǎo)同意后，向該飛行大隊(duì)發(fā)出了不同意接受的批復(fù)電報(bào)。飛行前流量控制是指飛機(jī)起飛前，調(diào)整其起飛時(shí)刻，使其按照規(guī)定的管制間隔飛行。例如：A461航路是來往北京和廣州之間的航班飛行的一條重要航路，飛行流量大。而武漢天河國際機(jī)場正處于這條航路的中途地帶。每日，經(jīng)A461航路飛往北京、廣州的飛行架次也不少，這樣，當(dāng)A461航路上飛機(jī)較多、飛行間隔不夠時(shí)，長沙黃花機(jī)場的塔臺值班員往往通過限制起飛的開車時(shí)間來調(diào)整其起飛時(shí)刻，以保證飛行間隔。實(shí)時(shí)流量控制是指飛機(jī)在飛行過程中采取調(diào)速、機(jī)動等措施，使其按照規(guī)定的管制間隔和有秩序地運(yùn)行。

二、長沙區(qū)域的流量管理的問題

由于我國空管系統(tǒng)現(xiàn)尚未建立起專門的流量管理系統(tǒng)，實(shí)際工作中多數(shù)情況下根據(jù)管制人員的估計(jì)進(jìn)行臨時(shí)的流量限制,這樣往往造成其他管制中心工作的極大被動,使空中交通秩序產(chǎn)生混亂,因此有必要研究制定適用于當(dāng)前形勢的流量管理程序,盡量降低目前因?yàn)榱髁肯拗茖罩薪煌ㄔ斐傻挠绊?。下面針對長沙區(qū)域的情況,建立一個(gè)試用程序用于當(dāng)北京區(qū)域流量限制的情況,通過實(shí)際應(yīng)用與修訂可以應(yīng)用于其他區(qū)域流量限制的情況。

1、長沙區(qū)域結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

長沙區(qū)域管制區(qū)位于我國空中交通繁忙的中南地區(qū)，北京至廣州的A461航路從南到北貫穿長沙管制區(qū)的東扇區(qū)，該管制區(qū)是我國流量比較集中的區(qū)域之一，目前長沙低空區(qū)域日平均飛行流量為622架次 ,起降長沙355架次；起降張家界41架次；常德航班起降14架次；本場訓(xùn)練起降210架次；永州、芷江機(jī)場每周14架次。長沙管制區(qū)內(nèi)的流量主要集中在北京與廣州方向，因此，將模擬北京流控時(shí)，A461航路上的流量控制。

2、長沙區(qū)域當(dāng)前的流量管理問題

長沙區(qū)域的航線結(jié)構(gòu)及飛行流量分布給日常飛行調(diào)配增加了一定的難度，特別是當(dāng)鄭州、武漢或者北京有流量限制時(shí)，就會造成航班在我區(qū)域的阻塞，經(jīng)常出現(xiàn)多架航班在長沙區(qū)域盤旋等待，使后續(xù)航班無法進(jìn)入長沙區(qū)域。如果流量限制在一定時(shí)段內(nèi)頻繁變化，就會給長沙區(qū)域的管制調(diào)配，及航班排序帶來極大的壓力，而這種情況在現(xiàn)階段時(shí)有發(fā)生。

3、流量控制的原則和實(shí)施流量控制的程序

流量控制的原則是以飛行前采取以措施為主，飛行過程中采取措施為輔；飛機(jī)在地面等待措施為主，在空中等待措施為輔。

實(shí)施流量控制的程序：管制員在飛行前實(shí)施流量控制，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)管制室發(fā)出流量控制電報(bào)。有關(guān)管制室根據(jù)本場進(jìn)場、離場飛行預(yù)報(bào)和飛越本管制區(qū)的飛行預(yù)報(bào)，以及其他管制室發(fā)來的流量控制電報(bào)，通知有關(guān)航空公司調(diào)整飛行預(yù)報(bào)。管制員在實(shí)施管制工作中進(jìn)行實(shí)時(shí)流量控制，應(yīng)當(dāng)明確通知航空器控制流量的時(shí)間、空域和情況。如果對未進(jìn)入本管制區(qū)的航空器需要進(jìn)行流量控制，航空器所在的管制室可以按照其要求采取相應(yīng)措施，機(jī)長應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。在實(shí)施流量控制時(shí)，管制員不但可以利用電報(bào)，還可以依據(jù)情況利用電話、地空話臺等進(jìn)行。流量控制電報(bào)，電文內(nèi)容一般用明語進(jìn)行。

三、長沙區(qū)域流量管理問題的解決辦法

首先是逐步解決北京區(qū)域大時(shí)間量的流量控制問題以及頻繁改變限制時(shí)間量的問題。目前長沙區(qū)域遭遇流量控制最頻繁、影響最大的就是北京區(qū)域的流量控制。

其次是設(shè)立地區(qū)流控席，中南地區(qū)飛往北京地區(qū)的航班將由中南地區(qū)流控席統(tǒng)一調(diào)配，避免各管制區(qū)流量控制無限制加大，浪費(fèi)間隔，在北京流量限制期間，流量控制席將根據(jù)航班任務(wù)性質(zhì)及其他情況統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排中南地區(qū)飛往北京地區(qū)及以遠(yuǎn)的航班的起飛時(shí)間，貫徹流量限制地面等待為主的原則，減少甚至避免飛機(jī)在空中的等待以及返航、備降等情況。

最后是各航空公司在制定班期時(shí)刻表報(bào)民航局批準(zhǔn)前，事先應(yīng)征得有關(guān)管制室的同意，妥善安排非定期航班的飛行時(shí)刻，限制飛機(jī)開車、滑行、起飛時(shí)刻，限制飛機(jī)進(jìn)入管制區(qū)或者通過某一導(dǎo)航設(shè)備上空的時(shí)刻，限制飛機(jī)到達(dá)著陸站的時(shí)刻；安排飛機(jī)在航線某一等待航線上或者著陸機(jī)場等待空域上空進(jìn)行等待飛行；改變飛機(jī)飛行航線；調(diào)整速度。

上述闡述表明，實(shí)施實(shí)施流量控制可以緩解本區(qū)域內(nèi)的流量擁擠，在減輕了管制員壓力的同時(shí)，合理充分地利用了空域資源，減少了延誤，保證了本區(qū)域內(nèi)空中交通的安全暢通。但是空中交通流量管理是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，建立在大量信息集成的基礎(chǔ)之上。目前我國空管系統(tǒng)對于流量管理系統(tǒng)的需求日漸迫切，這必將促使我國空管系統(tǒng)在區(qū)域范圍，以至全國范圍內(nèi)的流量管理系統(tǒng)的早日建成運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘衛(wèi)軍,等.空中交通管理基礎(chǔ)[M].西南交通大學(xué)出版社,1998.

流量管理范文第2篇

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)聳叮A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，具備綜合性、預(yù)測性、風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，主要涉及企業(yè)經(jīng)營、投融資等經(jīng)濟(jì)活動，與企業(yè)資金有效利用、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。本文從分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀入手，對加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施進(jìn)行論述，期望對提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有所幫助。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 投資 融資

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

（一）重視程度不足

企業(yè)在經(jīng)營管理中過于關(guān)注經(jīng)濟(jì)利潤的獲取，而忽視了現(xiàn)金流量管理的重要性，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為薄弱的環(huán)節(jié)之一。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門缺乏對現(xiàn)金預(yù)算的合理編制，尚未根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展確定最佳現(xiàn)金持有量，并且不重視對現(xiàn)金日常收支的有效控制，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理缺失，進(jìn)而增加了企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理混亂

在企業(yè)日常經(jīng)營活動中，由于缺少對現(xiàn)金流量管理的科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)資金利用效率不高。部分企業(yè)缺少一套資金保值增值方案，只是將閑置資金存放于銀行以獲取利息收入，但是在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和機(jī)會成本的情況下，這種資金管理方式會造成貨幣間接貶值。此外，企業(yè)在經(jīng)營活動中缺乏對現(xiàn)金流出量的有效控制，易使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的窘境。

（三）投資決策盲目

投資是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和增強(qiáng)自身經(jīng)營實(shí)力的有效途徑。但是，部分企業(yè)在投資決策時(shí)缺乏理性，盲目決策投資項(xiàng)目，未能對投資項(xiàng)目報(bào)酬率、資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行科學(xué)測算。在這種情況下，若企業(yè)將大額資金投入到項(xiàng)目建設(shè)中，極有可能增加企業(yè)經(jīng)營性資金的周轉(zhuǎn)困難程度，易使企業(yè)陷入資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）籌資成本過高

隨著企業(yè)市場競爭壓力的增大，絕大部分企業(yè)均采取負(fù)債經(jīng)營的模式，通過銀行借貸、債務(wù)融資的方式獲取發(fā)展資金，使企業(yè)籌資成本大幅度提升，面臨著較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盲目開展籌資活動，使得部分籌集的資金出現(xiàn)了閑置狀況，加大了企業(yè)現(xiàn)金流出，降低了資金的使用效益。此外，還有部分企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)比例嚴(yán)重失衡，負(fù)債比重過高，陷入了以新債還舊債的循環(huán)狀態(tài)。

二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施建議

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重視程度

企業(yè)管理層要提高對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識，將其作為資金管理的重點(diǎn)，有序開展現(xiàn)金流量管理的各項(xiàng)工作。具體如下：定期編制現(xiàn)金流量表，通過表內(nèi)信息如實(shí)反映企業(yè)償債能力、資金周轉(zhuǎn)效率、項(xiàng)目投資預(yù)期收益；根據(jù)現(xiàn)金流量表對已經(jīng)完成的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行評價(jià)分析，將其作為調(diào)整和控制現(xiàn)金流量的有力依據(jù)；編制現(xiàn)金流量預(yù)算，根據(jù)企業(yè)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算等信息，編制年度現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)強(qiáng)化投融資管理、控制資金運(yùn)作提供依據(jù)；建立以現(xiàn)金流量分析為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對現(xiàn)金流入與流出的實(shí)時(shí)監(jiān)控，避免企業(yè)陷入資金短缺困境。

（二）加強(qiáng)經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理

企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須考慮企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，合理規(guī)劃經(jīng)營性現(xiàn)金流量預(yù)算，保證企業(yè)發(fā)展擁有充足的資金作為物質(zhì)保障。具體的管理方法如下：一是企業(yè)要權(quán)衡現(xiàn)金流動性與收益性之間的關(guān)系，在保證資金周轉(zhuǎn)速度的前提下確定最佳現(xiàn)金持有量，使企業(yè)保持較強(qiáng)的獲利能力；二是企業(yè)要遵循量入為出的原則，制定經(jīng)營活動資金的支出標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)超支現(xiàn)象；三是企業(yè)要根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，控制好經(jīng)營性現(xiàn)金的支出規(guī)模，杜絕盲目跟風(fēng)投資，防止出現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金短缺。

（三）加強(qiáng)投資活動的現(xiàn)金流量管理

企業(yè)投資活動涉及大額的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，為了保證投資活動能夠獲取可觀的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須加強(qiáng)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理，有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目決策中，決策者要對項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，并且評估投資項(xiàng)目在未來期間的獲利能力、發(fā)展?fàn)顩r，初步計(jì)算投資回報(bào)率，保證預(yù)期現(xiàn)金流入超過現(xiàn)金流出，從而論證投資項(xiàng)目方案的可行性。同時(shí)，在評價(jià)投資項(xiàng)目時(shí)還要充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，引入凈現(xiàn)值法評定投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，確保投資決策更加科學(xué)、準(zhǔn)確。

（四）加強(qiáng)融資活動的現(xiàn)金流量管理

在企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理引入到融資活動中，合理確定融資方式，降低融資成本。首先，制定科學(xué)合理的籌資計(jì)劃。在短期籌資中，可根據(jù)現(xiàn)金流量表對所需資金量進(jìn)行測算，使籌集的資金量能夠滿足日常經(jīng)營活動所需。在長期籌資中，要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等測算出企業(yè)在未來一段時(shí)期內(nèi)的資金缺口，將其作為制定長期籌資計(jì)劃的重要依據(jù)。其次，企業(yè)要對不同融資方式所產(chǎn)生的融資成本進(jìn)行綜合考量，選取融資成本最低、融資風(fēng)險(xiǎn)最小的融資組合形式。再次，確定合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效利用財(cái)務(wù)杠桿的正面效應(yīng)獲取資本收益，但是必須保證舉債的適度性，處理好債務(wù)資本與自有資本的關(guān)系，保證企業(yè)具備一定的償債能力。

三、結(jié)語

總而言之，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位，涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。為了提高企業(yè)資金利用效率，保證企業(yè)持有日常經(jīng)營所需的資金，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，尤其要重視經(jīng)營環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金保值增值，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳曉萍.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2017（1）：96-98.

流量管理范文第3篇

空中交通流量管理為空中交通安全、有序和迅速流通的目的而設(shè)置的服務(wù)，以確保最大限度地利用空中交通管制容量和確保交通量與空中交通服務(wù)當(dāng)局宣布的容量相一致?？罩薪煌髁康墓芾碜鳛榭罩薪煌ü芾碇械囊粋€(gè)非常重要的組成部分，負(fù)責(zé)通過調(diào)整飛機(jī)的起飛順序和飛行時(shí)間這些因素來保證空中交通的暢通以及安全，能夠維持空中交通容量的正常讓空中交通能夠長期處于流通的狀態(tài)。

這方面的管理著重監(jiān)控并疏導(dǎo)一定區(qū)域內(nèi)的空域，使用最優(yōu)的策略來維系空中交通的高效性，與此同時(shí)時(shí)也避免了因?yàn)楣芾淼牟坏卯?dāng)而產(chǎn)生的空中事故。

空中交通流量管理可以分為兩個(gè)部分：一，戰(zhàn)略流量管理；二，戰(zhàn)術(shù)流量管理。

戰(zhàn)略流量管理：

這個(gè)階段應(yīng)充分利用空中交通管理規(guī)劃的成果，加強(qiáng)空域用戶與空中交通服務(wù)單位、機(jī)場等的對話，共同分析空域、機(jī)場和空中交通服務(wù)限制，季節(jié)性氣象條件改變以及重要的天氣現(xiàn)象。同樣，應(yīng)當(dāng)盡可能的尋找確定容量和需求之間的不平衡，以對交通流影響最小的原則來尋找可能的解決途徑。這些解決方案并不是最終方案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)這個(gè)階段預(yù)期的需求進(jìn)行調(diào)整[1]。

戰(zhàn)略階段包括：

a）系統(tǒng)、定期、連續(xù)的收集并處理數(shù)據(jù)的過程；

b）審查可用容量的過程；

c）如果發(fā)現(xiàn)了容量和需求不平衡，需采取必要的措施以優(yōu)化并最大化可用容量，以充分滿足預(yù)計(jì)的需求，實(shí)現(xiàn)性能目標(biāo)。

戰(zhàn)術(shù)流量管理：

包括與預(yù)戰(zhàn)術(shù)流量管理和戰(zhàn)術(shù)流量管理兩部分。前者是飛行前的流量管理，就是在飛機(jī)執(zhí)行一個(gè)飛行活動任務(wù)之前的七天，對具體的飛行計(jì)劃進(jìn)行確定。按照飛行任務(wù)當(dāng)天的空中資源以及飛行任務(wù)的相關(guān)需求調(diào)整至最佳狀態(tài)。這一過程通過有關(guān)的平臺具體的飛行和流量管理信息。而后者則是飛機(jī)執(zhí)行飛行任務(wù)當(dāng)天展開的管理，也就是實(shí)時(shí)流量的管理，這一過程側(cè)重于解讀當(dāng)天實(shí)際的空中交通實(shí)際情況和空域?qū)嶋H可承載容量對飛機(jī)飛行計(jì)劃進(jìn)行微調(diào)或者更新，然后為飛機(jī)分配具體的路線和時(shí)間。這個(gè)階段旨在減少容量和流量不平衡并充分利用各種可能提升容量的手段。由于人員問題、重要天氣現(xiàn)象、險(xiǎn)情和特情、突發(fā)的基礎(chǔ)設(shè)施故障和限制、更精確的飛行計(jì)劃數(shù)據(jù)、扇區(qū)容量值的修正等等因素影響，需要根據(jù)這些因素去調(diào)整原來的計(jì)劃措施。在這個(gè)階段，提供準(zhǔn)確的信息至關(guān)重要，因?yàn)檫@可以預(yù)測短期內(nèi)任何重要事件的影響。可能會有多種不同的解決方法，這取決于航空器是否已經(jīng)離地還是即將離港。需要利用一切可用作預(yù)測的信息提前進(jìn)行規(guī)劃和管理。應(yīng)該基于從相關(guān)各單位得到的信息，盡可能多的定時(shí)的去評估空中交通流量管理措施的影響并加以調(diào)整。

2.空中交通流量管理兩種方法

空中交通流量的管理方法通常來講分為兩類，空域容量管理和空中交通流量管理?？沼蛉萘抗芾韨?cè)重于地面，比如機(jī)場和跑道通過對地面的管理二達(dá)到對空中的飛行區(qū)域結(jié)構(gòu)的控制和完善。但是問題是這種方法涉及到的內(nèi)容比較多，因此協(xié)調(diào)起來不僅周期長，而且難度大。后者因?yàn)橹苯訉︼w機(jī)的起落時(shí)間和航線進(jìn)行調(diào)整和管理，因此可行性高，能夠較好的實(shí)現(xiàn)流量調(diào)整的目的。后一種方法應(yīng)用十分廣泛。

3.空中交通流量管理系統(tǒng)的關(guān)鍵性技術(shù)

上個(gè)世紀(jì)八十年代開始，我國才有了空中流量管理這種技術(shù)，短短三十年的發(fā)展，雖然我們?nèi)〉昧撕艽蟮倪M(jìn)步，但是仍然有較大的發(fā)展和提升空間?？罩薪煌髁抗芾淼暮锰幱泻芏唷Ｒ?yàn)橹挥性O(shè)置了專門的機(jī)構(gòu)和管理體系，使用高效的技術(shù)對空中交通進(jìn)行監(jiān)管，才能提高空中交通運(yùn)行的效率，減少工作人員的工作量，并且推動空中交通邁向更加科學(xué)化發(fā)展的道路[2]。

就目前的技術(shù)來看，空中交通流量管理技術(shù)的關(guān)鍵主要在于以下幾個(gè)方面：

1）增強(qiáng)型交通管理系統(tǒng)

增強(qiáng)型交通管理系統(tǒng)是美國目前正在使用的管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)開發(fā)的基礎(chǔ)是專家的分析。好處是能夠在比較大的空域范圍內(nèi)調(diào)整平衡流量和空域容量。

這一系統(tǒng)主要包括交換、決策、分析流量、監(jiān)控和顯示等等模塊。交換是指數(shù)據(jù)的交換，支持管理部門和航空公司之間數(shù)據(jù)的交換和傳遞，這樣一來空中交通流量的狀態(tài)就可以實(shí)現(xiàn)共享；協(xié)同決策時(shí)指不同單位部門間對于管理內(nèi)容以及方法的協(xié)調(diào)和聯(lián)系；分析則是一定時(shí)間內(nèi)對空域的管理范圍進(jìn)行評估；另外，這一系統(tǒng)還包括流量的監(jiān)控以及顯示、調(diào)度執(zhí)行和延誤控制等。

2）終端雷達(dá)管制自動化控制

這項(xiàng)技術(shù)可以真毒空中的交通狀況進(jìn)行建模，再通過所建立的模型確定最優(yōu)的決策方法，管理的內(nèi)容包括：飛行時(shí)間間隔、起降時(shí)間，幫助管理部門是實(shí)現(xiàn)空中的飛行航路協(xié)調(diào)。

3）全空域和機(jī)場建模

顧名思義，即主要對跑道容量、停機(jī)位容量、滑行道容量、路徑分配等進(jìn)行模型的沖突解決，建立與實(shí)際情況相一致的模型，然后制定出有效可行的地面容量規(guī)劃方案，以此來完成空中交通流量的管理決定。

4）協(xié)同航路調(diào)節(jié)

這項(xiàng)技術(shù)把歷史數(shù)據(jù)和目前有的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，按照飛行計(jì)劃信息對將來的擁擠程度和容量大小這些信息處理然后預(yù)測威力啊飛行過程中可能存在的問題，以此來選擇航線，亦可減輕擁擠度、避讓危險(xiǎn)天氣。

5）定期航班規(guī)劃

合理的航班管理計(jì)劃通常能夠帶來高質(zhì)量的空中交通流量管理，尤其在空域環(huán)境越來越復(fù)雜的情況下，如何來對航班計(jì)劃進(jìn)行檢查和校正，保證數(shù)據(jù)的有效性是管理規(guī)劃的關(guān)鍵。而這項(xiàng)內(nèi)容涉及到數(shù)據(jù)庫技術(shù)，數(shù)據(jù)處理技術(shù)以及信息管理技術(shù)等多項(xiàng)技術(shù)，通過這些技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)文件的歸檔，儲存和更新。

另外，這些數(shù)據(jù)庫也能夠?yàn)楣芾韰^(qū)、扇區(qū)、航路等相關(guān)設(shè)施提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

6）計(jì)算機(jī)輔助時(shí)隙分配

這項(xiàng)技術(shù)計(jì)算每一架飛機(jī)的起飛時(shí)間然后進(jìn)行時(shí)隙分配，能夠更加合理地分配飛機(jī)的時(shí)隙，以此來監(jiān)控航班運(yùn)行狀態(tài)，為航班提供數(shù)據(jù)支持。避免出現(xiàn)飛行沖突等突發(fā)事件，提高空中流量的管理。具體算法如下：

a. 將所有航班按優(yōu)先級順序從高到低分類；

b. 對每一類航班按照預(yù)計(jì)到達(dá)限制點(diǎn)或扇區(qū)的先后順序排序，然后將航班按a 中所描述的優(yōu)先級順序整合在一起，形成一個(gè)隊(duì)列；

c. 將所有可使用的時(shí)隙按升序排列，然后按照優(yōu)先滿足優(yōu)先級高隊(duì)列的航班需求的原則，依次分配給航班隊(duì)列的每一個(gè)航班控制過點(diǎn)時(shí)間（CTO）時(shí)刻；

d. 每個(gè)航班根據(jù)獲得的控制過點(diǎn)時(shí)間（CTO）獲得對應(yīng)的時(shí)隙的所有權(quán)，并根據(jù)控制過點(diǎn)時(shí)間（CTO）反推該航班計(jì)算起飛時(shí)刻（CTOT）。

結(jié)合我所在的深圳塔臺實(shí)際運(yùn)行情況，計(jì)算機(jī)輔助時(shí)隙分配是目前運(yùn)用最為廣泛的方法。管制單位應(yīng)當(dāng)盡力按照接近給定航班CTOT 的時(shí)刻進(jìn)行保障，應(yīng)當(dāng)在CTOT 時(shí)刻±5 分鐘時(shí)間范圍內(nèi)起飛。如因各種原因無法在上述容差范圍內(nèi)起飛時(shí)，管制塔臺應(yīng)當(dāng)盡早通知地區(qū)流量管理單位并協(xié)商新的CTOT 時(shí)刻并執(zhí)行。由于軍事活動或空域限制等特殊原因，管制單位在某段時(shí)間確實(shí)無法執(zhí)行CTOT 容差范圍要求的，機(jī)場管制單位經(jīng)與地區(qū)流量管理單位協(xié)商并獲得同意后可安排航班在CTOT 前10 分鐘至CTOT 后15 分鐘范圍內(nèi)起飛，且應(yīng)當(dāng)在推出開車后及時(shí)向地區(qū)流量管理單位通報(bào)預(yù)計(jì)的起飛時(shí)刻。如同一機(jī)場航班受同一尾隨間隔流量管理措施限制在排序隊(duì)列中是連續(xù)的，則管制塔臺應(yīng)盡力滿足尾隨間隔的要求，應(yīng)保證不小于尾隨間隔值的80%以避免航空器離場后在空中長時(shí)間盤旋等待間隔。因軍事活動、復(fù)雜天氣、航空器故障、航空器特情或重要飛行任務(wù)保障等不可抗拒因素?zé)o法執(zhí)行CTOT 且無法估計(jì)起飛時(shí)刻時(shí)，機(jī)場管制塔臺應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知地區(qū)流量管理單位以便釋放時(shí)隙資源，地區(qū)流量管理單位也應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的工作程序在此類情況發(fā)生時(shí)主動釋放時(shí)隙資源。機(jī)場管制塔臺還應(yīng)當(dāng)在此類情況解除后及時(shí)通知地區(qū)流量管理單位，并與地區(qū)流量管理協(xié)調(diào)航班起飛時(shí)刻[3]。（注：流量管理單位此時(shí)可以對該類航班采取GS 方法，待特情解除后，根據(jù)航班動態(tài)重新分配CTOT）。

流量管理范文第4篇

一、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理對企業(yè)生存和發(fā)展的意義

企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營管理活動是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營管理活動是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，適時(shí)地對企業(yè)的資源進(jìn)行合理組合配置。

1、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的基本要求

每個(gè)企業(yè)都有其各自的不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流量的特征也都有所不同。因此根據(jù)其在不同階段經(jīng)營情況的特征，只有采取有效的現(xiàn)金流量管理措施，才能夠保證企業(yè)的生存和正常的運(yùn)營。否則就會對企業(yè)的生存帶來致命的影響。

2、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以保證企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展

以往對企業(yè)的發(fā)展能力進(jìn)行評價(jià)的指標(biāo)是利潤，它是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行計(jì)量的，可以被人為地操縱，另外有些企業(yè)為了增加利潤，會相應(yīng)減少產(chǎn)品開發(fā)研究費(fèi)用，會影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。自由現(xiàn)金流量可反映企業(yè)總體支付能力, 股權(quán)現(xiàn)金流量可以真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際支付能力，對于一個(gè)企業(yè)的成長更有生命力。

3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理可以有效地提高企業(yè)的競爭力

近年來市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)在生產(chǎn)與管理中不斷求新、求快，以滿足消費(fèi)者千變?nèi)f化的要求。在這種競爭背景下，現(xiàn)金的流動性就成為了決定企業(yè)運(yùn)行速度的最重要的因素。而通過加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理（如加快存貨的周轉(zhuǎn)速度和應(yīng)收賬款的回款進(jìn)程），就可以使企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動性，提高現(xiàn)金的使用效率，從而將企業(yè)的資金及時(shí)地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提高競爭力。

二、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題

目前我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。從總的情況看，普遍存在專業(yè)人才不足、資金需求殷切及系統(tǒng)高效的現(xiàn)金管理體系欠缺等問題直接影響在國際市場上的經(jīng)濟(jì)競爭能力。具體表現(xiàn)在：

1、缺乏系統(tǒng)完整的現(xiàn)金流量管理體系

絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是根據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍和銀行結(jié)算制度辦理往來收付結(jié)算、以經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法。雖然有些企業(yè)嘗試使用現(xiàn)代科學(xué)方法進(jìn)行管理，如現(xiàn)金預(yù)算、利用銀行系統(tǒng)集中與轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等，但沒有形成完整的管理體系。

2、我國企業(yè)對現(xiàn)金流量管理意識薄弱

我國的大多數(shù)企業(yè)的管理者仍將利潤作為其經(jīng)營決策考核的主要指標(biāo)，片面追求利潤最大化，對于現(xiàn)金流量缺乏必要和足夠的關(guān)注，這也是造成現(xiàn)金流量管理薄弱的一個(gè)重要原因。

3、資金緊張，投資能力較弱，投資方向難以把握

銀行等金融機(jī)構(gòu)是我國企業(yè)資金的主要來源，尤其是在我國占絕大多數(shù)的中小型企業(yè)。但由于受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響以及缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資較困難；另一方面，有些企業(yè)追求短期化投資目標(biāo)，由于自身規(guī)模不大，貸款投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃發(fā)展；此外，由于財(cái)務(wù)管理落后，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、分析，投資方向難以把握。

4、缺乏有效的內(nèi)部控制及信息傳遞制度

我國企業(yè)由于考慮到了內(nèi)部控制的成本，從而忽視和忽略了內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯地增加現(xiàn)金管理中欺詐和偷盜行為發(fā)生的機(jī)會，而且也增加了由于依據(jù)了不確切、不及時(shí)的財(cái)務(wù)信息做出不良決策的機(jī)會。

5、財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督存在問題

一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成現(xiàn)金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，缺少計(jì)劃安排，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)從而產(chǎn)生了不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出和相應(yīng)的機(jī)會成本，削弱了企業(yè)的實(shí)際收益能力；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的策略

1、建立完善的現(xiàn)金流量管理

對現(xiàn)金流量進(jìn)行控制的第一步就是要規(guī)范基礎(chǔ)管理,制定出涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn),形成企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系。企業(yè)要合理配置流動資金,安排好流動資金的籌措、投放、分配、使用和回收工作，科學(xué)控制現(xiàn)金占用量，有效運(yùn)用資金，降低資金成本并加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析和考核。財(cái)務(wù)部門要建立流動資金主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺賬，提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報(bào)表，使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動資金的運(yùn)作情況，隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況，分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力。

2、強(qiáng)化和提高現(xiàn)金流量管理意識

首先，領(lǐng)導(dǎo)者要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)清企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，牢固樹立以現(xiàn)金流量管理為中心的觀念。不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門管理現(xiàn)金流量，領(lǐng)導(dǎo)班子要把現(xiàn)金流量管理當(dāng)作一件大事來抓，在各級、各類會議上講資金，利用各種宣傳工具宣傳資金，利用各種場合分析資金，向大家灌輸過緊日子的思想；其次，理順管理體制，資金要高度集中。財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金流量管理為中心，同時(shí)它又與成本、費(fèi)用等管理控制部門密不可分。只有各方面共同努力，才能把現(xiàn)金流引入良性循環(huán)的軌道，真正做到財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金流量管理為中心；第三，企業(yè)的發(fā)展也不能僅依賴外部籌資實(shí)現(xiàn)，厚實(shí)的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

3、加強(qiáng)投資方案評價(jià)，積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)

多數(shù)企業(yè)特別是中小企業(yè)由于自身規(guī)模相對小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，應(yīng)立足于長期生存和發(fā)展，“練好”基本功，避免盲目多元化，走專業(yè)化的核心競爭力道路。對投資方案的評價(jià)主要采用貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)，因?yàn)橛矛F(xiàn)金流量方法來選擇投資方案更合理、準(zhǔn)確。

4、加強(qiáng)內(nèi)部控制

現(xiàn)金流量的管理需要建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，建立和完善企業(yè)的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)，確?，F(xiàn)金流量在運(yùn)作過程中少出差錯(cuò)、杜絕舞弊加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性，提高現(xiàn)金的安全性、流動性、效益性。

流量管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金流管理； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 企業(yè)價(jià)值

現(xiàn)金流之于企業(yè)，如同血液之于人體，企業(yè)缺乏現(xiàn)金，就難免會出現(xiàn)償債危機(jī)，最終走向倒閉。統(tǒng)計(jì)資料表明，發(fā)達(dá)國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%，破產(chǎn)時(shí)賬面仍是盈利的，導(dǎo)致它們倒閉的是因?yàn)楝F(xiàn)金流量不足。我國也不例外，曾經(jīng)是香港規(guī)模最大的投資銀行百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地的。可見，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。

一、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵及其現(xiàn)狀

現(xiàn)金流（Chah Flow），又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動，是指企業(yè)在一定會計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)或是向銀行借款的過程中都能形成現(xiàn)金流入，而企業(yè)為了生存、發(fā)展，必定會發(fā)生購買原材料、支付工資、購建固定資產(chǎn)、償還到期債務(wù)等日常經(jīng)營活動，而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的流出。如果企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，就難免會發(fā)生支付危機(jī)?，F(xiàn)金流管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、分析與評價(jià)。企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營管理活動是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營管理活動是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡，保持現(xiàn)金流的通暢，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，對企業(yè)的現(xiàn)金資源進(jìn)行合理配置。因此，研究和加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意義十分重大。

二、現(xiàn)金流量管理在實(shí)踐中的應(yīng)用

現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在實(shí)踐中有著廣泛的應(yīng)用。

（一）為企業(yè)籌資活動提供必要的依據(jù)

現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的重要手段，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，它與其他預(yù)算緊密聯(lián)系，是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。借助現(xiàn)金流量預(yù)算可以對企業(yè)現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間安排方面進(jìn)行合理預(yù)測，據(jù)此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。例如，為解決我國電網(wǎng)發(fā)展相對滯后的矛盾，國家電網(wǎng)公司“十一五”期間計(jì)劃投資突破一萬億，在當(dāng)前長期借款利率不斷攀升的狀況下，科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對電網(wǎng)企業(yè)合理安排資金的籌集時(shí)間、數(shù)量規(guī)模顯得格外重要。

（二）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題引發(fā)的，而企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況予以化解。因此，通過對企業(yè)在經(jīng)營或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的流動性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警，進(jìn)而組織實(shí)施全面有效的現(xiàn)金流量管理，以維系企業(yè)持有合理的現(xiàn)金流量，保持或提高企業(yè)以收抵支、償還到期債務(wù)的能力，對減少企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)長期穩(wěn)定生存下去，具有重要的意義。從更高的目標(biāo)視覺點(diǎn)來看，全面有效的現(xiàn)金流量管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（三）評估有助于企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評估

在全球經(jīng)濟(jì)趨于一體化的今天，企業(yè)資產(chǎn)重組、并購業(yè)務(wù)逐漸增多。此時(shí)，能否有效地開展企業(yè)價(jià)值評估成為問題的關(guān)鍵。企業(yè)價(jià)值評估不同于企業(yè)清算，其更側(cè)重于反映企業(yè)持續(xù)經(jīng)營前提下產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)流入所體現(xiàn)的價(jià)值?，F(xiàn)金凈流量和會計(jì)利潤均能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，實(shí)踐中往往是以企業(yè)歷史利潤或是現(xiàn)金凈流量為基礎(chǔ)，考慮其未來增長情況預(yù)測企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益流入的。

但是企業(yè)價(jià)值評估的基礎(chǔ)在于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營?，F(xiàn)金流量更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力。企業(yè)生存的威脅主要來自兩個(gè)方面：一是長期虧損、不能以收抵支；二是資不抵債，不能償還到期債務(wù)。可見，企業(yè)的興衰，直接原因不在于利潤，而是現(xiàn)金流量。如果企業(yè)僅關(guān)注利潤指標(biāo)，單純強(qiáng)調(diào)利潤的重要性，而忽視現(xiàn)金流，容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有些企業(yè)從利潤表上看是盈利的，卻沒有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，支付工資等。這樣，企業(yè)現(xiàn)金的流入不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的支出，意味著企業(yè)現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金流受阻、循環(huán)不暢、周轉(zhuǎn)困難，發(fā)生償債危機(jī)。如果負(fù)債解決現(xiàn)金問題，就會增大企業(yè)的資金成本，償債壓力也隨之加大，再籌資難度會加大，現(xiàn)金流循環(huán)面臨危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營就會受到威脅。

長期以來，在我國利潤一直作為衡量企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值能力的企業(yè)唯一的核心指標(biāo)，受到企業(yè)管理人員的投資者重視和其他報(bào)表使用者的關(guān)注。利潤確實(shí)是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標(biāo)，在所有會計(jì)信息中利潤一直處于核心位置。但利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出來的，由于賒銷等原因，有利潤不一定有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，賒銷形成的應(yīng)收賬款被確認(rèn)，同時(shí)，銷售收入被確認(rèn)，而應(yīng)收賬款的回收面臨風(fēng)險(xiǎn)，難免會發(fā)生壞賬損失，使賒銷款項(xiàng)不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，結(jié)果造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面利潤夸大。虛增的盈利并不能給企業(yè)帶來真實(shí)的現(xiàn)金流入，相反，加大了現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會計(jì)政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映。因此，以當(dāng)前歷史現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，結(jié)合未來現(xiàn)金流入的預(yù)測情況，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估，可以更有效地保證評估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對企業(yè)價(jià)值判斷不準(zhǔn)而帶來的決策風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

盡管理論界的研究成果引起了實(shí)務(wù)界的廣泛借鑒，許多跨國公司在管理實(shí)踐中探索強(qiáng)化現(xiàn)金流管理問題，但大多是以現(xiàn)金流分析為主，并沒有建立起完整的現(xiàn)金流管理和控制體系。我國關(guān)注現(xiàn)金流狀況也始于近幾年，初步認(rèn)識到企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在活力反映在經(jīng)營的現(xiàn)金流量方面，所以，關(guān)于現(xiàn)金流管理實(shí)踐還是比較匱乏。主要表現(xiàn)在：

第一，對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識不足，有的企業(yè)只是按照規(guī)定完成現(xiàn)金流量表的編制，甚至并沒有認(rèn)識到為什么編制現(xiàn)金流量表。因此，往往忽視了其重要作用，沒有充分利用該表的信息，為企業(yè)經(jīng)營決策服務(wù)。

第二，我國現(xiàn)金流管理的研究僅停留在公司運(yùn)營層面，并沒有被提高到戰(zhàn)略高度?，F(xiàn)金流管理的內(nèi)容只是泛泛的涉及現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制等戰(zhàn)術(shù)性管理，沒有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來。

第三，現(xiàn)金流量管理的手段也只是側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預(yù)測和安排。

第四，大部分企業(yè)考核與績效評價(jià)體系仍是“利潤導(dǎo)向型”，對于業(yè)績質(zhì)量問題重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用還很弱，所以，企業(yè)實(shí)踐中對現(xiàn)金流量的管理存在著嚴(yán)重滯后性和被動性特征。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時(shí)候才關(guān)注現(xiàn)金流管理。

要系統(tǒng)提升企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量，提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力，還需要理論界和企業(yè)界的不懈努力。要從觀念上確實(shí)重視現(xiàn)金流管理，充分認(rèn)識現(xiàn)金流量管理的重要作用，并采取措施，構(gòu)建現(xiàn)金流管理控制體系。

四、加強(qiáng)我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的一些建議和措施

（一）認(rèn)真對待現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)。實(shí)踐中有些企業(yè)按照有關(guān)要求雖然編制現(xiàn)金流量表，但并沒有把現(xiàn)金流量表作為理財(cái)?shù)挠行Чぞ邅碚J(rèn)真對待。企業(yè)經(jīng)營始于現(xiàn)金，終于現(xiàn)金，企業(yè)投資、籌資、經(jīng)營活動和經(jīng)營成果最終都以現(xiàn)金流量反映出來。現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來龍去脈，反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營活動獲現(xiàn)能力、償債能力、投資能力、未來獲取現(xiàn)金的能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響，有助于對企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評價(jià)。因此，在實(shí)務(wù)工作中，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待現(xiàn)金流量表的編制，每月應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表，把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和有效使用現(xiàn)金的工具。

（二）重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理

以現(xiàn)金流入、流出控制為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，離開了現(xiàn)金流量預(yù)算管理，也就失去了管理的依據(jù)和管理重心。所有的企業(yè)都應(yīng)該對未來的現(xiàn)金狀況進(jìn)行預(yù)測，具體編制時(shí)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售、投資、資產(chǎn)經(jīng)營等部門的業(yè)務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行編制，不僅編制現(xiàn)金流量年度預(yù)算，更應(yīng)重視現(xiàn)金流量月度預(yù)算的編制，以便及時(shí)做出籌資方案、資金調(diào)度和使用方案。

（三）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度

現(xiàn)金流量的循環(huán)要占用一定的時(shí)間，而周轉(zhuǎn)的時(shí)間長短會直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營效率和投資回收的安全性，并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營效益。如果對現(xiàn)金流循環(huán)進(jìn)行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，就可以相應(yīng)減少企業(yè)營運(yùn)資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，提高現(xiàn)金的使用效率。開展賒銷業(yè)務(wù)盡管能增加企業(yè)的收入，但同時(shí)也增加持有應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、應(yīng)收賬款管理費(fèi)用、收賬費(fèi)用、壞賬損失等，企業(yè)應(yīng)對開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和增加的有關(guān)費(fèi)用、成本、損失進(jìn)行比較，權(quán)衡利弊得失，正確地確定賒銷期限，正確地選擇賒銷客戶。對已發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)積極采取各種措施回收資金貨款，把收賬費(fèi)用和壞賬損失降到最低限度。

（四）正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法

正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前控制是非常必要的。針對不同成因的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取不同的預(yù)警方法。對于營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過現(xiàn)金循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率等指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，現(xiàn)金循環(huán)周期的延長以及銷售額的增長都會引發(fā)企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。對于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過有關(guān)應(yīng)收賬款回收情況的指標(biāo)賬齡分析等進(jìn)行預(yù)警，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越長，款項(xiàng)收回的可能性越小，形成壞賬并引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。對于流動性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過有關(guān)企業(yè)流動性強(qiáng)弱的比率進(jìn)行預(yù)警，無論是速動比率還是流動比率的降低都意味著流動性的降低，都預(yù)示著企業(yè)流動性風(fēng)險(xiǎn)的增加。對于投資風(fēng)險(xiǎn)和連帶風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過對投資項(xiàng)目或相關(guān)方的收益、資金等情況的監(jiān)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。

（五）建立完善的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)

企業(yè)現(xiàn)金付款與現(xiàn)金回收是現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)活動的兩個(gè)方面。在現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)過程中，企業(yè)應(yīng)謀求更快速地回收現(xiàn)金，更精確地安排現(xiàn)金付款的時(shí)間。為此，企業(yè)應(yīng)建立高效的現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)。

1.研究設(shè)計(jì)自身的現(xiàn)金收入系統(tǒng)，選擇更為快捷的銀行結(jié)算方式，使企業(yè)更快捷地回籠客戶現(xiàn)金。

2.認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的特點(diǎn)，科學(xué)合理安排現(xiàn)金支付，力求使現(xiàn)金支出曲線與現(xiàn)金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業(yè)現(xiàn)金的安全備付額度，既能保證現(xiàn)金支付，又能提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效益。

3.為保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性和流動性，研究企業(yè)現(xiàn)金收支控制制度，制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個(gè)人和部門在現(xiàn)金收支控制中的權(quán)限和責(zé)任，一方面，對企業(yè)現(xiàn)金流動性進(jìn)行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間和額度，以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動；另一方面，對企業(yè)現(xiàn)金的安全性進(jìn)行控制，保證現(xiàn)金的安全及完整。

（六）做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核

1.根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金流量的合理性。評價(jià)一個(gè)公司的現(xiàn)金流量是否健康，首先應(yīng)了解企業(yè)所處的生命周期。企業(yè)會經(jīng)歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個(gè)階段。在具體分析過程中，只要從現(xiàn)金流量表中獲取的數(shù)據(jù)與公司實(shí)際的生命周期進(jìn)行比較，就可以清楚發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量存在的問題了。當(dāng)然，對公司前后幾個(gè)會計(jì)年度的現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，可以看出現(xiàn)金流量的變動趨勢，從而預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。

2.重視經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析。掌握企業(yè)生存周期的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是企業(yè)自我積累的源泉。只有良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入才能使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。如果經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，就像我們?nèi)梭w正常的造血功能出現(xiàn)障礙，公司的財(cái)務(wù)狀況最終肯定出現(xiàn)惡化。因此，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是整個(gè)現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)。一旦經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常，其賬面利潤再高，財(cái)務(wù)狀況也將面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

3.重視收益質(zhì)量分析。收益質(zhì)量分析主要是分析會計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來看，評價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)比率主要有：營運(yùn)指數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和營業(yè)現(xiàn)金穩(wěn)定性。

在對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將這些比率作為部門或企業(yè)經(jīng)營管理者的業(yè)績考核指標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)營管理者確實(shí)重視現(xiàn)金流量，從而通過現(xiàn)金流量的管理促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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