目前，我國企業(yè)風(fēng)險管理普遍比較薄弱，相對比較重視的是金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)，大部分企業(yè)尚處于加強內(nèi)部控制建設(shè)的階段。然而，近期的中航油(新加坡)事件、中石油吉林石化公司發(fā)生的爆炸事故，煤礦安全事故等諸多事件，說明風(fēng)險管理對企業(yè)越來越重要，加強風(fēng)險管理越來越緊迫。但是，當(dāng)企業(yè)認識到風(fēng)險管理的重要性，實際著手準(zhǔn)備風(fēng)險管理時卻仍然會問：“究竟應(yīng)該怎樣管理風(fēng)險以更好地保護我們”本文結(jié)合國際領(lǐng)先企業(yè)的實踐和我國企業(yè)的實際情況，分析存在的差距，探討目前我國企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險管理策略。

以立法的形式促進企業(yè)加強內(nèi)部控制

針對安然、世通等財務(wù)欺詐事件，美國國會出臺了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》。該法案由美國參議院銀行委員會主席薩班斯和眾議院金融服務(wù)委員會主席奧克斯利聯(lián)合提出，又被稱作《2002年薩班斯—奧克斯利法案》(sarbanes—oxleyact，以下簡稱sox法案)。法案的核心在于促進企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強信息向公眾披露的質(zhì)量和透明度，并對公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。尤其是該法案的第404節(jié)，要求所有在美國證券交易委員會(sec)備案的公司，包括在美國注冊的上市公司和在外國注冊而于美國上市的公司，企業(yè)的管理層需要對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進行報告，其中，上市公司還須負責(zé)保持內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運行。

目前，受該條款影響的我國企業(yè)，主要是數(shù)十家已在美國證券市場掛牌的公司，其首要的影響主要是報告其內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性：管理層需要投入大量的時間和資源建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合規(guī)性；管理層必須每年評估并報告內(nèi)部控制對財務(wù)報告的有效性；外部審計師必須對公司管理層有關(guān)財務(wù)報告之內(nèi)部控制的有效性的評估結(jié)果出具審計師意見；公司董事會和審計委員會應(yīng)對管理層制定和執(zhí)行404條款的計劃程序、發(fā)現(xiàn)和改進工作進行監(jiān)督等。然而，更深層次的影響來源于對公司董事會和管理層的巨大挑戰(zhàn)：

sox法案大大的改變了在美國上市公司的商業(yè)環(huán)境。對公司管理和內(nèi)部控制的強制性關(guān)注，使公司內(nèi)各個階層都涉及到一定的程序中并承擔(dān)定的責(zé)任，而且，該法案很有可能對今后數(shù)十年的商業(yè)習(xí)慣產(chǎn)生影響。

在法案遵循的第一年，有關(guān)各方忙于迎合法規(guī)的要求。然而，在接下來的年度里，企業(yè)如何設(shè)計出持續(xù)的遵循框架，形成最佳的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)，來幫助企業(yè)發(fā)展更加合理和有效的程序并減少總體的遵循成本則非常重要。

摘要:財務(wù)風(fēng)險問題將會對企業(yè)的經(jīng)營管理帶來嚴(yán)重影響，在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，應(yīng)該充分認識財務(wù)風(fēng)險防范和控制的重要性，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范和控制體系。文章首先介紹了關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的概念及其分類成因，并總結(jié)了當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中所出現(xiàn)的一些問題，進而系統(tǒng)論述了加強財務(wù)風(fēng)險防范以及控制的具體有效措施。

關(guān)鍵詞:財務(wù)預(yù)警;風(fēng)險隱患;應(yīng)對機制

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展變化下，企業(yè)經(jīng)營活動所面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜，企業(yè)的風(fēng)險隱患問題更加突出。對于現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營和管理來說，財務(wù)風(fēng)險的管理，已經(jīng)成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵所在。然而，一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體管理方面還存在不少的問題，財務(wù)風(fēng)險組織架構(gòu)、風(fēng)險管控流程、風(fēng)險預(yù)警分析機制、風(fēng)險應(yīng)對措施等方面還有不少不合理的地方，在這種形勢下，要求企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身管理的需要，建立更加系統(tǒng)完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管控體系，全面加強財務(wù)風(fēng)險管控能力，這對于實現(xiàn)企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展也至關(guān)重要。

一、財務(wù)風(fēng)險的概念及其分類成因

財務(wù)風(fēng)險，主要是指造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不確定性的各項因素，尤其是受到企業(yè)投資籌資以及營運活動等內(nèi)部因素的影響，以及政策和市場因素的外部因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)不確定性的風(fēng)險問題。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險按照類型來分主要是以下幾方面:一是籌資風(fēng)險，主要是指企業(yè)有由于資金籌措方面出現(xiàn)問題因而造成企業(yè)的財務(wù)狀況受到了較大的影響，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了償債困難的問題?；I資風(fēng)險的成因上經(jīng)常是由于企業(yè)的貸款活動或者是融資困難，因而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了資金鏈斷裂的風(fēng)險或者是現(xiàn)金流難以維系的風(fēng)險問題。對于企業(yè)的籌資風(fēng)險，又可以將其具體細分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險以及再融資風(fēng)險等多種類型。二是投資風(fēng)險，主要是指企業(yè)將籌集資金，或者是自有資金等，投入到具體項目建設(shè)實施過程中，由于受到外界因素的影響或者是企業(yè)內(nèi)部管理因素的影響，造成企業(yè)難以實現(xiàn)收益目標(biāo)或者是難以達到預(yù)期目標(biāo)。造成企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險問題，主要是由于對于投資項目缺少必要的論證分析或者是對于項目的跟蹤監(jiān)管不力，造成企業(yè)的投資項目預(yù)期回報和項目的實際回報之間出現(xiàn)了不確定性。三是營運風(fēng)險，營運風(fēng)險主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動開展過程中在各個環(huán)節(jié)中所出現(xiàn)的不確定性。造成企業(yè)出現(xiàn)營運風(fēng)險的因素非常多，在企業(yè)的采購活動、銷售活動、收款環(huán)節(jié)等，都可能由于經(jīng)營管理措施的制定不夠科學(xué)合理而出現(xiàn)營運風(fēng)險問題。在企業(yè)的營運風(fēng)險問題中，最為關(guān)鍵的就是存貨管理不當(dāng)和應(yīng)收賬款管控不當(dāng)給企業(yè)帶來的風(fēng)險問題。四是流動性風(fēng)險，主要是企業(yè)資金債務(wù)到期以后，由于缺乏足夠的資金用來進行企業(yè)的債務(wù)償還，以及資產(chǎn)難以及時的變現(xiàn)所出現(xiàn)的風(fēng)險問題，企業(yè)的流動性風(fēng)險問題又可以具體細分為償付風(fēng)險問題以及變現(xiàn)風(fēng)險問題，出現(xiàn)流動性風(fēng)險對于企業(yè)的經(jīng)營管理往往會帶來較大的影響，甚至造成企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉。

二、當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險的防范和管理中的常見問題

一直以來，財務(wù)公司行業(yè)整體風(fēng)險偏低，但個別財務(wù)公司發(fā)生的風(fēng)險事件讓行業(yè)整體的不良率小幅上升。據(jù)中國財務(wù)公司協(xié)會數(shù)據(jù)，2021年一季度末，全行業(yè)不良資產(chǎn)率為0.80%，較2020年同期的0.69%小幅增長了0.11個百分點，而在2018年同期這一數(shù)據(jù)僅為0.03%。盡管財務(wù)公司行業(yè)的總體風(fēng)險仍在可控范圍內(nèi)，但在外部風(fēng)險挑戰(zhàn)明顯增多、內(nèi)部新興業(yè)務(wù)與金融科技的加速拓展應(yīng)用以及管理難度增大等復(fù)雜局面下，風(fēng)險防控引起更多重視。

一、強化風(fēng)險防控和合規(guī)建設(shè)

在市場環(huán)境變化不確定性增加的背景下，疊加產(chǎn)業(yè)性、企業(yè)性和金融性三重屬性的財務(wù)公司無法獨善其身。對于可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，財務(wù)公司行業(yè)應(yīng)予以高度重視，進一步強化風(fēng)險防控和合規(guī)建設(shè)?！柏攧?wù)公司不能躲在企業(yè)集團的‘保護傘’下，要直面激烈的市場競爭。”福建省能源集團財務(wù)有限公司結(jié)算部主辦張凡認為，提升自身的專業(yè)素質(zhì)，建立健全完善的風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制制度，是財務(wù)公司可持續(xù)發(fā)展的必要途徑。如何提升內(nèi)部風(fēng)險管理建設(shè)和合規(guī)經(jīng)營能力，各家財務(wù)公司逐漸形成了一套符合企業(yè)特點與自身需求的管理體系。例如，南網(wǎng)財務(wù)公司提出的“六個三”目標(biāo)，即建立“三足鼎立”的風(fēng)險管控治理構(gòu)架，建立“三臺分離”的風(fēng)險管控審慎原則，建立“三位一體”風(fēng)險管控部門，“三道防線”風(fēng)險管理控制體系，建立健全“三個支柱”的風(fēng)險管控制度體系和“三大法寶”的風(fēng)險管控方法的風(fēng)險管理體系。為確保發(fā)展與風(fēng)控、服務(wù)與合規(guī)的動態(tài)平衡，《中國企業(yè)集團財務(wù)公司行業(yè)發(fā)展報告（2020）》也強調(diào)，財務(wù)公司一方面需完善治理架構(gòu)，確保風(fēng)險管理體系有效運轉(zhuǎn)，重視關(guān)聯(lián)風(fēng)險，建立風(fēng)險聯(lián)防聯(lián)控機制；另一方面需要升級信息系統(tǒng)，以量化技術(shù)客觀評判風(fēng)險，強化資本管理理念，提升精細化管理水平。

二、增強突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)對能力

有業(yè)內(nèi)人士表示，財務(wù)公司因處于企業(yè)集團內(nèi)部，不直接參與市場競爭，因此對市場變化的靈敏性不強，對風(fēng)險管理制度改革的主觀能動性不高。而在金融市場中，因同業(yè)合作、業(yè)務(wù)往來較多，金融機構(gòu)外部風(fēng)險易傳導(dǎo)至財務(wù)公司，進而影響財務(wù)公司的資金管理與風(fēng)險管理。需看到的是，在強監(jiān)管的主基調(diào)下，對財務(wù)公司的監(jiān)管在逐步加強，對其依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營提出了更高要求和更高標(biāo)準(zhǔn)。某財務(wù)公司今年就因部分流動資金貸款違規(guī)流入房地產(chǎn)市場而受到監(jiān)管層處罰?？梢钥吹?，在風(fēng)險事件的影響下，全行業(yè)近年來風(fēng)險管理壓力顯著增加。為此，財務(wù)公司積極轉(zhuǎn)變風(fēng)控工作思路，進一步推動完善風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)、加強風(fēng)險管理制度建設(shè)、增強風(fēng)險管理文化，重點加強了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等風(fēng)險的管控，尤其是著力于新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)，夯實風(fēng)險管控的技術(shù)基礎(chǔ)，并更加注重提升自身應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險事件的能力。上述發(fā)展報告稱，在銀保監(jiān)會下發(fā)的《銀行業(yè)保險業(yè)突發(fā)事件信息報告辦法》指導(dǎo)規(guī)范下，財務(wù)公司進一步規(guī)范了重大事項或突發(fā)事件的報告、審批和處置流程，確保重大突發(fā)風(fēng)險事件處理的時效性和合理性以及相關(guān)信息披露的合規(guī)性。監(jiān)管趨嚴(yán)也起到了較好的規(guī)范作用，有助于推動財務(wù)公司經(jīng)營管理更加合規(guī)，風(fēng)險管理水平不斷提升，有利于行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中國鐵建財務(wù)有限公司董事長周仲華認為，金融強監(jiān)管、去杠桿、控風(fēng)險的主基調(diào)將推動財務(wù)公司進一步規(guī)范穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)治理體系和治理能力將得到進一步提高。提升風(fēng)控數(shù)字化智能化水平財務(wù)公司本身是企業(yè)集團的資金集中管理平臺，業(yè)務(wù)本源和根本目標(biāo)在于服務(wù)實體經(jīng)濟，提高企業(yè)資金使用效率。在金融信息化浪潮的推動下。如何借助技術(shù)手段防范與化解風(fēng)險，考驗著財務(wù)公司的控制力、洞察力和科技應(yīng)用水平。銀保監(jiān)會在銀行業(yè)保險業(yè)“內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)年”活動工作要點中提出，要積極利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)控合規(guī)管理的數(shù)字化和智能化水平。安全高效的信息系統(tǒng)是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)。有業(yè)內(nèi)人士分析稱，部分財務(wù)公司的信息系統(tǒng)存在客戶信息處理落后、數(shù)據(jù)儲備不足、大數(shù)據(jù)分析能力弱等問題，削弱了信息系統(tǒng)對客戶評級的準(zhǔn)確性。此外，在風(fēng)險防控預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)上，主要依靠人工進行風(fēng)險識別和風(fēng)險預(yù)警，系統(tǒng)智能化程度不足，這就導(dǎo)致財務(wù)公司在面對信用風(fēng)險時無法從源頭得到有效遏制。當(dāng)前，業(yè)內(nèi)不少財務(wù)公司已經(jīng)將信息系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，探索建立風(fēng)險智能預(yù)警與防控系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)處理和理解能力。如中鋁財務(wù)公司的信息系統(tǒng)安全升級項目上線，完成了系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全深化保障。再如去年中鐵建財務(wù)公司上線的新一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，融合應(yīng)用了人臉識別、遠程開戶、移動應(yīng)用等新興技術(shù)。周仲華表示，下一步，中鐵建財務(wù)公司還將全面強化風(fēng)險管控，統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理各項工作，防止風(fēng)險外溢或內(nèi)延。深化金融科技應(yīng)用管理，促進業(yè)務(wù)與信息化的深度融合，充分發(fā)揮信息化驅(qū)動引領(lǐng)作用。

作者:李珮 單位:金融時報

【摘要】筆者認為，在我國企業(yè)面臨WTO全面對外開放的環(huán)境下，從風(fēng)險管理的角度研究企業(yè)內(nèi)部控制既是一個重要的理論問題，也是一個迫切的實踐問題。本文從多個角度對這一命題進行了深入分析。

內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容隨著企業(yè)對外滿足社會需要、對內(nèi)強化管理而不斷豐富和發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力，保障企業(yè)各項資產(chǎn)安全、完整具有積極的意義。

但是進入21世紀(jì)，安然、世通和施樂等世界知名大公司的一系列財務(wù)丑聞，給廣大投資者帶來了嚴(yán)重的打擊，同時也暴露了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題。各國理論界和實務(wù)界認為當(dāng)前的內(nèi)部控制框架有一定的局限性，如對風(fēng)險的強調(diào)不夠，使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合。一時間，企業(yè)的風(fēng)險管理成為人們關(guān)注的焦點，也作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中的核心登上了公司治理的舞臺。2004年10月份COSO（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOfTheTread-wayCommission）的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是在1992年報告的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯——奧克斯法案》的相關(guān)要求進行擴展研究得到的。該框架強化了風(fēng)險管理，涵蓋了原有內(nèi)部控制的合理內(nèi)容。風(fēng)險管理的興起對內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大的影響。COSO認為，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分，企業(yè)風(fēng)險管理框架是在內(nèi)部控制整體架構(gòu)基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系。

目前在經(jīng)濟建設(shè)不斷加快的背景下，中國企業(yè)要提高自身的國際競爭力以及在國際資本市場的信譽度，減少財務(wù)丑聞的發(fā)生，必須加緊改善自身的管理，建立完善的內(nèi)部控制制度，識別和衡量企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果開展恰當(dāng)?shù)目刂苹顒?，消除或減少企業(yè)風(fēng)險帶來的損失，提高企業(yè)的應(yīng)對能力和競爭力。同時，為了適應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展的形勢，我國企業(yè)也迫切需要學(xué)習(xí)和借鑒國際上關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究成果。

一、風(fēng)險的概念剖析

風(fēng)險的定義目前主要有兩種觀點：其一是以美國學(xué)者威利特等為典型代表的靜態(tài)學(xué)派，他們把風(fēng)險理解為不確定事件。這種理解從風(fēng)險管理與保險關(guān)系的角度出發(fā)，以概率的觀點對風(fēng)險進行定義。其二是以美國學(xué)者威廉姆斯和賽因斯為典型代表的動態(tài)學(xué)派，他們認為：“風(fēng)險是在一定條件下，一定時間內(nèi)可能產(chǎn)生結(jié)果的變動。”這種變動就是預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果的差異，意味著預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果的不一致或偏差。因此，這種變動越大，風(fēng)險越大。

編者按：本論文主要從保險企業(yè)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀；操作風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因；強化操作風(fēng)險管理的對策等進行講述，包括了操作風(fēng)險管理理念不強、關(guān)注顯性風(fēng)險管理，忽視隱性風(fēng)險管理、注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理、注重財務(wù)風(fēng)險管理，忽視人力資本風(fēng)險管理、注重財務(wù)報表靜態(tài)分析管理，忽視操作過程動態(tài)風(fēng)險管控、沒有建立健全風(fēng)險管理組織機構(gòu)、缺少針對分支機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險管理的專門政策等，具體資料請見：

保險業(yè)是金融業(yè)三大支柱之一，其經(jīng)營主體保險公司與其他金融機構(gòu)一樣具有負債經(jīng)營的特點，同樣要面臨來自外部和內(nèi)部的風(fēng)險。然而，與其他金融機構(gòu)不同的是，其本身就是經(jīng)營風(fēng)險的機構(gòu)，如果不重視和防范自身的風(fēng)險，不僅不能完成經(jīng)營風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的職能，而且還將放大原有風(fēng)險。根據(jù)IAA風(fēng)險結(jié)構(gòu)的分類方式，保險企業(yè)自身風(fēng)險可分為資產(chǎn)風(fēng)險、負債風(fēng)險、資產(chǎn)負債管理風(fēng)險和操作風(fēng)險四大類，操作風(fēng)險又主要表現(xiàn)在人力資本風(fēng)險、管理控制風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險上。

一、保險企業(yè)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險管理理念不強。風(fēng)險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業(yè)管理，保險經(jīng)營還處于財務(wù)型控制被動經(jīng)營狀態(tài)；總體經(jīng)營比較粗放，直接開拓市場的各基層經(jīng)營單位沒有把風(fēng)險管理作為常規(guī)的工作來抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險管理，忽視隱性風(fēng)險管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務(wù)增長數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國保險公司分支機構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌龅谋ＹM量（市場份額）為依據(jù)，保險法規(guī)和監(jiān)管要求對保費地位的過分強調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險公司把市場占比作為主要經(jīng)營指標(biāo)之一，這種沒有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險因素增多。第二，保險公司的經(jīng)營以搶占市場份額為主要目的，對產(chǎn)品風(fēng)險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和因信息不對稱而帶來的道德風(fēng)險。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險決策和經(jīng)營的短期行為，對保險業(yè)及保險公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢必導(dǎo)致對影響長遠發(fā)展的風(fēng)險因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風(fēng)險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對操作風(fēng)險可能帶來的嚴(yán)重后果；二是保險公司面對同業(yè)的惡性競爭，對如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來規(guī)范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風(fēng)險管理嚴(yán)重失衡，部分公司無視保險中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機構(gòu)經(jīng)營資格、職業(yè)道德狀況等條件進行合作展業(yè)，忽視或不能對中介組織進行風(fēng)險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導(dǎo)進行風(fēng)險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導(dǎo)給展業(yè)帶來的操作困難日益嚴(yán)重，由此對應(yīng)的管控措施卻尤為不力。