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市人民政府：

二○○六年五月，市委組織部一次性統(tǒng)一委托我局對五名正科級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括三名鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和兩名科局級領(lǐng)導(dǎo)干部，即九倉鎮(zhèn)鎮(zhèn)長王洪波同志，壇廠鎮(zhèn)鎮(zhèn)長王強(qiáng)同志，合馬鎮(zhèn)鎮(zhèn)長周卓同志，市衛(wèi)生局局長黃國棟同志，市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局局長陳坤頔同志。現(xiàn)將這次領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、這次審計(jì)的基本做法

(一)認(rèn)真做好審前動(dòng)員和準(zhǔn)備。我局接受任務(wù)后，立即召開業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，集中學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律法規(guī)，結(jié)合五個(gè)審計(jì)項(xiàng)目各自特點(diǎn)，明確應(yīng)掌握各被審計(jì)單位所在行業(yè)法律法規(guī)。任務(wù)、責(zé)任落實(shí)到人，并明確兩名分管業(yè)務(wù)的副局長深入一線指導(dǎo)審計(jì)。

審計(jì)堅(jiān)持四統(tǒng)一：即全局統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量，打破科股室布局，抽調(diào)全局業(yè)務(wù)骨干組成五個(gè)審計(jì)小組；統(tǒng)一審計(jì)總體方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容以及完成時(shí)限，各審計(jì)小組據(jù)此根據(jù)各自項(xiàng)目特點(diǎn)，擬定相應(yīng)的審計(jì)實(shí)施方案；統(tǒng)一審計(jì)見面會(huì),即統(tǒng)一召開由組織部門牽頭，審計(jì)、紀(jì)委監(jiān)察、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及其中層以上干部參加的審計(jì)見面會(huì)，講明審計(jì)的目的、意義，對被審計(jì)單位和審計(jì)組分別提出具體要求，以確保審計(jì)的順利實(shí)施和按時(shí)完成；四是各審計(jì)項(xiàng)目從準(zhǔn)備階段至報(bào)告統(tǒng)一完成，統(tǒng)一上報(bào)。審計(jì)完結(jié)后，我局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)五部門聯(lián)系會(huì)議上及時(shí)統(tǒng)一通報(bào)各項(xiàng)目審計(jì)情況。

(二)抓住審計(jì)重點(diǎn)，改進(jìn)審計(jì)方法。針對五個(gè)項(xiàng)目不同情況，各審計(jì)小組認(rèn)真做好審前調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)，即市直兩個(gè)科局局長的審計(jì)，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為重點(diǎn)；對三名鄉(xiāng)鎮(zhèn)長的審計(jì)，以財(cái)政決算審計(jì)為重點(diǎn)，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，采取抽查、外調(diào)、審計(jì)調(diào)查等多種方法，取得了較為明顯的審計(jì)成效。

由于領(lǐng)導(dǎo)高度重視，安排布署周密，各有關(guān)部門密切配合，審計(jì)突出了重點(diǎn)，使這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得了較好成效：五個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目共查出違規(guī)資金188.98萬元，查出管理不規(guī)范金額，346.25萬元，明確領(lǐng)導(dǎo)主管責(zé)任186.70萬元，處以罰款0.80萬元；審計(jì)提出可行性建議意見共22條，均得到各被審計(jì)單位和被審計(jì)對象的接受和積極采納。

二、被審計(jì)單位及被審計(jì)對象應(yīng)予肯定的方面

通過審計(jì)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門和單位廉潔從政、廉政勤政、依法行政得到加強(qiáng)和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)一步規(guī)范：

一是領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。經(jīng)審計(jì)的五名領(lǐng)導(dǎo)干部，均未在賬面上發(fā)現(xiàn)有個(gè)人違紀(jì)問題。

二是預(yù)算執(zhí)行情況較好，基本能遵守相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。所審計(jì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和機(jī)關(guān)，除個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本控制在預(yù)算盤子內(nèi)，基本達(dá)到了收支相抵，略有結(jié)余，各類專項(xiàng)資金基本做到了?？顚Ｓ谩?/p>

三是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范。被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)，財(cái)務(wù)核算基本合規(guī)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的主要問題

(一)部分領(lǐng)導(dǎo)干部不重視財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作問題依然存在。個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門仍然存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；內(nèi)部控制不健全和有效。如市經(jīng)貿(mào)局未按規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，也未設(shè)專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。2005年末該局固定資產(chǎn)余額為1,391,823.81元，固定基金為1,191,823.00元，與固定資產(chǎn)相差20萬元。

合馬鎮(zhèn)購入b超機(jī)15,000元總共價(jià)值22,985元的物資，未記入固定資產(chǎn)帳和卡片帳。

九倉鎮(zhèn)財(cái)政所建立的財(cái)務(wù)制度、崗位職責(zé)未結(jié)合工作實(shí)際和細(xì)化，責(zé)任不明確。

(二)存在擠占挪用專項(xiàng)資金，違反《預(yù)算法》用專項(xiàng)資金平衡預(yù)算，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至違規(guī)調(diào)整預(yù)算等嚴(yán)重違規(guī)問題。如九倉鎮(zhèn)2003-2005年人大批準(zhǔn)支出預(yù)算數(shù)908.8萬元，實(shí)際支出969.5萬元，超鎮(zhèn)人大批準(zhǔn)數(shù)60.7萬元，違反《預(yù)算法》未經(jīng)人大審查和批準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

市衛(wèi)生局違反規(guī)定擠占挪用專項(xiàng)資金11.8萬元用于其他支出。

壇廠鎮(zhèn)2003年、2004年度由于財(cái)力緊缺及預(yù)算執(zhí)行不力，存在將專項(xiàng)收入493,647.40元用于平衡預(yù)算。其中：2003年度將農(nóng)業(yè)稅附加收入余額166,192元用于支付政府生活接待費(fèi);2004年末將本年收取的農(nóng)業(yè)稅附加收入42,134.07元用于調(diào)沖政府機(jī)關(guān)日常辦公費(fèi)用支出；2004年末將農(nóng)村教育費(fèi)附加收入余額160,234.66元用于調(diào)沖2003年度超支擺暫付的政府招待費(fèi)、派出所罰沒收入返還款、政府設(shè)備購置費(fèi)、職工社保費(fèi)及政府機(jī)關(guān)日常辦公費(fèi)用；2004年末將以前年度上級撥入的小城鎮(zhèn)建設(shè)專項(xiàng)資金余款34,630.80元用于調(diào)沖暫付的政府房屋維修費(fèi)用。

(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府違反《預(yù)算法》規(guī)定截留、坐支收入行為較為嚴(yán)重。如壇廠鎮(zhèn)共計(jì)截留預(yù)算內(nèi)外資金收入374,128.50元，已坐支260,175.50元，賬面余額113,953元。一是該鎮(zhèn)收取的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入及罰沒收入未作預(yù)算收入繳庫共計(jì)253,278.50元，直接坐支145,809.50元，余款107,469元至2005年末擺賬“應(yīng)繳預(yù)算款”賬戶；二是收取租金收入36,100元、壇廠溫泉上交的開發(fā)補(bǔ)償費(fèi)30,000元等未繳庫，用于調(diào)沖暫付的政府報(bào)刊費(fèi)和政府招待費(fèi)用支出；三是收取的木材變價(jià)款、土地出讓金、育林基金及各村繳入收取的計(jì)生拒檢費(fèi)共計(jì)53,980元列入“預(yù)算外收入”賬戶核算，已坐支47,496元，尚余6,484元至2005年末擺賬“預(yù)算外資金結(jié)余”賬戶。

九倉鎮(zhèn)一是將應(yīng)繳預(yù)算的計(jì)生、土管、林業(yè)、國有土地出讓金等收入82,293.00元納入往來款項(xiàng)核算，用于彌補(bǔ)1993年修建辦公樓存在的資金缺口；二是審計(jì)查出截留收取的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等預(yù)算收入60,250.29元。

(四)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府接待費(fèi)超標(biāo)問題依然嚴(yán)重，損失浪費(fèi)較大。如壇廠鎮(zhèn)2003年至2005年度政府招待費(fèi)支出共計(jì)683,507.55元，占公用預(yù)算支出2,598,406.31元的26.3%。其中2003年度支出397,689.55元、2004年度支出151,887元、2005年度支出133,931元，分別占當(dāng)年公用預(yù)算支出的50.6%、12.1%、24.1%。未嚴(yán)格執(zhí)行市政府仁府常議[2002]2號(hào)文件“鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作一律在食堂就餐，鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得在營業(yè)性餐館接待”的規(guī)定。2003年至2005年度該鎮(zhèn)接待費(fèi)用支出共計(jì)651,403.55元，其中營業(yè)性餐館接待費(fèi)用支出為627,701.55元。

九倉鎮(zhèn)人民政府2005年接待費(fèi)支出168,449.00元，占當(dāng)年公用預(yù)算支出1,550,775.00元的10.86%。政府接待未嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一派單管理，接待費(fèi)用未嚴(yán)格現(xiàn)金即時(shí)付款，存在接待標(biāo)準(zhǔn)不明確，欠賬簽單及接待費(fèi)支出未及時(shí)列報(bào)等問題。

(五)個(gè)別部門行政職能越位，行政指導(dǎo)行為不合法，存在參與市場經(jīng)營行為及學(xué)校招生等不規(guī)范行為。如市衛(wèi)生局因上級衛(wèi)生部門下達(dá)計(jì)劃任務(wù)，自2004年11月起為遵義市醫(yī)盾電子產(chǎn)品有限公司代銷醫(yī)盾牌醫(yī)用針頭銷毀器，據(jù)審計(jì)調(diào)查，該局為遵義公司代銷給我市個(gè)體診所的醫(yī)盾牌醫(yī)用針頭銷毀器，同期同功能產(chǎn)品市場均價(jià)為480—700元不等，而該局的銷售價(jià)格為1500元/臺(tái)。

二是為遵義市衛(wèi)校在我市設(shè)點(diǎn)招生代辦業(yè)務(wù)不規(guī)范。經(jīng)審計(jì)調(diào)查個(gè)體診所人員及市衛(wèi)生局，該局根據(jù)上級有關(guān)加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生人才教育和隊(duì)伍建設(shè)的意見，到2008年，全部衛(wèi)生人員達(dá)到中專水平。為此，要求遵義衛(wèi)生學(xué)校在我市設(shè)立教學(xué)點(diǎn)，使用市衛(wèi)生局所屬的衛(wèi)校教室，對我市不具備中專學(xué)歷的護(hù)理，臨床人員進(jìn)行培訓(xùn)。

自2003年起，遵義衛(wèi)校在___市衛(wèi)生局所屬衛(wèi)校開辦了教學(xué)點(diǎn)，學(xué)員是我市醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、個(gè)體診所、村衛(wèi)生室沒有取得中專學(xué)歷的衛(wèi)生技術(shù)人員。學(xué)員以自學(xué)為主，每學(xué)年遵義衛(wèi)校派教師到教學(xué)點(diǎn)集中培訓(xùn)2個(gè)月。___市衛(wèi)生局受托收費(fèi)，經(jīng)調(diào)查學(xué)制三年，每學(xué)年每生1800元學(xué)費(fèi)，另每期書本費(fèi)400元。收費(fèi)票據(jù)為遵義衛(wèi)校提供的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。自2003年以來該教學(xué)點(diǎn)共開辦了三個(gè)班，共招生175名，其中護(hù)理班25人，中西醫(yī)結(jié)合班兩個(gè)班共150人。

該局上述行政指導(dǎo)行為不合法，增加了群眾的負(fù)擔(dān)，損害了部分個(gè)體診所的利益。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的不足

我市的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要還存在以下不足：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間緊同審計(jì)力量不足的矛盾；二是由于缺乏較為完善的評價(jià)指標(biāo)體系，對被審計(jì)對象的審計(jì)評價(jià)還存在較大風(fēng)險(xiǎn)；三是審計(jì)方法就目前來說仍停留在就賬論賬審計(jì)上，因受審計(jì)職能的限制，對一些問題無法及時(shí)延伸；四是審計(jì)人員的綜合素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。

五、對我市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議意見

(一)繼續(xù)強(qiáng)化各級領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)切實(shí)履行單位一把手在財(cái)政財(cái)務(wù)收支中第一責(zé)任人的職責(zé)，高度重視單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立健全單位各項(xiàng)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

(二)高度重視黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的地位和作用，進(jìn)一步加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督。對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是新時(shí)期加強(qiáng)干部監(jiān)督管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政的重要措施，是推進(jìn)依法行政、依法治國的有效手段，是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自覺實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的有效保證，因此，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的地位和作用，進(jìn)一步把，我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不斷推向深入。

(三)進(jìn)一步高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)制度在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的作用，積極同有關(guān)部門溝通情況、征求意見，以得到相關(guān)部門的支持和理解，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行和妥善處理打好基礎(chǔ)。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)信息資源的開發(fā)利用和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

(四)把握領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的原則。一是從實(shí)際出發(fā)，立足小環(huán)境，著眼大環(huán)境，既講原則性，又講靈活性，客觀公正地評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；二是在總結(jié)開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步形成可操作性配套規(guī)范；三是應(yīng)在探索和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，逐步形成黨政、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化指標(biāo)體系，使審計(jì)對象能有賬明算，審計(jì)人員評價(jià)有據(jù)可查；四是建議上級部門盡快制訂出領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

(五)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作已被納入法定審計(jì)職能，其工作的重要性將越來越明顯，各級黨政將更加重視此項(xiàng)工作，為此，建議市委政府及上級審計(jì)機(jī)關(guān)在辦公條件、機(jī)構(gòu)編制、經(jīng)費(fèi)保障以及審計(jì)處理等方面給予更大的重視和支持。