國稅局財務(wù)事項審批規(guī)定

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第一章總則

第一條為了規(guī)范*市國家稅務(wù)局財務(wù)管理，明確市局財務(wù)事項的審批范圍、權(quán)限和程序，合理安排經(jīng)費預(yù)算，提高資金的使用效益，增強財務(wù)管理的透明度，推進“陽光財政”，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局、省國稅局有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我市國稅系統(tǒng)實際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條財務(wù)事項是指項目立項、預(yù)算分配、固定資產(chǎn)處置、銀行賬戶審簽、內(nèi)部審計及其他財務(wù)事項等。

第二章審批范圍與權(quán)限

第三條財務(wù)事項審批范圍：

一、項目立項

（一）基建項目立項。全市各級國稅局按有關(guān)規(guī)定由總局、省局審批的基建項目立項，包括新建、改建、擴建、購建、修繕、裝修項目，與其他部門合建的基建項目的立項。

（二）信息化建設(shè)項目立項（以下簡稱信息化項目）。包括由總局、省局批準(zhǔn)的信息化項目的立項。

（三）其他事項立項。包括市局的會議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)和政府采購等項目。

二、預(yù)算分配

（一）我市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項目支出，項目支出預(yù)算中分為基建、辦案、雙代、兩費、金稅運行費等項目的預(yù)算。

（二）市局機關(guān)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項目支出，基本支出預(yù)算中包括會議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)、購置、租賃、修繕、政府采購項目等分項預(yù)算，項目支出預(yù)算中分為基建、辦案、兩費、金稅運行費等分項預(yù)算。

（三）預(yù)算管理，各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算確定之前所撥付的經(jīng)費（包括年度預(yù)算確定之前各級國稅局預(yù)算單位申請臨時撥付的經(jīng)費）均納入正常的預(yù)算管理范疇，沒有突發(fā)事件和特殊情況預(yù)算經(jīng)費不作調(diào)整。

（四）調(diào)整預(yù)算。包括突發(fā)事件的應(yīng)急經(jīng)費和因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算。

三、固定資產(chǎn)處置

（一）區(qū)級國家稅務(wù)局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。

（二）全市各級國稅局除房屋建筑物外單價原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產(chǎn)處置。

（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

四、銀行賬戶報送、備案

全市各級國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報送、備案。

五、內(nèi)部審計

（一）內(nèi)部財務(wù)審計年度計劃、審計方案、審計意見或者審計決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計（含離任審計，下同）建議、審計方案、審計意見或者審計決定。

六、其他財務(wù)事項

（一）全市國稅局系統(tǒng)年度財務(wù)決算和基建決算。

（二）市局借給各基層預(yù)算單位因預(yù)算執(zhí)行中臨時資金周轉(zhuǎn)困難且一年內(nèi)可在預(yù)算撥款中扣還的臨時借款，以及因特殊情況發(fā)生的臨時借款以外的其他借款。

（三）政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）基建項目開工報送。

（五）其他財務(wù)事項。

第四條財務(wù)事項審批權(quán)限：

一、黨組會議或局長辦公會議的審批權(quán)限：

（一）審議基建項目的上報和市局信息化項目立項。

（二）審議全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算分配方案及50萬元以上的預(yù)算調(diào)整。

（三）審議系統(tǒng)符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)。

（四）審議市局局長提交的其他財務(wù)事項。

二、市局局長的審批權(quán)限：

（一）審簽黨組會議或局長辦公會議審議通過的各項財務(wù)事項文件。

（二）審簽報省局的全市各級國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上固定資產(chǎn)的處置。

（三）審簽報省局的全市國稅局系統(tǒng)屬于總局、省局政府采購目錄內(nèi)采購項目的采購計劃。

（四）審簽報總局、省局審批立項、開工的基建項目。

（五）審簽報省局的全市國稅局系統(tǒng)基本建設(shè)投資預(yù)算、年度預(yù)算、年度財務(wù)決算和基建決算。

（六）審簽報省局的內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)。

（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項目立項申請。

（八）審批區(qū)級國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。

（九）審批市局機關(guān)及基層預(yù)算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（十）審批超過2萬元的機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、汽車維修費；對50萬元以下的預(yù)算調(diào)整或經(jīng)費劃撥以及臨時借款和其他借款進行審批。

（十一）審批領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計建議、審計意見或者審計決定。

（十二）審批其他需要由市局局長審批的財務(wù)事項。

三、分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審核擬提交市局黨組會議或局長辦公會議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財務(wù)事項。

（二）審簽上報省局的全市各級國稅局預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請。

（三）審批黨組會議研究決定的預(yù)算開支，審批市局機關(guān)內(nèi)部經(jīng)費支出劃撥，并對區(qū)（分）局10萬元或以下的經(jīng)費劃撥進行審批。

（四）審批年度內(nèi)部財務(wù)審計計劃、審計方案、審計意見和審計決定。

（五）審批政府采購項目的采購方式、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（六）審批由市局審批立項的基建項目開工；按合同規(guī)定結(jié)合基本建設(shè)管理辦法審批基建經(jīng)費開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。

（七）審批市局機關(guān)單價原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置，基層預(yù)算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（八）審批機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、醫(yī)療費、汽車及計算機技術(shù)設(shè)備維修費的開支單次（項）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時借款限額在2萬元以下。

（九）審批其他需要由分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批的財務(wù)事項。

四、分管其他工作的副處以上主管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審查分管單位提出的信息化項目和其他事項立項。

（二）審批分管單位2萬元以下的臨時借款。

（三）審批分管單位的差旅費開支單次（項）支出金額不超過5000元。

（四）學(xué)歷教育及其他教育報銷，由主管教育的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、接待費用的審批權(quán)限：

（一）定點酒家簽單的轉(zhuǎn)賬事項由主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）除定點酒家簽單限額按上述經(jīng)費審批權(quán)限辦理外，因工作需要確需在其他地點接待的，2000元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任或計劃財務(wù)管理科科長審批，500元以內(nèi)的由服務(wù)中心副主任或計劃財務(wù)管理科財務(wù)副科長審批，辦公室所需的接待費用1000元以內(nèi)的由辦公室主任審批，5000元以內(nèi)的由副處以上的局領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5000元的由正局長審批。

六、計劃財務(wù)管理科的審批權(quán)限：

（一）審核全市各級國稅局基建項目立項、開工。

（二）審核各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、固定資產(chǎn)處置、財務(wù)決算、基建決算、臨時借款和其他借款等。

（三）審核政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）審核并提出全市各級國稅局預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。

（五）審批凡屬正常損耗、報廢的固定資產(chǎn)原值在1萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（六）市局機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、汽車維修費的開支單次（項）開支金額在3000元以下，臨時借款限額和按規(guī)定報銷的醫(yī)療費用在5000元以下由計劃財務(wù)管理科科長審批；開支單次（項）開支金額在2000元以下，由計劃財務(wù)管理科財務(wù)副科長審批；計算機技術(shù)設(shè)備的維修，由信息中心領(lǐng)導(dǎo)審核，列冊登記，耗材及維修費用在5000之內(nèi)的由信息中心領(lǐng)導(dǎo)和計劃財務(wù)管理科科長審批。

（七）審批經(jīng)服務(wù)中心主任根據(jù)合同審核的市局大樓正常水電費用、機關(guān)辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護保養(yǎng)費等費用。

（八）審核其他需要由計劃財務(wù)管理科審核的財務(wù)事項。

七、機關(guān)服務(wù)中心的審批權(quán)限：

（一）根據(jù)合同審核市局大樓的正常水電費用、汽車維修及保養(yǎng)、機關(guān)辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護保養(yǎng)費等費用。

（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產(chǎn)，需維修的，一律填列有關(guān)申請表，提交申請報告，由服務(wù)中心主任審核。

（三）審核市局每次開支在10萬元之內(nèi)的固定資產(chǎn)維修費用及小型零星基建施工開支，并提交施工預(yù)算單、結(jié)算單、合同。

（四）按規(guī)定組織實施政府采購的各項工作及固定資產(chǎn)的實物管理；按規(guī)定程序和手續(xù)審簽有關(guān)招待費用。

（五）審核其他需要由服務(wù)中心審核的財務(wù)事項。

八、辦公室的審批權(quán)限：

根據(jù)辦公室業(yè)務(wù)的實際需要，辦公室的日常開支單次（項）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。

第三章審批程序

第一節(jié)項目立項

第五條全市各級國稅局預(yù)算單位上報基建項目立項審批由計劃財務(wù)管理科商人事、監(jiān)察等有關(guān)部門審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，提交黨組會議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項目立項申請通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項目立項申請通過審議后由市局局長審簽，上報省局申請列入省局基建項目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項目由省局上報申請列入總局項目庫。

培訓(xùn)中心基建項目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報總局備案。

對全市各級國稅局預(yù)算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項目采用簡易程序辦理。

第六條主辦部門提出的市局信息化立項申請（附項目可行性研究報告和預(yù)算說明），由分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，提交黨組會議審議。審議通過后，市局計劃財務(wù)管理科列入年度預(yù)算方案；需要向省局申請經(jīng)費的項目，待省局批復(fù)預(yù)算后列入同期預(yù)算方案。確因情況變化需要調(diào)整的，經(jīng)市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組研究后再提交黨組會議審定。

第七條市局其他事項立項由主辦部門提出申請，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局局長審批后列入市局預(yù)算單位年度預(yù)算方案。

第二節(jié)預(yù)算分配

第八條全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案由各級國稅局年度基本支出預(yù)算方案和項目支出預(yù)算方案兩部分組成。

按照財政部、總局預(yù)算編制規(guī)定，全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案須經(jīng)以下三個程序確定：

一、編制上報年度預(yù)算。全市各級國稅局預(yù)算單位編制年度預(yù)算。計劃財務(wù)管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報省局。

二、調(diào)整上報年度預(yù)算。省局下達全市國稅局系統(tǒng)預(yù)算控制數(shù)后，計劃財務(wù)管理科根據(jù)省局下達總的預(yù)算控制數(shù)，按省局要求和全市實際情況進行調(diào)整，形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報省局。

三、確定年度預(yù)算方案。省局正式批復(fù)全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算后，計劃財務(wù)管理科根據(jù)省局正式批復(fù)的總預(yù)算數(shù)對各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，提交市局黨組會議審議。計劃財務(wù)管理科根據(jù)市局黨組會議決議辦理預(yù)算批復(fù)文件。

第九條兩費、辦案費等項目經(jīng)費的預(yù)算分配方案由相關(guān)部門提出，會計劃財務(wù)管理科審核,相關(guān)部門的分管局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，報市局局長審批或提交黨組會議審議。

第十條各級國稅局預(yù)算單位遇突發(fā)事件不能自行解決，需要市局撥付應(yīng)急經(jīng)費，以及由于特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由基層預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算申請，計劃財務(wù)管理科審核后報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。50萬元以上的預(yù)算調(diào)整提交黨組會議審議，50萬元以下的預(yù)算調(diào)整報市局局長審批。計劃財務(wù)管理科辦理調(diào)整預(yù)算批復(fù)文件。

第三節(jié)固定資產(chǎn)處置

第十一條全市各級國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上的固定資產(chǎn)，均由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審簽后報省局、總局審批。

第十二條區(qū)級國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批，并報省局備案。

第十三條全市各級國稅局預(yù)算單位處置除房屋建筑物以外單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批；處置單價原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條市局集中支付和調(diào)撥至各基層單位使用的固定資產(chǎn)，由實物采購部門提出采購申請和固定資產(chǎn)調(diào)撥計劃，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，分管系統(tǒng)財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批。計劃財務(wù)管理科根據(jù)實物采購部門提供的相關(guān)支付憑證、合同等，以及《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理固定資產(chǎn)款項的支付及調(diào)撥手續(xù)。

第十五條計劃財務(wù)管理科辦理固定資產(chǎn)處置批復(fù)與固定資產(chǎn)調(diào)撥文件。

第四節(jié)銀行賬戶

第十六條市局系統(tǒng)財務(wù)即市局計劃財務(wù)管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計劃財務(wù)管理科提出申請，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報省局財務(wù)管理處審核并簽署意見后報省財專辦審批。

第十七條全市各級國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經(jīng)上級財務(wù)主管部門或分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局計劃財務(wù)管理科備案后報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后報省局及省財專辦審批。

第五節(jié)內(nèi)部審計

第十八條計劃財務(wù)管理科提出年度內(nèi)部財務(wù)審計計劃，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，計劃財務(wù)管理科組織實施。審計方案、審計報告在征求被審單位意見后，報送分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，重要的應(yīng)同時報送市局局長和上級內(nèi)部財務(wù)審計部門。計劃財務(wù)管理科根據(jù)存在問題的程度，分別提出審計意見或者審計決定，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，送達被審計單位。年度內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)經(jīng)分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報市局局長審批后報省局。

第十九條人事科提出經(jīng)濟責(zé)任審計建議，分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報市局局長批準(zhǔn)后，由“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”負責(zé)組織實施。審計報告在征求被審單位意見和領(lǐng)導(dǎo)干部本人后，“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”根據(jù)存在問題的程度，作出審計意見或者審計決定，經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報經(jīng)市局局長批準(zhǔn)后送有關(guān)部門和單位，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第六節(jié)其他重要財務(wù)事項

第二十條各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)編制年度財務(wù)決算和基建決算。計劃財務(wù)管理科對各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)財務(wù)決算和基建決算進行審核、匯總，經(jīng)分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報市局局長審批。

第二十一條各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)科室其他借款，由借款單位提出書面申請（市局機關(guān)科室須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審查），計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報市局局長審批。

第二十二條屬于總局政府采購目錄內(nèi)的采購項目，各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)報送采購計劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報市局局長審簽后報省局。

屬于市局政府采購目錄內(nèi)的采購項目，各基層預(yù)算單位報送采購計劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。

第二十三條批準(zhǔn)立項的基建項目，在取得施工許可證或開工報告后，基建單位需提出開工申請，項目投資總額80％的資金必須落實到位，項目投資概算不得大于投資估算的10％，初步設(shè)計建筑面積不得超過立項審批面積的5％。市局審批立項的項目由計劃財務(wù)管理科審核后報分管系統(tǒng)財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批；總局、省局審批立項的項目，報市局局長審簽后報省局審批。

第二十四條各項支出憑證的審批程序和手續(xù)要規(guī)范，支出憑證的審簽必須要有審批領(lǐng)導(dǎo)的簽名和科室部門領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名以及經(jīng)手人的簽名。