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財務管理專業(yè)分析1

摘要:財務管理專業(yè)英語是重要的專業(yè)必修課程，基于學生能力培養(yǎng)的課程標準改革勢在必行。教學策略堅持以學生為本，開展多種教學形式，及時作業(yè)點評與答疑，發(fā)現(xiàn)學生學習不足和改進方向，多方面考核評定成績，使學生既掌握扎實的財務管理專業(yè)理論知識，又具備良好的英語實踐應用能力，適應日趨激烈的競爭環(huán)境。

關(guān)鍵詞:學生能力;財務管理專業(yè)英語;課程標準;改革;實踐

隨著經(jīng)濟全球化和技術(shù)競爭的進程加快，“一帶一路”倡議得到更多國家的認可，參與全球合作和競爭，精通財務管理知識和掌握外語的國際化人才的需求快速增加，財務管理畢業(yè)生面臨的勞動力市場，將會多方面接觸原材料采購和跨國并購等海外業(yè)務，因此加強財務管理專業(yè)英語教學，學生既掌握專業(yè)知識，又具有專業(yè)英語的交流和實踐應用技能，是應用型本科院校人才培養(yǎng)的大勢所趨。財務管理專業(yè)英語是財務管理專業(yè)的一門雙語教學的基礎(chǔ)課程，是用英語闡述財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結(jié)構(gòu)、股利政策和營運資本管理等專題。課程標準是學生接受一定教育階段以后，對于其學習效果的具體描述，是教學質(zhì)量應該達到的具體指標，是基于學生學習結(jié)果的具體行為描述，更多側(cè)重于對學生實際能力的培養(yǎng)，課程標準盡可能是可以達到的、理解的和評估的，范圍應該涉及認知、技能與情感這三個領(lǐng)域，目標的行為主體不是教師，而應該是學生，關(guān)注的是學生學習的過程和方法，以及由此產(chǎn)生正確的職業(yè)素質(zhì)和價值觀，積極的情感體驗，教師主要關(guān)注的是怎樣有效的利用課程所特有的優(yōu)勢促進每一個學生的健康發(fā)展。
1財務管理專業(yè)英語教學現(xiàn)狀的分析

1．1人才培養(yǎng)目標不明確財務管理工作理論和實際操作性很強，需要對利潤分配和企業(yè)籌資等進行科學的計量，做出正確的決策，財務管理專業(yè)英語教學培養(yǎng)的學生要求既有扎實的理論知識，又具備較強實踐能力。目前，財務管理專業(yè)英語教學大綱要求學生掌握英文財務管理專業(yè)術(shù)語，經(jīng)典理論、重要知點，能夠閱讀和翻譯財務管理領(lǐng)域的英文文獻。顯然，這難以培養(yǎng)學生財務管理實際工作中使用英語的能力，無法從根本上滿足企業(yè)對人才的需求。

1．2學生英語基礎(chǔ)薄弱財務管理專業(yè)英語課程標準的達成，要求學生具有一定程度英語詞匯量，閱讀和寫作的基礎(chǔ)，從廣東培正學院財務管理專業(yè)英語教學情況分析，大部分學生聽說能力偏低，詞匯量少，閱讀、寫作、翻譯能力缺乏，英語思維能力薄弱，很少有學生讀過英文原版書籍。很多學生不敢使用英語參與課堂討論，課后做的復習不多，課堂基本是“教師講學生聽”的傳統(tǒng)模式，難以豐富和創(chuàng)新教學內(nèi)容體系，教師及學生均無法從教學過程中獲取成就感，教學效果難以達到理想效果。

1．3缺乏適合應用型本科學生英文水平的教材適合應用型本科院校財務管理專業(yè)英語教學的教材目前還是比較缺乏，英文原版教材內(nèi)容和語法準確，專業(yè)知識覆蓋面廣，學生可以既學習財務管理專業(yè)知識，又能接觸到純正英語，應該是最好的教學資源，但是其專業(yè)難度大，相對于國內(nèi)教材價格高昂，很多學生不愿意接受，國內(nèi)很多是中文財務管理教材的翻譯版，對于學生群體的特點沒有很好的區(qū)分和定位，又很難買到配套習題集和教輔材料，給課后自主學習造成了困難。

1．4缺乏高素質(zhì)的師資隊伍財務管理專業(yè)英語課程要求任課教師既具備扎實的英語教學能力，同時具有財務管理的專業(yè)知識，但是目前應用型本科院校的教學現(xiàn)狀，還是比較缺乏能同時符合兩項要求的教師，師資隊伍或者是英語背景，或者是商科背景，對專業(yè)詞匯發(fā)音不夠準確，造成教學質(zhì)量比較低的現(xiàn)象。

1．5教學方式單一，考核方式不完善目前，財務管理專業(yè)英語教學方式大多以教師為中心，課堂上單一灌輸式，很多時間用于專業(yè)術(shù)語的講解和發(fā)音，為了能夠引導學生閱讀和翻譯教材，要求記憶大量的專業(yè)詞匯，而忽略了必需的聽、說、寫的基本英語應用技能的培養(yǎng);在考核方式方面，也不夠完善，總評成績主要是平時成績和期末考試成績，其優(yōu)點是能對學生專業(yè)文章閱讀和翻譯能力，專業(yè)詞匯的掌握程度進行一定的客觀評價，缺點是不能有效地評價英語的聽，說和寫的實踐和運用能力。

2財務管理專業(yè)英語課程教學標準的改革和實施

2．1教學策略的改進堅持以學生為本，注重教學方式的適時改進與優(yōu)化，激發(fā)學生學習興趣和學習潛力，引導學生深層次學習，支持教學目標達成?？刹捎谜n程先導練習+教師理論知識點講授+討論點評的方式，進行財務管理專業(yè)英語基本理論部分的教學;同時，采用專題專項課堂習題、復習、輔導指導的方式，開展內(nèi)容、目標明確的隨堂實踐性學習。在教學總體設計方面，以學習財務管理專業(yè)英語基本理論知識為主線，將理論與應用貫穿于整個課程教學的過程，開展多媒體教學、案例教學、啟發(fā)式教學、討論式教學等多種教學形式，重點以新聞視聽、微型案例、正文、核心詞匯、思考與探索和知識擴展等多個板塊作為切入點，教會學生能把財務管理知識的相關(guān)概念和專業(yè)英語進行充分結(jié)合、提高學生學習積極性;同時加強訓練學生快速閱讀財務管理英文教材、掌握財務管理英語術(shù)語及其習慣用法，提高其專業(yè)英語的聽說讀寫譯能力，達到課堂教學的預期效果。教師提供擴展性案例材料，提出觀點、問題，學生分組討論、表達個人觀點、進行課堂演示或進行小組匯報。教師針對發(fā)言或小組報告情況進行補充及點評，對具體的教學環(huán)節(jié)、方法、手段、小目標等作靈活、具體的設計，以求教學與實際需求匹配最大化，更好地助力課程目標的實現(xiàn)。在教學組織方面，原則上要求學生獨力完成課程的學習與課程作業(yè)，如若課程作業(yè)目標較大、較復雜，時間需求較多，可酌情允許學生組成小組，但人數(shù)宜以3－5人為宜。分組工作應在完成課程第一部分教學內(nèi)容的講授后即進行。在教學實施方面，應在第一部分課程內(nèi)容的講授完成后，即安排學生開始著手課程作業(yè)實施;在財務管理專業(yè)英語課程教學的實施過程中，教師應控制好課堂講授在整個課程學時中的比例，盡量分配安排更多的學時給予學生主動討論課堂環(huán)節(jié)，應適時將階段作業(yè)與考核情況，在課堂上進行公開展示與點評，以促進學生的學習積極性，同時，讓學生及時發(fā)現(xiàn)學習存在的不足和今后提高的方向。

2．2學生自主學習的支持每周組織一次作業(yè)點評與答疑，及時發(fā)現(xiàn)并指出學生學習方面的不足及改進的方向;同時，教師對作業(yè)完成情況進行點評，對教學總體進度效果作出評估，及時發(fā)現(xiàn)教學方面的短板與不足，及時給予調(diào)整補充;教師需通過課堂教學過程、作業(yè)批改等途徑，注意觀察和發(fā)現(xiàn)學習困難的學生，并及時針對他們的具體情況給予額外的學習幫助與支持。課程結(jié)束時，教師須認真撰寫成績分析報告，并結(jié)合日常教學中的觀察，對課程教學進行總結(jié)反思，為開展課程教學研究積累第一手資料，以對教學持續(xù)地改進。
2．3成績評定與反饋在考核內(nèi)容方面，與學生基于英語處理財務管理業(yè)務的綜合實踐能力培養(yǎng)高度關(guān)聯(lián)?？己藗?cè)重于對學生財務管理專業(yè)英語基礎(chǔ)知識、基本業(yè)務的綜合實踐能力的考核，考核的主要內(nèi)容為財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結(jié)構(gòu)、股利政策和營運資本管理等專題，藉此全面考核學生的學習成效及掌握業(yè)務處理技術(shù)的水平。成績評定，按照考試模式改革實施方案評定成績，期末考試成績占60%，平時成績占40%。其中:平時成績由課后作業(yè)、課堂考核(出勤情況、聽課情況、回答問題情況)等構(gòu)成。平時作業(yè)(課后作業(yè))要依循課程教學大綱所擬教學內(nèi)容，按照“財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算等專題”分別安排4次階段性作業(yè)。但具體作業(yè)內(nèi)容、次數(shù)可在嚴格執(zhí)行課程教學安排的前提下，由教師根據(jù)實際情況靈活設計與安排，并以相對應的教學分段的知識目標要求與能力目標要求為依據(jù)，對階段性作業(yè)情況進行及時的評點、剖析。

3結(jié)束語

通過學習財務管理專業(yè)英語課程，使學生既具備扎實的財務管理專業(yè)知識理論，又具有良好的英語實踐應用能力，在教學中強化對學生基本技能的訓練，提高學生實際能力，適應日趨激烈的競爭環(huán)境，勞動力市場對財務管理崗位中英雙語高素質(zhì)應用型人才的需求日漸增長需求。課程標準的改革有助于學生獲得如下學習成果。

3．1提升政治思想素質(zhì)學生通過本課程學習，熟悉基本財務管理法規(guī)和政策，守法意識和紀律觀念明顯增強;熟悉財務管理職業(yè)道德，社會公德意識和社會責任感明顯增強;具有誠實守信、愛崗敬業(yè)、干好財務管理工作的職業(yè)意識。

3．2掌握財務管理專業(yè)英語基本的理論知識學生通過本課程學習，熟悉財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結(jié)構(gòu)、股利政策和營運資本管理等專題;掌握財務管理的英語習慣表達，以及基于英文分析解決財務管理的基本問題。

3．3具備基于英語理解財務管理的基本能力學生通過本課程學習，會運用財務比率對財務報表進行初步基礎(chǔ)分析，會運用貨幣時間價值理論對股票債券進行估價，會運用風險收益分析對資本預算決策、資金籌集決策以及資本結(jié)構(gòu)決策做出初步基礎(chǔ)分析判斷。

作者:李曜鐸 單位:廣東培正學院會計學院

財務管理專業(yè)分析2

0引言

財務共享服務作為新興的管理模式經(jīng)過短短三十年的發(fā)展，已逐漸被國內(nèi)外企業(yè)所熱衷。據(jù)統(tǒng)計，在全球《財富》500強企業(yè)中，約有90%的企業(yè)、歐洲半數(shù)以上的跨國公司正在實施各類財務共享服務。以中國交建、中國電建、中國鐵塔、中車四方、東方電氣、濰柴動力、中國重汽、華為公司等為代表的國內(nèi)企業(yè)正陸續(xù)實施各類財務共享服務，建立各部門協(xié)同作業(yè)，數(shù)據(jù)共享的財務共享服務中心。提高企業(yè)資源利用率，降低企業(yè)成本，增強企業(yè)風險管理能力和業(yè)務支撐能力，從而實現(xiàn)公司價值最大化是每個企業(yè)的共同戰(zhàn)略目標。要實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，創(chuàng)造企業(yè)價值，就必須構(gòu)建科學有效的財務共享中心績效管理框架和模式。

1財務共享中心與績效管理概述

1．1績效管理定義及目的所謂績效管理，就是建立企業(yè)戰(zhàn)略目標后，將目標層層分解，各級管理者和員工共同參與制定績效計劃，通過績效考核與績效評價激勵員工持續(xù)改進，并將績效結(jié)果應用于企業(yè)日常管理活動中，以實現(xiàn)績效目標的持續(xù)提升并最終達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標一種管理活動?？冃Ч芾淼哪康氖峭ㄟ^工作考核和潛能開發(fā)不斷激勵員工，持續(xù)提升員工的績效;使企業(yè)管理流程和業(yè)務流程進一步優(yōu)化，改善企業(yè)整體運營;完成企業(yè)的組織戰(zhàn)略目標;構(gòu)建積極的企業(yè)文化。

1．2財務共享中心的定義和特點財務共享中心(FINANCIALSHAＲEDSEＲVICECEN-TEＲ，簡稱FSSC)，是通過集約化的平臺系統(tǒng)打通整個數(shù)據(jù)流、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時性，以標準化、集中化的核算流程去對企業(yè)財務、業(yè)務、績效等進行處理，助力企業(yè)的決策者更好地去洞察、判斷，為企業(yè)進行決策提供信息數(shù)據(jù)的支持，最終提高企業(yè)的整體實力增加企業(yè)價值而建立的一個新的財務管理模式。財務共享服務中心的建立使財務工作分類更加精細化，提升了財務人員的綜合技能和綜合競爭力，有利于企業(yè)成本的降低和資源整合率的提高，有利于數(shù)據(jù)信息質(zhì)量的提升、進而提升和強化企業(yè)的風險管理能力和業(yè)務支撐能力，實現(xiàn)公司價值最大化。

2現(xiàn)行財務共享中心績效管理存在的問題

2．1績效管理的目標不夠明確隨著新興技術(shù)的運用和加持，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型至關(guān)重要，雖然目前已經(jīng)有部分企業(yè)引入了財務共享服務中心，目前我國的財務共享中心還處于起步發(fā)展階段，其目標還停留在將傳統(tǒng)的績效管理變成無紙化電子數(shù)據(jù)。面對國內(nèi)外復雜的大環(huán)境以及全球疫情的沖擊，企業(yè)不知道如何應對，特別是在財務共享服務模式下如何設計績效管理應該達到的目標，如何選取合理方法來層層分解目標設定得不是很明確，使得績效管理存在較大的盲目性。

2．2對于績效管理及評估的數(shù)據(jù)整合度不高企業(yè)涉及的信息數(shù)據(jù)內(nèi)容多且相互存在一定勾稽關(guān)系或者影響邏輯，關(guān)聯(lián)比較復雜，一個數(shù)據(jù)要素產(chǎn)生變化，都可能會影響其他的數(shù)據(jù)及結(jié)果。目前，財務共享中心主要任務仍然是處理簡單重復的業(yè)務，將企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的大量數(shù)據(jù)進行簡單采集進而存儲在計算機系統(tǒng)中，這些數(shù)據(jù)存在較大的重復性，數(shù)據(jù)的整合度也不高，如果在進行績效管理及評估時仍然使用這些數(shù)據(jù)，就會增加數(shù)據(jù)整理和數(shù)據(jù)分析的工作量，同時也會降低績效管理及評估的時效性和準確性。

2．3缺乏完善的績效管理預警機制隨著財務共享中心的發(fā)展，其績效問題受到越來越多關(guān)注。目前財務共享中心的模式多為單純的單據(jù)處理中心，側(cè)重集約化和成本化優(yōu)勢，在績效管理的預警監(jiān)控方面仍然十分薄弱，只注重績效考核評價的結(jié)果，對績效實施的過程如何不夠重視的現(xiàn)象普遍存在。因此，為了更好地實現(xiàn)績效目標，保證績效項目地有序運行，完善績效管理的預警機制非常必要。

3構(gòu)建大數(shù)據(jù)與平衡計分卡相結(jié)合的財務共享中心績效管理框架

3．1平衡計分卡在績效管理中的優(yōu)勢平衡計分卡主要是指基于企業(yè)戰(zhàn)略的建立，從財務、客戶、內(nèi)部業(yè)務流程、學習與成長四個層面，將戰(zhàn)略目標逐步分解轉(zhuǎn)化為具體的、相互平衡的績效指標體系，考察財務與非財務、長期目標與短期目標、外部和內(nèi)部、成果和過程、管理業(yè)績和經(jīng)營業(yè)績的平衡程度，并據(jù)此進行績效管理的方法。平衡計分卡在現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略建立、規(guī)劃與執(zhí)行管理等方面發(fā)揮非常重要的作用，已經(jīng)發(fā)展為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要工具。

3．2大數(shù)據(jù)與平衡計分卡相結(jié)合的財務共享中心績效管理的構(gòu)建

(1)大數(shù)據(jù)與平衡計分卡模型。構(gòu)建大數(shù)據(jù)+平衡計分卡的可視化績效管理數(shù)據(jù)分析邏輯模型，該模型需涵蓋基礎(chǔ)設施、業(yè)務單位、數(shù)據(jù)服務中心及用戶單位?；A(chǔ)設施包含智能終端、網(wǎng)絡、服務器、安全設備和存儲器等部分。業(yè)務單位包含組織架構(gòu)、客戶關(guān)系管理、流程管理、運營管理、財務管理、系統(tǒng)設計等。數(shù)據(jù)服務中心包含數(shù)據(jù)處理模塊及數(shù)據(jù)加工模塊。用戶單位是包括集團公司、分子公司、企業(yè)的決策者、員工、顧客、財務共享服務中心等。企業(yè)應結(jié)合實際合理選擇構(gòu)建模式，大數(shù)據(jù)+平衡計分卡模型如圖2。

(2)制定合理的細化目標。平衡計分卡在企業(yè)績效管理中發(fā)揮“指揮棒”的重要作用。企業(yè)應根據(jù)明確自己的戰(zhàn)略發(fā)展目標，按照戰(zhàn)略目標和各個維度關(guān)系，在財務、客戶、內(nèi)部流程、學習與成長方面逐層細化分解目標，將企業(yè)發(fā)展前景和員工自身目標結(jié)合，制定合理的考核目標和評價指標，制定合理的績效管理發(fā)展規(guī)劃，還可組織成立專門的戰(zhàn)略領(lǐng)導小組，請精通績效管理工作和財務共享中心的專業(yè)人士通過專業(yè)的方式方法去分解企業(yè)戰(zhàn)略目標，制定科學合理的考核目標和評價指標，將企業(yè)逐漸打造成數(shù)據(jù)化、科技化、信息化的產(chǎn)業(yè)類型。

(3)重視數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)建設。財務共享服務中心的重要功能即收集數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)及時、準確傳輸。如果數(shù)據(jù)收集不夠完整，就會對績效管理的維度與維值產(chǎn)生限制，從而導致財務共享服務中心在后續(xù)數(shù)據(jù)化方面難以有亮點或更大突破。構(gòu)建大數(shù)據(jù)技術(shù)與平衡計分卡相結(jié)合的績效管理模式，從數(shù)據(jù)獲取方式與數(shù)據(jù)處理方法兩個層面提升平衡計分卡在財務共享中心的績效管理中的應用效果。在數(shù)據(jù)獲取方面，伴隨業(yè)務的復雜度、日益嚴格的監(jiān)管要求、企業(yè)對數(shù)據(jù)需求越來越大。財務共享中心通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)，創(chuàng)造和過濾海量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，最后通過流程，輸出為報表需要的核算數(shù)據(jù)?；诤怂銛?shù)據(jù)，不斷進行工作內(nèi)容的擴充，逐步實現(xiàn)從單純作業(yè)中心轉(zhuǎn)型為作業(yè)中心+數(shù)據(jù)中心，產(chǎn)生更加及時的經(jīng)營數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)處理方面，隨著行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)化、大數(shù)據(jù)化和平臺化，數(shù)據(jù)信息越來越復雜，企業(yè)對于數(shù)據(jù)的需求越來越精細，有價值的決策信息，需要企業(yè)本身的數(shù)據(jù)顆粒度有足夠的精細化水平。財務共享中心通過層次分析、系統(tǒng)分析等方法識別和整理財務數(shù)據(jù)，將財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系通過一定的模型進行輸出分析，在一定程度上平衡作業(yè)標準化和業(yè)務支持靈活性，做到對新業(yè)務或新賽道靈活運用，產(chǎn)出高質(zhì)量多維度的數(shù)據(jù)。

(4)建立完善的預警機制。大數(shù)據(jù)時代，績效管理應做好相關(guān)信息在傳遞過程中的監(jiān)控、預警等相關(guān)工作，并借助預警機制，有效減少企業(yè)的財務風險，促使績效管理規(guī)則更加規(guī)范化，提升績效管理水平。要建立內(nèi)部就數(shù)據(jù)傳輸?shù)墓芾頇C制，包括傳送對象、審批條件、具體瀏覽數(shù)據(jù)的權(quán)限并具體到細節(jié)。通過制度流程的制定和有效的監(jiān)督，識別防范風險點，并將風險點的審核嵌入到系統(tǒng)中進行識別，以精細、合規(guī)的內(nèi)部管理，通過流程、制度、系統(tǒng)來實現(xiàn)自動管控，發(fā)揮最后一道大閘的作用。

(5)加強人員梯隊建設。隨著機器人/AI的出現(xiàn)和普及，對標準化、同質(zhì)化、重復性高的工種需求在大量減少，但對于高階共享中心管理人才和財務專家人才的需求越來越多。金字塔型的組織架構(gòu)不再是最穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)，為應對必要的業(yè)務拓展彈性需要，企業(yè)要加強人員梯隊建設，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，加強技能培訓，重視一線人員對流程、操作的理解，提高員工的參與度，構(gòu)建沙漏型的組織架構(gòu)。

4結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)背景下，借助物聯(lián)網(wǎng)、云端計算、AI、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應用，企業(yè)獲取數(shù)據(jù)的渠道和方式更加便捷，對數(shù)據(jù)的整理和分析能力得到大幅度提升，財務管理實踐的效率也得到了很大提高。構(gòu)建大數(shù)據(jù)+平衡計分卡的財務共享中心的績效管理模式，以組織文化和員工成長為核心，以新業(yè)務拓展和新技術(shù)引入為重要抓手，以財務管理為主線的分析預警機制，構(gòu)建起簡單、快捷、專業(yè)、高效的績效管理體系。

作者:李靜 單位:廣西國際商務職業(yè)技術(shù)學院會計學院

財務管理專業(yè)分析3

資金作為企業(yè)（單位）運轉(zhuǎn)的核心資本，同時，資金管理也是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。為了在市場競爭中占據(jù)主動地位，體現(xiàn)集團企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢，集團企業(yè)會通過重組、并購等方式增加資產(chǎn)和資金，從而促進企業(yè)在其他投資領(lǐng)域的全面發(fā)展。但與此同時，企業(yè)的不斷擴張會導致集團企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)龐大，涉及行業(yè)龐雜，資金配置難度增大。因此，只有采用資金集中管理辦法，根據(jù)集團企業(yè)自身的資金情況，建立全面的資金管理制度，才能保障資金的合理調(diào)配，避免資金風險?；诖?，加強對集團企業(yè)提高資金管理效率策略的研究具有現(xiàn)實意義。

一、集團企業(yè)資金集中管理相關(guān)概述

（一）資金集中管理的概念與特征資金集中管理，指的是集團企業(yè)通過在總部集中管理資金的方式，設置獨立資金管理部門，對集團資金進行統(tǒng)一調(diào)度、管理與監(jiān)控，實現(xiàn)對資金的有效整合，有利于企業(yè)存量資金盤活、資金利用率提升，還能降低財務風險。集團企業(yè)開展資金集中管理具有以下特征：第一，管理主體特殊性。集團企業(yè)由母公司、分公司、子公司等組成，是一個大型集合體，而資本是將這些經(jīng)營主體連接起來的紐帶。通常情況下，目前集團企業(yè)母公司與子公司采用獨立經(jīng)營模式，自負盈虧，而子公司需要按照母公司的經(jīng)營戰(zhàn)略實施，母公司編制合并報表，作為一個完整會計主體出現(xiàn)。第二，資金管理具有復雜性。集團企業(yè)涉及多個行業(yè)，牽扯到各種各樣的業(yè)務，資金作為連接母子公司的紐帶，資金管理復雜性高，不僅需要做好各項資金的調(diào)配，同時需要對每筆資金使用行為進行監(jiān)督；第三，層次明顯?？紤]到集團企業(yè)資金從空間、時間上呈現(xiàn)出不均衡狀態(tài)，在實施資金集中管理過程中，需要針對不同子公司實際情況，采用分層針對性管理辦法，保證資金管控效果。

（二）資金集中管理的意義第一，集團企業(yè)加強對資金的集中管理，能夠有效規(guī)避財務風險，為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供幫助。集中管理是一種有效的資金管理渠道，借助全面預算模式可以對集團企業(yè)資金進行合理調(diào)配，確保資金可以用于效益高、風險低的項目。借助月度預算進行相關(guān)款項的撥付，?？顚Ｓ?，確保資金能夠按照預算安排。第二，能夠降低企業(yè)融資難度。集中管理模式下，集團企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有資金進行有效整合，可以對資金進行隨時清查。采用資金集中管理，發(fā)揮內(nèi)部清算管理體系降低融資的難度，減少企業(yè)對外部資金的依賴性，為集團企業(yè)健康發(fā)展提供保障。第三，有利于提升企業(yè)市場競爭力。企業(yè)資金集中管理模式開展中，能夠在生產(chǎn)、銷售、績效、預算等各個環(huán)節(jié)中體現(xiàn)精細化管理理念，確保企業(yè)運營中資金充足，避免閑置資金浪費，還能提升企業(yè)競爭力。

二、集團企業(yè)提高資金集中管理效率的策略

（一）積極推進資金集中管理模式第一，將資金集中管理理念引入到集團企業(yè)財務管理體系中，依據(jù)“收支兩條線”模式，下屬子公司各項沉淀資金都能夠歸集到集團總部。集團總部設置財務中心，建立統(tǒng)一賬戶用于資金流監(jiān)管與資源配置活動，并在財務中心增設會計崗位，用于處理與資金活動相關(guān)的報銷結(jié)算、業(yè)務審批、資金籌融等工作?；蛘?，集團公司也可以引進“資金池”模式，將子公司的分散賬戶進行銷戶處理，并為子公司統(tǒng)一開設“資金池”賬戶，用于資金劃撥和歸集活動，以“資金池”為核心控制企業(yè)沉淀資金規(guī)模、提高集團企業(yè)整體資金管理效率。實際上，總部資金池的建立為集團企業(yè)創(chuàng)建了統(tǒng)一歸集渠道，為集團企業(yè)資金賬戶扁平化管理奠定基礎(chǔ)；第二，針對以往集團企業(yè)中資金分散、賬戶臃腫問題，可以借助財務公司平臺，加強與金融機構(gòu)的合作，利用先進的信息管理系統(tǒng)，在集團與子公司之間建立總賬戶與分賬戶聯(lián)動的管理機制。同時，資金正常運轉(zhuǎn)下，集團總部的決策層也可以透過賬戶資金流動與周轉(zhuǎn)信息了解企業(yè)整體經(jīng)營狀況，把握資金的動向，能夠為資金調(diào)配提供依據(jù)，避免企業(yè)資金被過度占用。集團企業(yè)還要與銀行等金融機構(gòu)建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，能夠統(tǒng)一企業(yè)的資金賬戶，可以將企業(yè)財務管理系統(tǒng)和銀行財資系統(tǒng)、財務支付系統(tǒng)等對接，可以實時掌握資金余額、支出等動態(tài)信息，有利于事前防范財務風險。

（二）基于預算實現(xiàn)資金收支控制第一，集團企業(yè)可以站在戰(zhàn)略層面，對預算編制環(huán)節(jié)加強重視，能夠?qū)?zhàn)略意圖、戰(zhàn)略目標等融入資金預算工作中。能夠?qū)瘓F內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進行充分調(diào)查，了解內(nèi)部經(jīng)營管理狀況，在滿足基本業(yè)務需求的同時制訂資金預算方案，從計劃源頭控制收支活動，為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)提供物質(zhì)保障。第二，以年度預算目標為核心，結(jié)合季度、月度經(jīng)營計劃對目標進行分解，根據(jù)集團企業(yè)實際業(yè)務內(nèi)容，可以將業(yè)務部門按照其功能劃分為三個責任中心，即利潤中心、成本中心、費用中心，確定不同責任中心的權(quán)責關(guān)系，有利于預算指標落地；同時，由預算委員會聯(lián)系不同責任中心分解預算指標，逐層落實到主要職能部門與關(guān)鍵崗位層面，并逐漸滲透到具體的業(yè)務、崗位層面中，發(fā)揮資金預算管理協(xié)同聯(lián)動作用，能夠?qū)Y金預算工作進行有效約束。第三，根據(jù)業(yè)財融合要求，集團企業(yè)必須將“提質(zhì)增效”作為預算管理實施的根本目標，要求業(yè)務部門以資金預算方案為依據(jù)，在執(zhí)行過程中加強與財務部門的聯(lián)系，主動向財務部門反饋資金收支業(yè)務信息與預算執(zhí)行信息，保證資金預算方案能夠符合業(yè)務實際情況。第四，加強績效考核與激勵政策的內(nèi)在聯(lián)系。預算績效考核是對各責任中心、職能部門預算期間執(zhí)行率的評價，相關(guān)評估結(jié)果應與年終績效、獎懲制度掛鉤，通過有效的獎懲措施強化全員預算參與意識，并出具預算績效考核報告作為下一年度預算編制的可參考依據(jù)。

（三）統(tǒng)籌資金制訂支出計劃第一，集團企業(yè)可以發(fā)揮資金管理信息化系統(tǒng)的集成作用，在財務共享服務中心模式下將下屬子公司動態(tài)信息收集與整理，包括應付款信息、貨款到期信息、應收賬款信息等，預測企業(yè)資金存量與流動速率等，制訂科學的預算方案，有效監(jiān)督與控制資金活動。第二，加快財務會計向管理會計轉(zhuǎn)型速度，充分發(fā)揮管理會計職能，集團總公司可以向下屬分公司指派管理會計專員，讓其為下屬分公司投資決策提供意見，參與到投資決策活動中。特別是針對一些大規(guī)模的投資項目，管理會計職能作用發(fā)揮，能夠全面分析資金流量、投資前景、金融政策等因素，預測項目投資可能出現(xiàn)的風險，估算投資效益，為投資決策提供更加準確、全面的信息依據(jù)，同時也可以加強集團企業(yè)對下屬分公司資金支出過程的管控，全面落實支出計劃。

（四）設置金融資源管理中心第一，為了滿足集團企業(yè)日常運營需求，財務部門可以通過同行拆借、資金池調(diào)撥等方式，為集團企業(yè)制訂切實可行的資金計劃，提升資金流速。利用資金集中結(jié)算中心模式，利用總分賬戶聯(lián)動模式，不僅可以采集集團總部與分公司的相關(guān)信息，還能對供應鏈中與之相關(guān)客戶信息進行采集，提高對集團企業(yè)往來交易活動的管控。第二，資金籌融是集團企業(yè)彌補資金缺口的主要方式，對于集團企業(yè)來說，企業(yè)通常需要多樣化的融資渠道滿足資金需求。但同時，為了降低融資風險，企業(yè)需要針對差異化的融資渠道制訂不同的融資風險預測模型、編制融資審批流程，在經(jīng)過決策層商議以后，預測企業(yè)償債能力，并加強對企業(yè)履約過程的監(jiān)管。第三，對于集團企業(yè)的金融投資工作，應該做好統(tǒng)籌規(guī)劃與管理，以集團企業(yè)戰(zhàn)略投資目標為基礎(chǔ)，逐漸規(guī)范投資的流程，綜合考慮投資項目風險，為實現(xiàn)金融投資“保值增值”奠定基礎(chǔ)；第四，加強金融風險防控。針對金融業(yè)務開展中可能出現(xiàn)的信用風險、操作風險、利率風險、匯率風險等，制訂相應的風險防范措施，將其納入到集團財務中心風險數(shù)據(jù)庫中，利用風險規(guī)避模型，提出有效的風險管控建議。

（五）建立健全資金內(nèi)部控制管理機制第一，集團企業(yè)應該成立資金監(jiān)管委員會。根據(jù)市場經(jīng)濟的相關(guān)要求，各大集團企業(yè)對于監(jiān)管委員會模式較為青睞，如很多電力集團建立電力監(jiān)管委員會；銀行集團建立了銀行監(jiān)管委員會等，通過監(jiān)管委員會準確解讀相關(guān)法律法規(guī)、政策等，為行業(yè)運行提供幫助。集團企業(yè)可以在內(nèi)部設立資金監(jiān)管委員會，由財務主管領(lǐng)導牽頭，建立統(tǒng)一的資金管理制度，形成相互監(jiān)督的模式。值得注意的是，資金監(jiān)督委員會人員必須嚴格按照程序操作，通過制度約束避免出現(xiàn)權(quán)力濫用問題。這種內(nèi)部資金監(jiān)督方式應該滲透到每一個下屬子公司當中，發(fā)揮資金監(jiān)管委員會的作用。第二，積極推動財務委派制度。集團企業(yè)應該堅持資金合理分配原則，能夠?qū)ο聦僮庸具M行統(tǒng)一的財務監(jiān)管，能夠針對子公司實際情況，幫助其構(gòu)建完善的財務運行制度，而集團企業(yè)委派人員可以按照要求賦予相應權(quán)利，但同時也需要滿足相應考核要求。第三，積極開展內(nèi)部審計。落實事前、事中、事后全程審計，尤其是強調(diào)資金事前審計，做好資金風險的防范工作。第四，保證企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立性、權(quán)威性。在開展內(nèi)部審計工作中，應該將資金集中管理相關(guān)的實施流程、管理制度等作為審計內(nèi)容，提高審計工作動態(tài)性、針對性。

（六）加強對資金流的動態(tài)監(jiān)督集團企業(yè)在開展資金集中管理過程中，必須增強對集團內(nèi)部資金的監(jiān)管力度，確保各項資金管理制度能夠落實到位，能夠指導相關(guān)工作人員工作，引導企業(yè)員工積極參與到資金流管理工作當中，實現(xiàn)對企業(yè)資金收支活動的全程監(jiān)督，提升資金利用效率，避免閑置資金過量而造成浪費。具體實施過程中，集團企業(yè)應該根據(jù)財務工作需求，建立信息化管理系統(tǒng)，積極組建符合集團企業(yè)工作需求的財務共享服務中心，促進集團企業(yè)各職能部門、子公司信息資源共享，促進資金流、信息流與物流之間的融合，便于集團企業(yè)更好地監(jiān)督收支活動，且為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時，集團企業(yè)還應該加強與第三方機構(gòu)之間合作，對信息化系統(tǒng)進行定期維護、更新，保證企業(yè)信息管理系統(tǒng)能夠始終保持良好的運行狀態(tài)，能為企業(yè)資金管理工作提供服務。

（七）構(gòu)建資金集中管理信息系統(tǒng)信息化背景下，集團企業(yè)資金集中管理離不開信息化技術(shù)支持，可以建立資金集中管理信息系統(tǒng)，利用系統(tǒng)妥善安排各項資金劃撥、歸集、調(diào)配等，同時資金管理系統(tǒng)還具有實時監(jiān)控、預警等功能，從而提高對集團企業(yè)各項資金的監(jiān)管力度。第一，應該建立資金計劃信息系統(tǒng)。從集團總部到各個下屬分公司，都必須完善資金計劃環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)自檢功能，能夠?qū)⑾嚓P(guān)信息集中起來，提高資金計劃信息利用率。第二，構(gòu)建資金監(jiān)控信息系統(tǒng)，對資金流動情況進行全面統(tǒng)計，實現(xiàn)對集團企業(yè)及下屬子公司各個銀行賬戶的有效監(jiān)管，保證資金的安全性。第三，構(gòu)建資金預警信息系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)各項資金，同時對資金流向、資金流波動等進行有效反饋，以便及時采取有效措施，降低風險，減少風險損失。

（八）重視復合型人才培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)財務管理工作要求更高，對財務管理人員素質(zhì)提出新的要求。為了適應互聯(lián)網(wǎng)背景下財務管理工作需求，必須培養(yǎng)財務管理人員責任感、使命感，強化相關(guān)人員業(yè)務培訓。財務管理人員必須樹立創(chuàng)新意識，提高學習意識，端正工作態(tài)度，能夠緊跟時代發(fā)展主動學習信息化技術(shù)，能夠從龐大復雜的信息數(shù)據(jù)庫中提取有價值的信息，為企業(yè)各項決策提供參考，發(fā)揮財務管理工作的價值。同時，集團企業(yè)應該向優(yōu)秀企業(yè)學習，能夠為企業(yè)財務人員提供交流學習的平臺，通過交流學習發(fā)現(xiàn)自身不足。另外，建立內(nèi)部考核機制，設置科學的考核目標、考核內(nèi)容，保證各項考核指標的科學性，將員工績效、職位晉升等與考核結(jié)果掛鉤，通過獎懲機制激發(fā)員工的積極主動性，讓其全面參與資金集中管理工作，促進集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)語

通過上述分析可以知道，資金作為集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是聯(lián)系集團總公司與下屬分公司之間的橋梁和紐帶。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，集團企業(yè)面臨更加激烈的競爭，必須加強資金管控，控制資金風險，保證資金利用率。在具體實施過程中，要求集團企業(yè)對資金集中管理更加重視，構(gòu)建完善的資金集中管理體系，不斷優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，通過完善的制度規(guī)范業(yè)務流程，建設財務共享服務中心，實現(xiàn)職能部門之間的信息共享，為企業(yè)各項決策提供依據(jù)，為集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

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作者:宋秀敏 單位:慶鈴汽車（集團）有限公司